В статье рассказываем, как формируется и рассчитывается сальдо ЕНС, какие существуют особенности учета пени при формировании сальдо, какие справки может предоставить налог. Фото: © Александр Кряжев / РИА Новости. Там начисления налогов по отсрочке за 2022 год и текущих налогов за 2023 год и уплата за 2023 год, но начального сальдо нет, куда делась наша оплата налогов за 2022 год? При отрицательном сальдо можно ли через уведомление направить платеж ЕНП на задолженность по НДС за 3 квартал?
ФНС: в 2023 году бюджет не получил НДС из 10 регионов РФ
ФНС не станет применять принудительное взыскание по отрицательному сальдо на едином налоговом счете, пока не пройдут индивидуальные сверки. При отрицательном сальдо необходимо срочно разобраться в причинах и устранить их, чтобы не получить блокировку расчетных счетов. Жители Харькова ведут объективный контроль сегодняшних комбинированных ударов ВС РФ по объектам критической инфраструктуры.
Новый порядок возмещения НДС с 2023 года
| Задолженность и отрицательное сальдо на ЕНС: в чем отличия | По данным ФНС, в 2023 году у Мурманской области отрицательное сальдо по НДС составило 52,8 млрд руб.: на такую сумму прописанные там налогоплательщики получили больше из бюджета в рамках расчетов по НДС, чем перечислили в федеральный бюджет. |
| Проблема недостатка доходов от НДС в 10 российских регионах в 2023 году | 42500р., то есть отрицательное сальдо ЕНС равно этой сумме. |
| В ФНС подсчитали, сколько регионов в 2023 году не вернули в бюджет НДС | Фото: © Александр Кряжев / РИА Новости. |
| Мурманская область оказалась лидером по невыплате НДС в бюджет РФ | 10 регионов РФ в прошлом году показали отрицательное сальдо по НДС. |
| ЭЛКОД: ФНС не будет взыскивать неподтвержденные суммы отрицательного сальдо ЕНС | Продлен временный запрет на принудительное взыскание сумм отрицательного сальдо ЕНС до окончания индивидуальных сверок с организациями (ИП) и до окончания декларационной компании 2022 года. |
10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
Причем до окончания сверок задолженность взыскивать не будут. Также налоговые органы не должны привлекать к налоговой ответственности: по ст.
Нас же сейчас занимает следующий вопрос: какая ответственность грозит налогоплательщику, представившему УНД, согласно которой его налоговая обязанность увеличивается и можно ли ее — этой ответственности — избежать? Ответ целиком и полностью зависит от того в какой момент налогоплательщик «пошел сдаваться» и в каком состоянии в это время были его расчеты с бюджетом п. Учитывая, что речь здесь идет о внесении правок до наступления срока уплаты налога, под ответственностью может подразумеваться только санкция по ст. Условие пп. Не сознайся налогоплательщик, его просчет так и остался бы незамеченным, поэтому от штрафа он освобождается. Что же до пп. А как звучала эта часть нормы пп.
Согласно статье 69 Налогового кодекса, на сумму отрицательного сальдо ЕНС налоговые инспекторы должны выставлять требование об уплате задолженности. Егоров поручил пока не взыскивать суммы задолженности в виде отрицательного сальдо единого налогового счета, в том числе начисленных пени. Запрет на взыскание отрицательного сальдо ЕНС будет действовать до начала запуска централизованных процессов формирования пользовательских заданий о направлении требований в соответствии со статьей 69 НК РФ.
Кроме того, данные регионы реализуют крупнейшие инвестиционные проекты развития территорий», — пояснили в ФНС. А дальнейшее развитие инвестпроектов только приведет к росту прибыли компаний, созданию рабочих мест и в конечном счете к росту поступления налогов в бюджет, подчеркнули там. Серые схемы и упрощенный порядок Нельзя исключать, что к отрицательному сальдо по НДС в десяти регионах привели в том числе случаи слабого налогового администрирования и применения недобросовестными налогоплательщиками серых схем возмещения НДС, при которых сумма НДС к возврату из бюджета искусственно увеличивается, рассуждает Айвазян. Мошенники давно практикуют незаконное завышение «входного» НДС, соглашается Жоголев. Среди способов — подделка документов, отражение в учете покупки несуществующих товаров, заказ маркетинговых исследований на «космические» суммы. Применение незаконных схем оптимизации НДС нельзя отнести к существенным факторам, которые приводят к чистому возмещению НДС в отдельных регионах, возражает старший налоговый консультант Tax Compliance Федор Петрик. Такие схемы эффективно выявляются налоговыми органами с помощью специальной автоматизированной системы контроля АСК НДС. В последние годы процедура возмещения НДС совершенствуется, а также были приняты дополнительные меры поддержки бизнеса для упрощения этого процесса, отмечает Самуйлов. Это способствует тому, что все большее количество компаний принимают решение о возмещении НДС вместо того, чтобы откладывать вычет НДС на более поздние периоды», — заключает он. Кредит наличными от ВТБ.
ФНС будет взыскивать подтвержденное отрицательное сальдо ЕНС
Наибольший размер чистых возмещений бизнесу по НДС был зафиксирован в Мурманской области. Так, в 2023 году у Заполярья отрицательное сальдо по НДС составило 52,8 млрд рублей. На втором месте - Амурская область, где разница между размером компенсаций из бюджета и объемом НДС к уплате составила 32,9 млрд руб.
Решение о возврате в течение семи дней по окончании камералки. Зачисление возврата не позже 12 дней после неё. Возврат производится вне зависимости от даты погашения других налогов. О принятом решении налогоплательщика уведомляют по ТКС. Единственное условие — положительное сальдо на ЕНС и отсутствие недоимки по другим налогам. Далее сумму возмещения можно вывести на расчётный счет или использовать для расчётов по другим налогам и взносам в соответствии со ст.
Такой порядок предусмотрен положениями ФЗ-263 от 14. Основные изменения в обычном порядке возмещения НДС Обычный порядок возмещения прописан в ст. В соответствии с её положениями сумма к возмещению соответствует положительной разнице между исчисленным налогом и вычетами по нему. Из прежнего текста ст. До 1 января 2023 года сумму возмещаемого НДС можно было получить только после погашения задолженности по другим налогам — на счёт попадал только превышающий недоимку остаток. Решение о таком зачёте принимала ИФНС. Новый порядок возмещения НДС в 2023 году предусматривает автоматическое зачисление возмещения и его использование для устранения отрицательного сальдо по ЕНС. Этап принятия налоговой инспекцией решения о зачёте переплаты в счёт недоимки по другим платежам упразднён.
Теперь достаточно только положительного решения о возмещении и его отражения в базе ФНС. Какая сумма из возмещённой реально будет доступна Обычный порядок возмещения НДС в 2023 году предусматривает зачисление суммы переплаты на единый счёт, списание оттуда задолженности и свободное распоряжение остатком. То есть для того, чтобы можно было реально получить на свой расчётный счет излишне уплаченную сумму налога, остаток на ЕНС должен быть положительным. Списание сумм с ЕНС происходит в следующем порядке: погашение недоимок в той очерёдности, в которой они образовались; текущие платежи по налогам, взносам и сборам; пени; штрафы. С зачисленной на единый счёт суммы возмещения сразу спишется недоимка. Если к этому моменту срок текущих платежей ещё не подошёл, то остаток возвращённой суммы доступен для вывода на расчётный счёт налогоплательщика. Если срок платежей совпал с датой возврата возмещённого налога или предшествовал ей, то доступен будет только свободный остаток.
Эти суммы не входят в ЕНП и на 01. В 2023 году в сальдо ЕНС суммы переплаты по взносам и региональному налогу на прибыль могут быть учтены, только если: образовалось отрицательное сальдо; налогоплательщик самостоятельно принял решение об учете такой переплаты на ЕНС. Во втором случае, чтобы переплату учли в сальдо, налогоплательщик должен подать заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 30. До подачи заявления суммы переплаты будут засчитываться не в составе ЕНП, а в уплате соответственно взносов и регионального налога на прибыль в установленные сроки п. Сальдо: положительное, отрицательное, нулевое Сальдо может быть положительным — когда средств на ЕНС больше, чем требуется для оплаты налоговых платежей, отрицательным, если средств недостаточно, или нулевым. Нулевое сальдо означает, что все обязательства перед бюджетом выполнены, задолженности нет и сумма перечисленных средств в качестве ЕНП на ЕНС равна совокупной обязанности налогоплательщика по налоговым платежам. Особенности учета пени при формировании сальдо При формировании сальдо существуют нюансы учета пени, если срок уплаты налоговых платежей истек в 2022 году, а декларация, в том числе уточненная, представлена в 2023 году п. Сумма, подлежащая уплате до 31.
Как избежать ошибок и штрафов при работе с единым налоговым счетом Чтобы в 2023 году и далее не разориться на пенях и штрафах, рекомендуем регулярно отслеживать состояние вашего ЕНС. Какие документы для этого запросить в налоговой, рассказали чуть ниже. Также данные о состоянии единого налогового счета и детализацию единого налогового платежа можно найти в личном кабинете на сайте ФНС или получить в своей бухгалтерской программе. Проще и безопаснее всего — организовать регулярную сверку с ФНС в автоматическом режиме. Программа точно не забудет свериться с ИФНС. При наличии расхождений предупредит о них и вы сможете своевременно разобраться в причинах отклонений. Какие документы по ЕНС обязана выдавать налоговая Документы, которые можно запросить у налоговой, чтобы проанализировать текущее сальдо ЕНС и движение по счету, указаны в ст. Это три справки, которые мы перечислили в таблице. Все запросы получится оформить в программе СБИС. Подробно о том, как сверяться с ФНС в 2023 году, мы рассказали в другой статье.
Корректировка в бухучете расхождений с ИФНС по ЕНС
Обжалуйте новое сальдо, сославшись на это сообщение. Ситуация 2. До 1 января 2023 не сверялись с налоговой Первым делом есть смысл открыть и изучить информационное сообщение от ФНС о состоянии расчетов. Кампанию по рассылке таких сообщений ФНС проводила в конце 2022 года в рамках подготовительной работы. Проанализируйте построчно сальдо по всем обязательствам. Возможно, когда изучите документ, вы поймете, почему есть разница между вашими данными и сальдо ЕНС. Как только проясните ситуацию, внесите необходимые корректировки в свой учет, если у ФНС занесено все верно. В случае, когда ошибка на стороне налоговой, требуйте исправлений в налоговой по месту постановки на учет. Если вопрос не решается, обращайтесь в вышестоящую инспекцию.
Последняя инстанция для решения спорных вопросов — суд.
Егоров поручил пока не взыскивать суммы задолженности в виде отрицательного сальдо единого налогового счета, в том числе начисленных пени. Запрет на взыскание отрицательного сальдо ЕНС будет действовать до начала запуска централизованных процессов формирования пользовательских заданий о направлении требований в соответствии со статьей 69 НК РФ. Кроме того, Егоров на совещании Президента РФ с членами Правительства отметил так: «установлен мораторий на принудительное взыскание задолженности.
Чтобы убедиться, что ИФНС видит эти суммы и сформирует из них сальдо, эксперты рекомендуют сверить расчеты с налоговой. То есть можно ничего и не сверять, так как закон не обязывает это делать. Но лучше все-таки сверить, чтобы исключить или минимизировать проблемы при работе с ЕНП. Сверка расчетов до 31. Это важно, так как дает плательщику возможность подготовиться к любым неожиданностям и уложиться во все сроки. Ведь и в 2024 г.
ИФНС после 1 января продолжает рассматривать заявления по возврату и зачету переплат, а также, по отсрочке. Что касается недоимки, то, если ее сроки заканчиваются к 31. Распоряжаться платежами переплатами , которые датируются 2023 г. Процесс сверки предполагает следующее: 1. Плательщик подает в ИФНС рекомендуется заранее! Тогда вышлют акт сверки в целях информирования. Но юридического значения он не будет иметь. Юрлица также может узнать эти сведения из ЛК. В итоге, в 2024 г. Запросы могут быть разными.
Если сальдо отрицательное, данные детализируют. За 5 раб.
Следом идут регионы Дальневосточного федерального округа: Амурская область — 32,9 млрд рублей, Чукотский автономный округ — 19,9 млрд рублей, Сахалинская область — 19 млрд рублей, Магаданская область — 18,9 млрд рублей, Якутия — 17,2 млрд рублей, Забайкальский край — 15,7 млрд рублей. В Бурятии, Камчатском крае и Еврейской автономной области разница составила около 8 млрд рублей. Фото: Екатерина Громова.
НДС: что это, как считается и как с ним работать
Расчет НДС имеет свои особенности, поскольку данный налог является косвенным. Новый порядок возмещения НДС в 2023 году предусматривает автоматическое зачисление возмещения и его использование для устранения отрицательного сальдо по ЕНС. Сальдо — это положительный или отрицательный остаток по расчетам. ФНС не будет взыскивать недоимки при отрицательном сальдо единого налогового счета. Взыскание долгов осуществляется в размере отрицательного сальдо ЕНС на определённую дату: нельзя потребовать от плательщика большую сумму.
Когда ФНС спишет отрицательное сальдо по единому налоговому счету
| Порядок взыскания долга после перехода на ЕНП | По данным ФНС, в 2023 году у Мурманской области отрицательное сальдо по НДС составило 52,8 млрд руб.: на такую сумму прописанные там налогоплательщики получили больше из бюджета в рамках расчетов по НДС, чем перечислили в федеральный бюджет. |
| Порядок взыскания долга после перехода на ЕНП | Согласно проведенному анализу, в 2023 году сразу в десяти регионах страны было зафиксировано отрицательное сальдо по НДС. |
| Налоговые хитросплетения – десять регионов получили из бюджета больше НДС, чем выплатили | Новый порядок возмещения НДС в 2023 году предусматривает автоматическое зачисление возмещения и его использование для устранения отрицательного сальдо по ЕНС. |
| ФНС будет взыскивать подтвержденное отрицательное сальдо ЕНС | Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). |
| Десять регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет | Если на ЕНС образуется отрицательное сальдо налоговая инспекция направит требование об уплате задолженности, на исполнение которого отводятся 8 рабочих дней, если иной период не указан в самом требовании. |
Проблема недостатка доходов от НДС в 10 российских регионах в 2023 году
Школы" Алексей Жоголев. При этом "входной" НДС экспортер полностью принимает к вычету", — поясняет он. Особенно это актуально для регионов, территориально близких к Китаю, так как торговля с ним бьет рекорды, говорит Жоголев. Помимо экспорта под нулевую ставку НДС попадают некоторые работы и услуги, которые также могут быть сконцентрированы в дальневосточных регионах, указывает Айвазян. В частности, услуги по международной перевозке товаров, в том числе в морских и речных портах, услуги по предоставлению морских судов для целей импортно-экспортных перевозок товаров и т. В ФНС подтвердили РБК, что вычеты НДС оказываются выше налога, исчисленного с реализации товаров работ, услуг , как правило, в связи "с реализацией инвестиционных проектов либо реализацией товаров на экспорт". Право на возмещение в этих случаях регулируется статьями 176 и 176.
На территории Мурманской, Амурской, Сахалинской областей и Республики Саха Якутия расположены финансово-промышленные группы, которые осуществляют добычу, переработку и реализацию, в том числе на экспорт товаров. Кроме того, данные регионы реализуют крупнейшие инвестиционные проекты развития территорий", — пояснили в ФНС. А дальнейшее развитие инвестпроектов только приведет к росту прибыли компаний, созданию рабочих мест и в конечном счете к росту поступления налогов в бюджет, подчеркнули там. Серые схемы и упрощенный порядок Нельзя исключать, что к отрицательному сальдо по НДС в десяти регионах привели в том числе случаи слабого налогового администрирования и применения недобросовестными налогоплательщиками серых схем возмещения НДС, при которых сумма НДС к возврату из бюджета искусственно увеличивается, рассуждает Айвазян.
Московская область уплатила 610 млрд руб. ФНС обращает внимание на отношения размера вычетов к начисленному НДС в регионах — этот показатель является одним из критериев для принятия решения о проведении выездных проверок, указывают эксперты «КонсультантПлюс». Стройки и экспорт Наиболее распространенными причинами для возмещения НДС являются крупные инвестиции в развитие бизнеса и строительство, отмечает директор группы Kept по оказанию услуг в области косвенного налогообложения Илья Самуйлов.
В этом случае расходы существенно превышают доходы и, соответственно, НДС, принимаемый к вычету, превышает НДС, исчисленный в налоговом периоде. На динамику возмещения НДС в указанных десяти регионах мог повлиять факт реализации различных программ по развитию Дальнего Востока и «большие стройки», отмечает юрист практики «структурный и налоговый консалтинг» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Рубен Айвазян. А к середине 2024 года планируется завершить строительство постоянного пункта пропуска Кани-Курган на границе с КНР», — напоминает он. Основная причина превышения размеров вычетов над объемом поступивших платежей — нулевые ставки НДС при экспорте, полагает эксперт по налогообложению «Контур. Школы» Алексей Жоголев. При этом «входной» НДС экспортер полностью принимает к вычету», — поясняет он. Особенно это актуально для регионов, территориально близких к Китаю, так как торговля с ним бьет рекорды, говорит Жоголев.
Помимо экспорта под нулевую ставку НДС попадают некоторые работы и услуги, которые также могут быть сконцентрированы в дальневосточных регионах, указывает Айвазян.
Причины возмещения НДС Компании должны уплачивать НДС как разницу между "исходящим" и "входящим" налогом: сумма к уплате определяется как НДС, который компания начислила на продаваемые ей товары услуги , минус НДС, который компания "получила" вместе с приобретенными товарами услугами. Раз в квартал в бюджет перечисляется эта разница. Но иногда входящий НДС оказывается больше исходящего: например, если организация закупала дорогостоящее оборудование, а продавала конечных товаров меньше. Правила Налогового кодекса предполагают возможность возмещения из бюджета в случае, если входящий НДС превышает размер исходящего.
Как правило, оно производится после окончания камеральной проверки, которая продолжается два месяца. Возмещенная сумма может быть зачтена в счет погашения задолженности недоимок, пеней, штрафов по федеральным налогам либо в счет предстоящих платежей или же возвращена на расчетный счет предпринимателя. Наибольший объем чистых перечислений НДС в федеральный бюджет закономерно обеспечила Москва 1,8 трлн руб. Московская область уплатила 610 млрд руб. ФНС обращает внимание на отношения размера вычетов к начисленному НДС в регионах — этот показатель является одним из критериев для принятия решения о проведении выездных проверок, указывают эксперты "КонсультантПлюс".
Стройки и экспорт Наиболее распространенными причинами для возмещения НДС являются крупные инвестиции в развитие бизнеса и строительство, отмечает директор группы Kept по оказанию услуг в области косвенного налогообложения Илья Самуйлов. В этом случае расходы существенно превышают доходы и, соответственно, НДС, принимаемый к вычету, превышает НДС, исчисленный в налоговом периоде.
Учитывая, что речь здесь идет о внесении правок до наступления срока уплаты налога, под ответственностью может подразумеваться только санкция по ст. Условие пп. Не сознайся налогоплательщик, его просчет так и остался бы незамеченным, поэтому от штрафа он освобождается. Что же до пп. А как звучала эта часть нормы пп. Вот как: «… при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени».
Получается, что в прежние времена ситуация мыслилась в рамках одного налога — по которому, собственно, и подается УНД, теперь же — с появлением ЕНС — подход стал комплексным.
Корректировка в бухучете расхождений с ИФНС по ЕНС
Эксперты подчеркивают возможное влияние серых схем на отрицательное сальдо по НДС. финансивые новости. Расчет НДС имеет свои особенности, поскольку данный налог является косвенным. Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). В прошедшем 2023 году у десяти регионов зафиксировано отрицательное сальдо по НДС. При отрицательном сальдо можно ли через уведомление направить платеж ЕНП на задолженность по НДС за 3 квартал?