Единый налоговый счет (ЕНС) — это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. С нового 2023 года бизнес будет обязан использовать новый вариант оплаты налогов в виде единого налогового платежа. С 2024 года организации и ИП обязаны платить налоги, сборы, взносов единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС). Единый налоговый платеж или ЕНП — новый порядок уплаты обязательных платежей, при котором налогоплательщик переводит на спецсчет необходимую сумму, а ИФНС направляет ее в счет погашения налогов, взносов и сборов. Рассказываем о том, что такое единый налоговый платеж Показываем сроки и порядок уплаты Рассматриваем, как перейти на ЕНП, и о преимуществах перехода Деловая среда.
ФНС предупреждает: изменились реквизиты для перечисления ЕНП
Что такое единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП, какие налоги он покрывает и по каким реквизитам его производить, расскажем в нашем материале. С 2024 года организации и ИП обязаны платить налоги, сборы, взносов единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС). С 2024 года организации и ИП обязаны платить налоги, сборы, взносов единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС). ИП платят взносы на ЕНП, подают заявление о зачете, а в ответ – отказ по причине отрицательного сальдо на ЕНС, хотя никаких долгов по налогам не было. Что изменилось. Единый налоговый платёж для организаций и ИП в 2022 году.
Единый налоговый счет (ЕНС) для бизнеса с 2023 года
| Бизнес будет платить все налоги по-новому с 2023 года - Ведомости | Единый налоговый платеж предполагает, что бизнес и физические лица будут уплачивать в определенный день всю сумму, в которую входят налоги, страховые взносы, торговый сбор, пени и штрафы. |
| Новость \ Механизм «единого налогового платежа» распространят на юридические лица и ИП | В 2023 году единый налоговый платёж (ЕНП) должны использовать все компании и ИП. |
| ЕНС и ЕНП для самозанятых: как с ними работать | Какие изменения в связи с этим произошли в порядке уплаты налогов в 2023 году, Кто и как должен вносить единый налоговый платеж, где посмотреть реквизиты платежного поручения, – в материале РИА Новости. |
Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2023 году
Показать еще Что такое ЕНП, и кто его применяет Полный переход на единый налоговый платеж для организаций и ИП состоялся еще в 2023 году. Абсолютно все налогоплательщики, независимо от организационно-правовой формы и налогового режима, обязаны применять ЕНП. Такая форма оплаты касается и некоторых физлиц — например, тех, кто платит имущественные налоги. Самозанятых никто не обязывает переходить на единый налоговый платеж. Еще раз повторим: переход на единый налоговый платеж обязателен, ФНС принимает большинство налогов и взносов только через ЕНП. Отказаться от такого формата работы нельзя. Но перечислить единый платеж за вашу организацию или ИП сможет и другое лицо. А теперь подробно разберемся с единым платежом и единым счетом: ЕНП — единый налоговый платеж. Это особый способ расчетов с бюджетом, когда практически все налоги, сборы, взносы, авансы, пени, штрафы и проценты перечисляют в ФНС одним платежом п. Порядок расчета налоговых обязательств из-за ЕНП не меняется. Кроме того, к единому платежу относят и деньги, которые взыскали с плательщика; ЕНС — единый налоговый счет.
Каждому налогоплательщику открыли специальный налоговый счет в Казначействе. На этот счет и надо перечислять деньги в размере ЕНП или больше.
А значит, надо заранее сообщить в налоговую инспекцию о размере исчисленных сумм, чтобы было понятно, как распределять деньги с ЕНС. На первый взгляд, здесь ничего нового — налогоплательщики и раньше сдавали декларации и отчеты. А что делать, если срок оплаты подошел, но отчетности в этот период нет? Вот два таких примера: авансы по УСН перечисляют по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, но декларация сдается один раз по итогам года; взносы за работников платят ежемесячно, а отчетность по ним сдается раз в квартал. Решением стала новая отчетность — уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов. В одном таком уведомлении можно отразить информацию о нескольких разных платежах. В результате перед уплатой авансов на УСН в 2023 году надо подавать уведомление, при том, что раньше никаких отчетов для этого не требовалось. А по взносам за работников картина такая: за январь и февраль подают уведомление, за март — расчет РСВ и дальше по такому же принципу.
Стало ли от этого проще работать бизнесу? Вряд ли. Разбираемся дальше. ФНС решила, что сроки отчетности и перечисления разных платежей надо сделать общими: не позже 25-го числа месяца необходимо подать декларацию, отчет, расчет, уведомление, где будет указана исчисленная сумма; не позже 28-го числа этого же месяца денежные средства должны быть зачислены на ЕНС, с которого они будут списаны в соответствии с поданной отчетностью. Такое объединение сроков удобно только на первый взгляд. Во-первых, повышается нагрузка на бухгалтеров, которые должны к общему сроку подготовить и сдать несколько разных видов отчетности. Во-вторых, налогоплательщику надо зачислить на ЕНС единовременно всю сумму для расчета с бюджетом, а не расплачиваться равномерно в разные сроки. Кроме того, здесь есть такой нюанс: первой в перечне списания стоит любая недоимка. Потом зачисляется сам налог, сбор, взнос. Затем пени, проценты, штрафы.
Если денег на все обязательства не хватает, то они погашаются пропорционально. Какие проблемы возникли с ЕНП Как видно, даже общий обзор нового способа расчетов с бюджетом показал, что ЕНП ничуть не проще прежнего порядка. Но на практике обнаружились дополнительные сложности. В единый налоговый платеж включены не все налоги, сборы, взносы, часть платежей проходит вне ЕНП.
Механизм «единого налогового платежа» позволяет уплачивать обязательные платежи одним платёжным поручением без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету бюджетной системы Российской Федерации. При этом налоговый орган - на основе имеющейся у него информации - самостоятельно производит зачет перечисленных средств в счет обязательств плательщика. В первую очередь сумма единого налогового платежа юридического лица и индивидуального предпринимателя будет направляться на погашение имеющейся у соответствующего плательщика недоимки, возникшей ранее. Если недоимки нет, то зачет суммы единого налогового платежа будет производиться в счет предстоящих платежей с наиболее ранним сроком уплаты, а в случае их отсутствия — в счет задолженности по уплате пеней, процентов и штрафов.
Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. Внести больше денег можно, они никуда не денутся.
Но делать это не обязательно. Также к ЕНП относятся деньги, которые: ИФНС взыскала с налогоплательщика при неуплате налогов или взносов; причитаются налогоплательщику по тем или иным основаниям. Это, например, возмещаемый НДС или предоставленный вычет, проценты на суммы налогов, взносов, пеней или штрафов, излишне взысканных налоговиками. По общему правилу обязанность по уплате налогов, взносов и сборов считается исполненной со дня перечисления денег в качестве ЕНП в бюджет. Единый налоговый счет, или ЕНС, — счет, на котором учитываются: деньги компании или ИП, перечисленные или признанные как ЕНП; совокупная обязанность плательщика перед бюджетом. Это все налоги, взносы, пени, штрафы и проценты, которые он должен заплатить, а также суммы, которые надо вернуть в бюджет. Если у компании есть обособленные подразделения и филиалы, все платежи по ним отразят на ЕНС компании.
Изменились реквизиты платежного поручения для перечисления единого налогового платежа
Единый налоговый платеж. Сумма, которую ИП уплачивает в бюджет ежемесячно. Размер ЕНП рассчитывается исходя из дохода ИП за предыдущий месяц и ставки налога. Для налогов, входящих в единый налоговый платеж, такая возможность прямо предусмотрена Налоговым кодексом РФ (п.1 ст.11.3 НК РФ и п.1 ст.45 НК РФ). Единый налоговый платеж для ИП в 2023 году: порядок, реквизиты. С 2023 г. ИП перевели на единый налоговый платёж (ЕНП). Теперь большинство налогов перечисляют одним платёжным поручением. Единый налоговый платеж. Сумма, которую ИП уплачивает в бюджет ежемесячно. Размер ЕНП рассчитывается исходя из дохода ИП за предыдущий месяц и ставки налога.
Изменились реквизиты платежного поручения для перечисления единого налогового платежа
Страховые взносы для ИП в 2024 году Страховые взносы уже не делят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. Установлен «совокупный фиксированный размер» страховых взносов, в 2024 году он увеличивается до 49 500 рублей за полный 2024 год, если доход предпринимателя не превысит 300 000 руб. Страховые взносы перечисляются одной суммой с единого налогового счета ЕНС. Из плюсов — банки не взимают комиссию за перевод денег с расчетного счета на ЕНС. Чтобы получить больше выгоды при переводах в другие организации, предприниматель может открыть еще один счет, чтобы использовать преимущества, которые предлагают другие банки.
Например, Ozon Банк предлагает бесплатное открытие и обслуживание расчетного счета, а еще бесплатные переводы, а также вывод средств на свои карты в любом банке в каждом тарифе. Для предпринимателей, которые станут клиентами банка, действует специальная акция — бесплатные переводы юридическим лицам. Выбрать тариф 2. Больше нельзя будет формировать платежки со статусом 02 на отдельные КБК налогов и взносов.
Все налоги и взносы, которые входят в состав единого налогового платежа, нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК ЕНП — 18201061201010000510. Важно, что обязательные платежи надо перечислять в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты.
В первую очередь сумма единого налогового платежа юридического лица и индивидуального предпринимателя будет направляться на погашение имеющейся у соответствующего плательщика недоимки, возникшей ранее. Если недоимки нет, то зачет суммы единого налогового платежа будет производиться в счет предстоящих платежей с наиболее ранним сроком уплаты, а в случае их отсутствия — в счет задолженности по уплате пеней, процентов и штрафов.
При этом налоговый орган будет обязан информировать плательщика о принятом решении о зачете денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа, в течение пяти дней со дня принятия такого решения. У плательщика сохранится право уплачивать платежи по действующему порядку: направлять средства на соответствующие обязательствам коды бюджетной классификации.
Изменения коснулись наименования получателя, которое указывается в поле 16 платежного поручения: Было старые реквизиты Стало новые реквизиты с 15 мая 2023 года Управление Федерального казначейства по Тульской области Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом Казначейство России ФНС России Актуальные реквизиты уплаты перечисления единого налогового платежа ЕНП в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе налогов, сборов, страховых взносов и пеней: Номер поля реквизита платежного документа Наименование реквизита платежного документа.
Сообщения от ИФНС об исчисленных инспекцией имущественных налогах организации: транспортного, земельного и налога на имущество. Со дня, следующего за днем информирования налогоплательщика о результатах рассмотрения пояснений или документов, которые он представил в налоговую в ответ на сообщение.
Либо со дня, следующего за днем истечения одного месяца, в случае непредставления таких пояснений и документов. Решения ИФНС о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате платежей. Со дня, указанного в решении. О привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Отказе в привлечении к ответственности.
Полной или частичной отмене решений о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке. Полной или частичной отмене решений о предоставлении налогового вычета. Со дня вступления в силу решения. А если установлена неуплата налога в связи с тем, что ИФНС изменила юридическую квалификацию сделки или статус и характер деятельности налогоплательщика либо решения вынесены по сделкам между взаимозависимыми лицами — со дня вступления в силу соответствующего судебного акта. Судебный акт или решение вышестоящей налоговой, отменяющие изменяющие судебный акт или решение налоговой, на основании которых на ЕНС ранее инспекторы учли обязанность лица по уплате сумм.
На дату вступления в законную силу судебного акта или решения. Исполнительный документ о взыскании с плательщика госпошлины. Со дня выдачи судом исполнительного документа. Со дня уведомления налогоплательщика о сумме налога, подлежащего уплате, но не ранее наступления срока уплаты налога. Решения о признании задолженности безнадежной к взысканию и ее списании.
Единый налоговый платеж: нюансы работы для ИП и ООО
ЕНП) - это новый способ уплаты налогов и обязательных платежей. ЕНП с 1 января 2023 года станет обязательным для всех налогоплательщиков. Налоговая обязанность будет выполняться через сальдо обязательств, через то, чтобы суммировать все недоимки и переплаты, чтобы заплатить все налоги единым платежом через единый налоговый счет. Для уменьшения налога на УСН до 1 процента смените адрес ИП/ООО на регион с пониженной по льготе ставкой 1% вместо 6% (или 5% вместо 15% от дохода минус расходы).
Какие налоги и взносы платит ИП в 2024 году
Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств подали заявление о зачете , полагаем, предпринимать дополнительных действий не надо. Кроме того, для ИП на ПСН также действуют переходные положения об уменьшении в 2023-2025 годах суммы патента на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01. При этом ИП на ПСН, как и прежде, должны подавать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы. Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 26.
При этом ИФНС пересчитает сумму налога, если ИП уменьшил патент на сумму страховых взносов большую, чем исчислена в этом календарном году, а потом: утратил статус ИП т. Перерасчет производится в срок не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено такое превышение. В этом случае ИФНС направит налогоплательщику через личный кабинет уведомление о произведенном перерасчете, а при отсутствии прекращении у него доступа к личному кабинету — по почте заказным письмом.
Еще одно новшество. Ежегодная индексация потенциально возможного дохода ИП на ПСН исчисляют налог как произведение налоговой ставки и величины потенциально возможного к получению годового дохода. Величину потенциально возможного годового дохода по каждому виду деятельности на ПСН устанавливают региональные власти п.
Поправками они получили право на его ежегодную индексацию на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. Норма вступает в силу 31. Следовательно, субъекты РФ до конца года вправе принять соответствующие законы.
Уплата единого налога при УСН в случае смены места нахождения места жительства Законодательно закреплено положение о том, что если организация ИП в течение года изменила место нахождения место жительства , то налог авансовые платежи по налогу исчисляются по налоговой ставке, которая установлена законом субъекта РФ по новому месту нахождения организации месту жительства ИП. Ранее такой порядок в НК РФ не был закреплен, но его рекомендовали контролирующие ведомства см.
Все расчеты перевели на единый платеж автоматически. То есть от предпринимателя не требуют ни заявлений, ни госпошлину за единый налоговый платеж, ни комиссию за единый счет. После этого инспекция распределяет сумму платежа в счет исполнения совокупной обязанности предпринимателя. Вот какие обязательства входят в единый налог для ИП в 2024 году п.
Некоторые налоги и сборы разрешают платить альтернативным способом: или через ЕНП, или платежным поручением на нужный КБК. К ним относятся п. Отдельно от ЕНП надо платить: подоходный налог с выплат иностранным работникам по патенту п. Подробнее: все об уплате страховых взносов на производственный травматизм Порядок работы на ЕНП для юрлиц Для юрлиц действуют все те же правила, что и для предпринимателей. Но список налогов, которые платят на ЕНС, у организаций больше. Особых правил, как оформить единый налоговый платеж и как на него перейти, нет.
Переход состоялся в беззаявительном порядке. Чтобы начать работу с ЕНС, новым организациям ничего не придется делать, только своевременно подавать отчетность и платить ЕНП. Налоговики установили единый срок сдачи отчетности и единый срок платежей, не изменив их периодичность.
Учитывая изложенное, полагаем, что изменения в ст. По нашему мнению, для уменьшения доходов на сумму уплаченных страховых взносов ИП, как и ранее, необходимо руководствоваться рекомендациями контролирующих ведомств, то есть подавать заявление о зачете. Возможно, ФНС России в ближайшее время даст разъяснения по этому вопросу.
О них мы сообщим дополнительно. Следите за новостями на сайте. Иначе говоря, ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога стоимость патента к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента. Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств подали заявление о зачете , полагаем, предпринимать дополнительных действий не надо. Кроме того, для ИП на ПСН также действуют переходные положения об уменьшении в 2023-2025 годах суммы патента на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01. При этом ИП на ПСН, как и прежде, должны подавать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы.
Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 26. При этом ИФНС пересчитает сумму налога, если ИП уменьшил патент на сумму страховых взносов большую, чем исчислена в этом календарном году, а потом: утратил статус ИП т. Перерасчет производится в срок не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено такое превышение. В этом случае ИФНС направит налогоплательщику через личный кабинет уведомление о произведенном перерасчете, а при отсутствии прекращении у него доступа к личному кабинету — по почте заказным письмом. Еще одно новшество. Ежегодная индексация потенциально возможного дохода ИП на ПСН исчисляют налог как произведение налоговой ставки и величины потенциально возможного к получению годового дохода.
Расчёт сумм земельного, имущественного и транспортного налогов производится налоговыми органами ФНС. Налогоплательщикам направляется уведомление для уплаты налога, которое должно быть оплачено до 1 декабря следующего за отчётным года. Обязанность по подаче деклараций на данные налоги отсутствует. Какие налоги и отчёты уплачивают ИП на НПД НПД или налог на профессиональный доход уплачивают предприниматели, которые: занимаются частной деятельностью или оказывают услуги; не имеют наёмных работников; зарабатывают не более 2 400 000 рублей в год. ИП на НПД уплачивает налог с доходов, полученных от юридических и физических лиц. Все индивидуальные предприниматели, работающие на самозанятости, имеют право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который применяется автоматически. Налоговый вычет для самозанятых применяется только один раз в жизни. После оплаты счёта и пометки его как «Оплаченный» сумма доходов отражается автоматически, и рассчитывается сумма налога к уплате. Страховые взносы на НПД уплачиваются индивидуальным предпринимателем по желанию. Налог на профессиональный доход необходимо уплатить до 28 числа следующего месяца.
Сумма заработка копирайтеров составила 50 000 рублей. При этом сумма налогового вычета уменьшится на 1 000 рублей. Какие налоги и отчёты уплачивают ИП на патенте Расчёт налога на патентной системе зависит от от вида деятельности, региона, потенциального дохода предпринимателя и срока действия патента от одного месяца до одного года. Размер потенциального дохода устанавливается регионом в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности. Если фактический доход индивидуального предпринимателя на ПСН больше или меньше потенциального годового дохода, то стоимость патента не пересчитывается. Помимо налогов, участники патентной системы уплачивают фиксированные и дополнительные страховые взносы. Фиксированный страховой взнос на медицинское и пенсионное страхование составляет 45 842 рубля. Размер дополнительного страхового взноса зависит от величины потенциально возможного дохода. Отчетность на ПСН несложная. Нужно подавать заявление на получение патента в начале срока его действия и уведомление об окончании действия в конце срока.
Срок уплаты налога зависит от срока действия патента. Обычно это делается в два этапа: половина суммы уплачивается в течение 90 дней с начала действия патента, а вторая половина — в течение 90 дней после окончания патента. Базовая доходность и физический показатель устанавливаются законами субъектов РФ, а коэффициент-дефлятор на 2023 год равен 1,642. Например, если ИП планирует заниматься розничной торговлей в Москве и имеет площадь торгового зала 30 кв. Если патент получен на срок менее года, то сумма налога пропорционально уменьшается. Какие налоги и отчёты уплачивают ИП на УСН Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения уплачивает один налог — единый упрощённый налог.
Какие налоги и взносы платит ИП в 2024 году
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления п. Такие заявления придется подать заново, следуя уже новому порядку. Чего ждать в новом году На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей. В суммы неисполненных обязанностей не будут включены: недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания; недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер. Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы: налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно — не на едином налоговом счете ; налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет. Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций, зачисленного в региональный бюджет, не учитываются при формировании сальдо единого налогового счета на 01.
Пример Срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2023 год в размере 45 842 руб. Однако на эту сумму подлежит уменьшению единый налог при УСН, рассчитанный к уплате за 2023 год. Они уменьшают налог того периода, в котором подлежат уплате. Пример По итогам 2023 года доход ИП составил 450 000 руб. Соответственно, не позднее 01. На эту сумму 1500 руб. ИП сможет уменьшить налог при УСН авансовый платеж за 2024-й, а не 2023 год. Однако новые нормы не дают однозначного ответа на вопрос, можно ли на всю годовую сумму взносов в т. Из информации ФНС России от 03. Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по этому налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31. Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения авансовых платежей на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств подали заявление о зачете , полагаем, предпринимать дополнительные действия не нужно в т. Кроме того, изменениями предусмотрен переходный период. Так, в 2023-2025 годах можно уменьшать единый налог при УСН авансовые платежи на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01. Пример ИП 18. На эту сумму он вправе уменьшать авансовые платежи единый налог по УСН с I квартала 2024 года.
Как предприниматели будут платить налоги — в нашем материале. С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж станет обязательным для всех компаний и ИП. Единый налоговый платеж ЕНП — это перечисление денег единым платежным документом для всех налогов. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика ЕНС. Таким образом с 1 января 2023 года плательщик будет пополнять налоговый счет одним платежом, без указания конкретного налога. Что входит в состав Единого налогового платежа? Налогоплательщики смогут одним платежным поручением перечислить деньги на счет, с которого налоговая будет распределять их на уплату: налогов и авансовых платежей по ним кроме тех, которые уплачивают физлица ; страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ; торгового сбора; сборов кроме госпошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ ; пеней, штрафов и процентов. Исключение: НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, и взносы на травматизм. Эти категории платежей за счет ЕНП не перечисляют.
Налоговая рекомендует формировать платёжки на своём сайте — в личном кабинете или в сервисе «Уплата налогов и пошлин». Тогда реквизиты заполнятся автоматически. Также можно использовать аутсорсинговые системы, которые консолидируют все налоги и взносы и формируют единый список. Там же можно сформировать платёжное поручение. Помимо этого, платёжку можно заполнять в любой учётной системе или ручкой можно заполнить бланк прямо в банке. Частота платежей может быть какой угодно. Хоть каждый день перечислять понемногу или, наоборот, за год начислить сумму с запасом. Главное, чтобы на 28-е число каждого месяца средств было больше или ровно столько, сколько нужно. То есть до 28-го числа все деньги, которые есть на ЕНС, можно считать переплатой. Если после 28-го числа, когда налоговая спишет деньги, что-то останется — это тоже переплата, которой вы, как и раньше, можете воспользоваться по своему усмотрению: зачесть в счёт будущих платежей по любому налогу; вернуть по заявлению на свой счёт; заплатить налоги за кого-то другого. При этом невозможно будет одновременно иметь переплату по одному налогу и недоимку по другому. Все деньги в одном общем «котле», и поэтому, как только образуется долг, налоговая возьмёт деньги из него. Можно написать заявление на зачёт излишка в счёт будущих платежей по определённому налогу, и тогда переплата будет числиться именно по этому налогу, пока не настанет новый срок уплаты. Но если у вас образуется долг по другим платежам и на ЕНС не будет соответствующей суммы, деньги снова пойдут в общий «котёл». Поэтому нужно, чтобы на ЕНС всегда хватало денег на остальные платежи. Чтобы вернуть переплату с ЕНС на свой расчётный счёт, нужно написать заявление. Налоговая должна отправить в казначейство поручение на возврат не позднее следующего дня. Ждать решения месяц, как раньше, не придётся — деньги на счёт зачислятся в срок от трёх дней. Недоимка образуется при отрицательном сальдо ЕНС — когда денег на счёте не хватает на погашение всех платежей в бюджет. В такой ситуации имеющиеся деньги налоговики распределяют в следующем порядке пп. Текущие платежи. Внутри каждой группы сначала будут погашать долги с самой ранней даты возникновения. Если денег не хватает на платежи с одинаковой датой, налоговики распределят деньги по ним пропорционально.
Единый налоговый платеж: для чего он нужен и кто его обязан платить
В остальном порядок уменьшения единого налога (авансовых платежей) на сумму взносов остался прежним, а именно – ИП с работниками вправе уменьшить налог (авансы) не более чем на 50 %. Единый налоговый платеж (ЕНП) — платеж по всем налогам на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Единый налоговый платеж (ЕНП) — общая сумма денежных средств, которая включает в себя налоговые платежи, страховые взносы, штрафы и другие сборы. Единый налоговый счет (ЕНС) — это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов.