В 2024 году ставка НДФЛ (налога на доходы физических лиц) в Российской Федерации останется прогрессивной.
НДФЛ в России повысят до 20%: рост налогов коснется пятой части населения
Ставки НДФЛ для нерезидентов РФ: в статье разберем, какие изменения вступили в силу с 1 января 2024 года, какой процент от дохода уходит на уплату налогов и кто будет контролировать выплаты от иностранных граждан. "Чтобы введение прогрессивной шкалы НДФЛ не привело к росту издержек предпринимателей, делать это стоит одновременно с освобождением работодателя от обязанности налогового агента, введением необлагаемого размера дохода, включением дивидендов в состав. Мы собрали ставки НДФЛ, действующие в 2024 году, в таблице. С 2024 года налоговая ставка 15% подлежит применению в отношении совокупности всех видов доходов, полученных физическим лицом за год от всех работодателей. Ставки НДФЛ для нерезидентов РФ: в статье разберем, какие изменения вступили в силу с 1 января 2024 года, какой процент от дохода уходит на уплату налогов и кто будет контролировать выплаты от иностранных граждан.
Это только начало: чего ждать от странного возвращения прогрессивной шкалы НДФЛ
По действующим правилам новый регламент налогообложения может быть введен только с начала очередного календарного года. Таким образом, если Государственная дума России одобрит инициативу ФНС о введении ставки НДФЛ в размере 20 процентов для сверхдоходов россиян, то изменения могут вступить в силу уже с 1 января 2024 года. Однако на момент написания статьи решения о вопросе повышения НДФЛ до 20 процентов к доходам свыше 25 миллионов рублей не принято. Значит, ставка 20 процентов НДФЛ в 2023 году применяться не может. Однако ожидаемый прогнозный прирост поступлений от НДФЛ, с учетом введения новой ставки 20 процентов, ведомство не приводит. Естественно, что введение новой ступени прогрессивного налогообложения существенно пополнит доходы федерального бюджета.
К доходам, которые получены от источников в РФ, планируют отнести два вида вознаграждений: вознаграждения и другие выплаты в рамках трудового договора; вознаграждения по договорам гражданско-правового характера. Для каждого вида дохода предусмотрены особые правила, условия и сроки.
Например, для штатных удаленщиков новый порядок вводится с 1 января 2024 года, для подрядчиков-фрилансеров — с 1 января 2025 года. Подробнее об изменениях и условиях применения единой ставки НДФЛ для фрилансеров и удаленщиков читайте в журнале "Зарплата". Телеграмм канал для бухгалтеров:.
Если изменение утвердят, в силу оно вступит не раньше 2025 года. Часть опрошенных изданием экспертов полагает, что большинство россиян оно и не затронет — «в силу их невысоких доходов». Для бизнеса мера может стать очередным «чёрным лебедем».
Для ИТ-компаний до конца 2024 года действует нулевая ставка налога на прибыль.
Однако законопроект отклонили в мае 2021 года, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги по общим правилам. Налог на вклады по наследству Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [ 4 ]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить. Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело.
Он собирает информацию об имуществе. Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой. Однако некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры». Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям». В Федеральной налоговой службе ФНС рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются.
Когда и как платить налог по вкладам Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется.
НДФЛ по прогрессивной ставке с совокупности баз в 2024 году
С начала марта в СМИ появились утечки из правительства, касающиеся поправок в Налоговый кодекс. Как и сейчас, взимать налог будут только по сумме превышения. Прогрессивную шкалу налогообложения доходов поддержали, по данным опроса SuperJob, два из трех россиян. Проблема в том, что считать высоким доходом. Таким образом рост налоговой ставки затронет интересы каждого пятого россиянина. С выборами это, правда, вряд ли связано. Просто обычай такой. Бюджет сверстан с учетом очень больших расходов, так что план по доходу выполнять надо, напоминает он. Вопрос, конечно же, творческий. Подъем ставки НДФЛ может наоборот снизить собираемость налогов.
Тяжелым ударом по среднему классу назвала новые налоговые инициативы председатель комитета Госдумы по вопросам семьи Нина Останина. Речь идет о нашем условном среднем классе, который и без того чувствует себя, мягко говоря, неважно. С другой стороны, у нас снова уходят из зоны повышенного налогообложения сверхбогатые люди. Те, чья заработная плата не превышает 50 тысяч рублей, вообще не должны платить НДФЛ, добавила председатель комитета Госдумы по вопросам семьи. Каких-либо новых налогов сборов на бизнес или конфискационных реформ для населения в планах нет. Прогрессивной шкалы НДФЛ не будет, в ней уже нет необходимости. Ее заменят системные меры, направленные на справедливое перераспределение доходов и богатства, — отметил Никита Кричевский в личном телеграм-канале.
Мы задали эти вопросы специалистам. Он же подоходный налог. Точнее, это делает за нас наш работодатель. Но доходы могут быть и из других источников — например, от продажи чего-нибудь или сдачи в аренду. В большинстве случаев, если вы не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель или самозанятый, тоже надо платить НДФЛ. Почему повышают НДФЛ с 13 до 15 процентов Идея опять ввести в России прогрессивную шкалу налогообложения возникала уже не раз, практически в каждый кризис. Суммы налога, конечно, получаются весьма разные, но все равно выглядит вроде как уравниловка. Вот, наконец, и решились. Предполагается, что дополнительные поступления будут использоваться весьма конкретным образом — пойдут на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку лекарств, техники, средств реабилитации, высокотехнологичные операции. Новая ставка на «сверхдоходы» уже действует в России. Об этом издан соответствующий указ президента от 23. Кто будет платить 15 процентов Закон указывает четкий список источников дохода, с которых полагается платить повышенный налог: оплаты труда физлиц стандартная зарплата ; дивиденды например, от участия в ООО ; купонные доходов по облигациям; от ценных бумаг в том числе от их продажи ; выигрышей в азартных играх и лотереях; от предпринимательской деятельности.
Это будет более справедливая система, она приведет к сокращению разрыва в доходах, снизит социальную напряженность. Некоторые опасаются, что в этом случае олигархи от нас сбегут, но практика показывает, что во всех развитых странах налогообложение еще выше. В Западной Европе, где так любят жить наши олигархи, ставки доходят и до 60 процентов депутат Щапов Заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Михаил Щапов считает , что для россиян, зарабатывающих свыше 10 миллионов рублей в год, ставку налога на доходы нужно поднять как минимум до 25 процентов. Более того — у них необходимо изымать до половины сверхприбыли, а для малоимущих ставку налога нужно обнулить либо значительно ее снизить. Такая мера поможет снять вопрос о справедливости распределения доходов. Экономисты видят в дифференциации ставок больше рисков, чем пользы Далеко не все представители власти и сторонние эксперты оценивают перспективу введения прогрессивной шкалы положительно. Так, некоторые предполагают, что богачи станут уводить в тень свои доходы, а отслеживание крупных финансовых потоков станет трудностью для налоговой. Председатель комитета Госдумы по промышленности и торговле Владимир Гутенев и вовсе назвал предложение повысить налог на доходы физлиц НДФЛ для богатых россиян популистским шагом. В традиции россиян — пытаться скостить размер взносов, поэтому, если увеличить ставку налогов для богатых граждан, они будут искать способы минимизировать свои траты. В России прогрессивная шкала налогообложения работать не будет, хотя на бумаге выглядит она очень здорово, подчеркнул эксперт. Профессор кафедры экономической и социальной географии Наталья Зубаревич также считает, что прогрессивная шкала не очень поможет бюджету. Поэтому их действие закона с большой вероятностью не коснется», — добавила она. Зампредседателя комитета Государственной Думы по экономической политике Николай Арефьев полагает, что законопроект о прогрессивной ставке налога не принимают, так как в парламенте тоже есть свои богачи. Депутаты от КПРФ уже предлагали установить для состоятельных граждан налог в размере 40 процентов, однако он не нашел поддержку у коллег, напомнил он. Материалы по теме:.
Однако контуры будущей реформы пока не очевидны. Поскольку официальной информации пока недостаточно, в публичном поле попадают только сведения от различных "источников", близких к правительству. Известно, что Кабмин готовится ввести дополнительные ставки для подоходного налога в прогрессивной, то есть зависящей от доходов, шкале. По данным всё тех же источников, обсуждаются несколько вариантов. Они отмечают, что это не так далеко от среднемесячной зарплаты, которая по данным Росстата, за 2023 год составила 73,7 тыс. Читайте также: Рождаемость — повысить, налоги — дифференцировать: что сказал Путин в послании Авторам реформы придётся продумывать индексацию на уровень инфляции, полагают собеседники "ДП". Аналогичной позиции придерживается и доцент кафедры менеджмента Президентской академии в Петербурге Линда Рыжих. По её мнению, с учётом инфляции оптимальным будет применение повышенной ставки для тех, чей доход превышает 1,5 млн в год. При планке в 1 млн рублей для повышения ставки было бы несправедливо использовать в качестве налоговой базы совокупный доход, полученный за год от всех работодателей, отмечает эксперт. При том что, по данным Петростата, средняя номинальная заработная плата в Петербурге по итогам января—ноября 2023 года составляла 91,9 тыс.
История НДФЛ в России
По его мнению, повышенную ставку НДФЛ в 15% можно применять начиная с годового дохода в 1 млн руб., а после 5 млн руб. в года — повышать до 20%. Впрочем, министр финансов Антон Силуанов заявил осенью прошлого года, что планов менять базовые ставки налогов в 2024-2026 годы у его ведомства точно нет. Разберем, как определяется ставка по НДФЛ в 2024 году, что из себя представляет прогрессивная шкала налогообложения и как считать налог с дивидендов и зарплаты. За 2023 год от повышенной ставки НДФЛ в 15% федеральный бюджет получил 159,5 млрд рублей.
НДФЛ повышают до 20 процентов: кто будет платить в 2023 году
Депутаты Госдумы, чиновники Минфина и даже эксперты пока не пришли к общему мнению: а что же делать с налогами малоимущих? RU разбирается в этой проблеме. Включая самых бедных. Это уже как население целой Белгородской или Тульской области. Росстат составил в 2021 году портрет российской бедности: большинство малоимущих живут в малых городах и на селе, большинство — безработные мужчины и женщины, а также их дети-подростки. А вот наименьшая доля бедных — среди пенсионеров.
Ну это и понятно, государство устанавливает пенсию выше прожиточного минимума. Основная дискуссия вокруг новой налоговой реформы сейчас как раз и связана с тем, кого именно освободить от уплаты НДФЛ.
Естественно, что введение новой ступени прогрессивного налогообложения существенно пополнит доходы федерального бюджета.
Так, предусмотрены положительные изменения не только для получателей доходов, но и для налоговых агентов — работодателей и заказчиков. Новая ставка НДФЛ для удаленщиков и фрилансеров составит 13 процентов или 15 процентов при доходах свыше 5 000 000 рублей в год. Причем новые ставки больше не зависят от статуса налогоплательщика.
То есть, является ли удаленный работник резидентом по НДФЛ или нет, для определения ставки налога больше не важно. Следовательно, налоговым агентам не придется тратить время для определения статуса физлица.
Как к настоящему моменту обстоит дело со ставкой НДФЛ с доходов сотрудника, работающего из-за границы, узнайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.
Теперь переходный период окончен, и налоговый агент должен сложить все базы, в отношении которых применяется одна ставка. В 2023 году компания выплатила физлицу зарплату в сумме 3 млн рублей и дивиденды также в сумме 3 млн рублей. Это 2 разные базы, но они облагаются НДФЛ по одинаковой ставке. По правилам 2023 года каждая из этих баз облагалась налогом отдельно. Столько налога нужно было удержать с заработной платы и столько же — с дивидендов. Общая сумма НДФЛ, удержанного налоговым агентом за год, составила 780 000 рублей. ФНС сама всё рассчитала и направила налогоплательщику уведомление, по которому он должен доплатить эту сумму. В 2024 году работодатель обязан считать налог по совокупной базе. То есть он должен сам сложить базы по зарплате и по дивидендам и удержать с работника суммарно за год 800 000 рублей. Хотя фактически сумма налога за год не изменится. Опытный бухгалтер выполнит все требования законодательства Нужно платить НДФЛ за нерезидентов на удалёнке Начиная с 2024 года компании должны перечислять НДФЛ с дохода дистанционных сотрудников, которые находятся за границей. Как было в 2023 году Как стало с 2024 года Работник трудился дистанционно и выехал за пределы России. Он должен был сам платить налог с полученной зарплаты. А если он находился за территорией страны дольше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то больше не считался налоговым резидентом РФ и вовсе переставал платить НДФЛ. Теперь заработок удалённых сотрудников, работодателями которых выступают российские компании или зарегистрированные в РФ подразделения иностранных организаций, будет считаться полученным на территории России. Компания должна удержать НДФЛ с выплат такому дистанционному работнику вне зависимости от того, где он находится и является ли налоговым резидентом РФ или нет. Необлагаемые выплаты и лимиты В п.
Новые правила НДФЛ с 2024: лимит 5 млн руб. и прогрессивная шкала для резидентов и нерезидентов
С 1 января 2024 года при расчете НДФЛ с доходов резидентов и нерезидентов применяйте лимит 5 млн руб. и прогрессивную шкалу ставок к совокупной налоговой базе. Впрочем, министр финансов Антон Силуанов заявил осенью прошлого года, что планов менять базовые ставки налогов в 2024-2026 годы у его ведомства точно нет. С 2024 года налоговая ставка 15% подлежит применению в отношении совокупности всех видов доходов, полученных физическим лицом за год от всех работодателей. За 2023 год от повышенной ставки НДФЛ в 15% федеральный бюджет получил 159,5 млрд рублей.
Как прогрессивная шкала налогообложения применяется в переходный период?
Эти доходы облагаются НДФЛ по фиксированной ставке 13 процентов п. На операции с ценными бумагами это правило не распространяется. Будьте внимательны: при расчете НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам, российские организации применяют фиксированную ставку 15 процентов п. Налоговая база по доходам резидентов РФ и сумма налога определяются отдельно от других доходов п.
Налоговый агент исчисляет и уплачивает налог в отношении дивидендов по каждому налогоплательщику и применительно к каждой выплате. С дивидендов, полученных в налоговых периодах начиная с 2021 года, применяется зачет прибыльного налога, уже удержанного с дивидендов, полученных российской организацией. Зачет производится пропорционально доле участия физлица в такой организации.
Сумма вычета определяется в порядке п. Стандартные и соцвычеты к дивидендам не применяются.
Налог не должен быть конфискационным, мы это проходили в 90-е годы прошлого века. Бюджет был просто дырявым. Теперь задача состоит в том, чтобы при прогрессивной шкале бизнес не побежал прятать деньги.
Во-первых, у нас в стране не так много людей, которые имеют подобный годовой доход. Превратится половина бизнеса в самозанятые, и что с них взять? Вот почему власти делают расчет на то, что богатые согласятся платить повышенные, но в разумных пределах, налоги. Их собираемость, скорее всего, не упадет. Скорее всего, следует ожидать налоговых вычетов для отдельных категорий граждан, в том числе для многодетных семей.
Ведь пока даже средняя зарплата в России не дотягивает до такой суммы. Расчетная средняя зарплата за март в стране, по оценкам Росстата , должна составить 71 334 рубля, или 856 тысяч рублей за год. Так что зарабатывающих 1 млн рублей в год государство вполне может счесть богатыми. Очевидно, что форматы повышения подоходного налога и налога на прибыль его тоже должны увеличить в соответствии с недавним ежегодным посланием президента — важнейшие экономические решения государства, которые могут прямо повлиять на жизнь десятков миллионов россиян и работу компаний. Но при любом варианте повышения этих налогов государству важно учитывать одну простую истину: казна пополняется гораздо лучше, когда растут реальные доходы граждан и прибыль бизнеса, а не ставки налогов.
Источник: Forbes. О том, что с этой инициативой не так и как могут развиваться события дальше, рассуждает директор Института стратегического анализа ФБК Grant Thornton Игорь Николаев. Президент предложил с 1 января будущего года повысить ставку подоходного налога с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает больше 5 млн рублей в год. При этом повышенной ставкой будет облагаться только та часть дохода, которая превышает 5 млн рублей в год. Дополнительные деньги должны целевым образом направляться на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций. Небезынтересно и то, что президент выразил уверенность: моральное право принимать решение по распределению собранных средств должны иметь только врачи и общественные деятели. Вот такая инициатива. Да какая там инициатива — можно сказать, что решение.
Прогрессивная шкала подоходного налогообложения, которой не было в России с 2001 года, возвращается. Когда за несколько дней до выступления президента из правительственных кругов просочились сведения, что вновь обсуждается вопрос о введении прогрессивной шкалы налогообложения, стало понятно: на этот раз, похоже, все всерьез. Просто конъюнктура сегодняшнего политического момента такова, что вероятность введения «прогрессивки» резко возросла. Да-да, имеется в виду предстоящее голосование по поправкам к конституции. Введение прогрессивной шкалы — беспроигрышный шаг с точки зрения электоральной поддержки. Результаты социологических опросов неоднократно показывали, что люди одобряют повышенное налогообложение для богатых.
Прогрессивная шкала НДФЛ — 2024
Мы рассмотрели основные новшества по НДФЛ, которые затронут бизнес в 2024 году. Если уж говорить серьёзно, то у нас с 1 января 2021 года действует прогрессивная налоговая ставка по НДФЛ от пяти миллионов рублей. Если власти намерены изменить налоговые ставки с 2025 года, то поправки нужно принять в 2024 году. Поэтому нужно существенно увеличивать ставку НДФЛ для граждан с высокими и сверхвысокими доходами. Мы рассмотрели основные новшества по НДФЛ, которые затронут бизнес в 2024 году.
Делайте ставки: какой может быть новая шкала подоходного налога? Комментарий Семена Новопрудского
Для ИТ-компаний до конца 2024 года действует нулевая ставка налога на прибыль. В России прогрессивная шкала НДФЛ существовала в период 1992–2001 годов. Минимальная ставка при этом составляла 12%, максимальная — 30%. В России сейчас НДФЛ по ставке 13% платят все, кто зарабатывает менее 5 миллионов рублей в год. В 2021 и 2022 годах действовал переходный период: прогрессивная ставка НДФЛ применялась к каждой налоговой базе отдельно.