к настоящему Положению, а также особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам.
ЦБ планирует уточнить список документов для получения кредитов физлицами
Ну и, разумеется, ссуды могут быть погашаемыми вовремя без просрочек и не погашаемыми вовремя с просрочками. По трем изложенным критериям формируются портфели однородных ссуд для случаев, когда резерв можно формировать в целом по портфелю не в отдельности по каждому кредиту. Установленные размеры отчислений в резервы приведены в таблицах 3, 3. Допускается выбор из трех вариантов для «просто» физлиц и двух вариантов для предпринимателей. Критериями для выбора того или иного норматива для создания резерва являются: применяемый банком порядок классификации ипотеки например, банк может выделять при формировании портфелей ипотечные кредиты с пониженным уровнем рисков, а может не выделять ; применяемый банком порядок объединения ссуд в портфели например, банк может выделять в отдельную группу ссуды с небольшими просрочками до 30 дней , а может объединять их в одну группу со ссудами без просрочек. Применяемый банком порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам должен быть закреплен в локальных нормативных актах, а также обязательно раскрыт в представляемой банком отчетности. Типовые проводки по формированию резерва по ссудам Проводки в кредитных учреждениях формируются на основе плана счетов, утвержденного Положением Банка России от 27. Согласно этому плану резервирование на потери по ссуде происходит по кредиту субсчета, открытого к тому же счету, на котором учитывается и сама ссуда. При этом аналитика в разрезе видов ссуд обеспечивается применением того или иного счета из плана счетов.
Дебетуется счет расходов банка. То есть с технической точки зрения сформированный резерв уменьшает объем сомнительной задолженности на балансе, равномерно во времени относя разницу на финансовый результат.
Порядок оценки и рекомендуемые Центробанком величины рисков и резервов тоже определены на основе статистико-математических методов. Больше о формировании резервов в страховании вы узнаете из статьи «Правильное формирование страховых резервов нюансы ». Как банку формировать резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности и учете сумм резерва в целях налога на прибыль, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите пробный демо-доступ бесплатно. Порядок применения банками норм положения ЦБ РФ о создании резерва по ссудам Прежде всего, всегда нужно помнить, что процесс формирования резервов на возможные потери по ссудам является перманентным: вчерашнее значение резерва постоянно уточняется и корректируется на текущий день. Это связано с тем, что постоянно изменяются основные критерии, взятые в расчет: погашаются существующие и выдаются новые кредиты; изменяется ситуация у заемщиков, в результате чего они перемещаются из одной категории в другую.
По тем же причинам корректировке подлежит и применяемая ставка резерва. Ее допускается уточнять реже — 1 раз в квартал. Пример У заемщика два своевременно погашаемых кредита, которые относились к категории «хорошо-хорошо» см. Заемщик взял еще один кредит, при этом из предоставленных им сведений видно, что его финансовое положение несколько ухудшилось. Таким образом, новый кредит следует оценить «хорошо-средне» и определить в категорию «нестандарт» с вероятностью невозврата 0,01—0,2 и созданием резерва.
Источник: Обзор рынка ипотечного кредитования в 2023 году LTV — соотношение кредита к реальной стоимости залога. Чем ниже показатель, тем меньше требования к первоначальному взносу.
LTV применяется на вторичном рынке, где можно установить реальную стоимость жилья.
Резерв в размере, определенном настоящим подпунктом, может не формироваться при наличии по ссуде обеспечения I или II категорий качества за исключением обеспечения, определенного абзацами восьмым - десятым подпункта 6. Кредитная организация должна поддерживать резерв в размере, определенном настоящим подпунктом, в течение всего срока действия ссуды и может не формировать резерв только в случае документарного подтверждения устранения заемщиком оснований применения требований настоящего подпункта. Требование подпункта 3. Информация о страновых оценках и странах с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и или Еврозоны, размещается на соответствующем сайте ОЭСР в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"; 3.
Контроль осуществляется через прямое или косвенное через третьих лиц участие в уставных капиталах юридических лиц; 3. Налоговая декларация бухгалтерская отчетность может быть представлена без отметки налогового органа о ее принятии в случае представления в кредитную организацию: при направлении налоговой декларации бухгалтерской отчетности по почте - копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения; при передаче в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи - копии квитанции о приеме налоговой декларации бухгалтерской отчетности , копии протокола входного контроля налоговой декларации бухгалтерской отчетности и копии подтверждения отправки подтверждение специализированного оператора связи на бумажных носителях; 3. Информация о минимальных уровнях кредитных рейтингов, присвоенных российскими кредитными рейтинговыми агентствами, размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и публикуется в "Вестнике Банка России"; 3. В случаях, когда уполномоченный орган управления орган кредитной организации при наличии хотя бы одного из обстоятельств, приведенных в приложении 4 к настоящему Положению, за исключением ссуд, указанных в подпункте 3. Не выше, чем в III категорию качества сомнительные , классифицируются следующие ссуды.
Ссуды, предоставленные заемщикам кроме кредитных организаций, бирж, осуществляющих операции с ценными бумагами, иностранной валютой, срочные операции, клиринговых организаций , сроком до востребования, включая векселя по предъявлении кроме ссуд векселей , предоставленных лицам выпущенных лицами , указанным в подпункте 6. Ссуды, договоры, на основании которых они предоставлены, предусматривают при наступлении определенных обстоятельств в части обслуживания долга например, в случае досрочного погашения ссуды возможность освобождения от уплаты процентов или снижения процентной ставки до уровня ниже указанного в абзацах втором и третьем подпункта 3. Ссуды, предоставленные юридическим лицам кроме кредитных организаций, а также юридических лиц, которые эмитируют выпускают ценные бумаги и предоставляют поручительства гарантии , относящиеся к обеспечению I и II категории качества в соответствии с пунктами 6. Учтенные векселя, если совокупная величина обязательств векселедателя солидарно обязанного лица по векселю превышает 25 процентов чистых активов собственных средств капитала векселедателя и или солидарно обязанного лица по векселю, кроме случаев, когда учтенные векселя выпущены, авалированы и или акцептованы лицами, указанными в подпунктах 6. Совокупная величина обязательств векселедателя солидарно обязанного лица по векселю определяется как задолженность векселедателя солидарно обязанного лица по векселю по учтенным кредитной организацией векселям, а также по иным предоставленным данной кредитной организацией векселедателю солидарно обязанному лицу по векселю ссудам.
Ссуды, предоставленные связанным с кредитной организацией лицам, - при отсутствии информации о финансовом положении заемщика в течение периода более одного квартала. Ссуды, предоставленные кредитной организацией заемщикам для приобретения у кредитной организации имущества, полученного ею в результате прекращения обязательств заемщиков по ранее предоставленным ссудам предоставлением отступного, за исключением ипотечных жилищных ссуд, обеспеченных залогом, в том числе залогом прав требования участника долевого строительства, соответствующим главе 6 настоящего Положения, предоставленных заемщикам - физическим лицам, финансовое положение которых оценивается не хуже, чем среднее. Ссуды, предоставленные заемщикам кроме кредитных организаций и использованные заемщиками на приобретение и или погашение векселей, за исключением: собственных векселей кредитной организации - кредитора; векселей, выпущенных лицами, указанными в подпункте 6. Если с учетом порядка, установленного подпунктом 3. Классификация ссуд, указанных в подпунктах 3.
Если кредитная организация классифицирует ссуды, указанные в подпунктах 3. Непредставление указанного обоснования, наличие недостаточного обоснования являются основанием для классификации ссуды не выше, чем в III категорию качества. Обоснование классификации ссуд, указанных в абзаце пятом подпункта 3. Порядок оценки кредитного риска по ссуде, изложенный в настоящей главе, не относится к ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд. Если при классификации ссуды она одновременно удовлетворяет требованиям пунктов 3.
Требования подпунктов 3. Кредитная организация вправе не увеличивать в течение трех лет с даты возникновения чрезвычайной ситуации размер фактически сформированного резерва по ссудам физических лиц или индивидуальных предпринимателей, а также ссудам юридических лиц, указанных в абзаце десятом подпункта 3.
Установлен порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам
Указание Банка России от 04.04.2023 №6397-У вносит изменения в требования по идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев. Отслеживать изменения корреспондентов Отслеживать изменения респондентов Отправлять уведомления на почту. Порядок применения банками норм положения ЦБ РФ о создании резерва по ссудам. Читайте подробнее: Новый порядок приемки квартир по ДДУ и предъявления претензий по качеству в 2024 году. Бесплатный звонок по России, в том числе из Донецкой Народной Республики, Херсонской и Запорожской областей.
Последние изменения нормативных документов ЦБ РФ по рискам и резервам (№ 590-П, № 611-П, МСФО-9)
Федерального закона от 12 декабря 2023 г. Исполнение Банком распоряжений на оплату труда с отдельного счета в соответствии с подпунктом «а» пункта 3 статьи 8. Установленный Федеральным законом 590-ФЗ размер суммы расходов, оплата которых разрешается с отдельного счета на иной счет в соответствии с подпунктом «з» пункта 2 части 1 статьи 8.
Новое в классификации ссуд с 2020 года Важно Банк России выпустил информационное письмо от 20. Оно отменило предыдущее письмо Банка России от 13. Данное информационное письмо ЦБ — рекомендация кредитным организациям для работы по ссудам в части их классификации.
Положение Банка России от 28. При этом международный стандарт финансовой отчетности МСФО 9 «Финансовые инструменты» предписывает формировать оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки по ссудам. Согласно ст.
Информация о принятом уполномоченным органом кредитной организации решении о применении подхода к определению размера расчетного резерва в отношении ссуд, предоставленных в рамках проектного финансирования, предусмотренного настоящим пунктом, доводится кредитной организацией до Банка России уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России вместе с предоставлением профессионального суждения, вынесенного с учетом критериев, предусмотренных разделом 1 приложения 2 к Положению Банка России N 483-П, в письменном виде в течение 10 рабочих дней с даты выдачи ссуды. Приложение 2 дополнить пунктом 5 следующего содержания: "5. Примерный перечень документов и информации для оценки уровня кредитоспособности заемщиков - застройщиков, использующих счета эскроу, включая документы и информацию, указанные в приложении 5 к настоящему Положению. Документы, которые необходимы для проведения операций по расчетному счету заемщика - застройщика, использующего счета эскроу, предусмотренные в постановлении Правительства Российской Федерации от 1 августа 2018 года N 897 "Об утверждении состава документов, необходимых для проведения операций по расчетному счету застройщика" Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 33, ст.
А явное исключение требования контролировать целевое использование потребкредитов до 1 млн руб. Здесь была коллизия: с одной стороны, все потребкредиты нецелевые по своему определению, но с правовой точки зрения нецелевых кредитов вообще нет, и на практике банки получали запросы регулятора относительно целей конкретных потребкредитов. Наконец, эту коллизию устраняют по крайней мере, в пределах указанной суммы , что облегчит всем жизнь.
Ставка ЦБ, IPO МТС Банка, отчетность «Яндекса»: дайджест
По информации от сотрудников Банка России санкции за направление формы допуска с недочетами, за отсутствие необходимых приложений пока применяться не будут. Последние записи:.
Будут озвучены примеры из надзорной практики, что позволит банкам не повторять предыдущие ошибки своих коллег и исключить двоякое и неоднозначное толкование отдельных норм Положения 590-П, даны советы по внесению изменений и оптимизации внутренних документов банков по вопросам кредитной политики и оценки кредитных рисков в целях минимизации возможных претензий со стороны Банка России.
При этом продолжится интеграция в регулирование отдельных стратегических решений, которые учитывают влияние блокировки активов, уроки кризиса и текущую национальную специфику.
Процитируем этот список: Меры, которые завершают свое действие: Послабления по условиям соблюдения норматива краткосрочной ликвидности НКЛ , а также неприменение мер в случае нарушения норматива чистого стабильного фондирования НЧСФ , применяемых в отношении системно значимых КО СЗКО. Отказ от послабления по НКЛ необходим для улучшения ситуации с управлением СЗКО краткосрочной ликвидностью, удлинения базы фондирования, выравнивания конкуренции между банками. При этом для облегчения перехода КО на соблюдение норматива им будут открыты безотзывные кредитные линии БКЛ. До этого момента банкам рекомендуется поддерживать фактические значения норматива не ниже наблюдавшихся в III квартале 2023 года, так как это планируется учитывать при первом установлении лимита БКЛ с целью исключения стимулов к занижению фактических значений НКЛ. Подробная информация о выходе из послаблений по НКЛ и о механизме предоставления БКЛ будет опубликована дополнительно.
Послабление по НЧСФ завершает свое действие 31. Неприменение вычета из капитала, повышенных коэффициентов риска и резервов для сделок по выкупу акций долей у нерезидентов , которые приняли решение о продаже своего российского бизнеса, при наличии особых разрешений1. Мера не была широко востребованной, ее отмена окажет лишь незначительное влияние на нормативы капитала. Особенности учета КО заблокированных активов в расчете нормативов учтены в регулировании3. Разрешение учитывать прибыль в капитале при выкупе до 31.
При этом те КО, которые воспользовались данной мерой, смогут учитывать прибыль в капитале до погашения выкупленных еврооблигаций.
Значения показателей, несоответствие которым позволяет оценить на основании пункта 3. Величина собственных средств капитала кредитной организации определяется в соответствии с Положением Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств капитала кредитных организаций "Базель III" ", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года N 27259, 29 ноября 2013 года N 30499, 2 октября 2014 года N 34227, 11 декабря 2014 года N 35134, 17 декабря 2014 года N 35225, 24 марта 2015 года N 36548, 5 июня 2015 года N 37549, 5 октября 2015 года N 39152, 8 декабря 2015 года N 40018, 17 декабря 2015 года N 40151, 26 августа 2016 года N 43442. Кредитная организация вправе определять значения показателей в отношении других ссуд.
Финансовое положение заемщика может оцениваться: как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и или иных сведений о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствует о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления тенденции , способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К угрожающим негативным явлениям тенденциям в деятельности заемщика могут относиться убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и или дебиторской задолженности, другие явления. Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в следующих случаях. Если в отношении заемщика - юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств: наличие существенной по суммам и или срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, наличие существенной по суммам и или срокам задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами, с учетом причин их возникновения; наличие просроченной задолженности перед Банком России по привлеченным кредитам; наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате; наличие информации о несоблюдении заемщиком - кредитной организацией нормативов достаточности капитала и или применении Банком России к заемщику - кредитной организации мер в соответствии с пунктом 12.
Для заемщиков, деятельность которых характеризуется цикличностью сезонными колебаниями , величина чистых активов сравнивается с их уровнем, сложившимся в период, в максимальной степени соответствующий по финансово-экономическим показателям анализируемому; наличие информации о представлении заемщиком в налоговые органы формы бухгалтерского баланса, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 августа 2010 года N 18023, 13 декабря 2011 года N 22599, 4 октября 2012 года N 25592, 29 декабря 2012 года N 26501, 30 апреля 2015 года N 37103 далее - приказ Минфина России N 66н , с нулевыми значениями по разделам "Оборотные активы" и "Краткосрочные обязательства" при условии существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам, открытым в кредитной организации, за последние 180 календарных дней. Если в отношении заемщика - физического лица стала известна информация о потере либо существенном уменьшении доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности физическим лицом например, прекращение трудовых отношений между работодателем и физическим лицом при отсутствии у последнего существенных накоплений, наличие вступившего в законную силу приговора суда, по которому заемщик осужден к лишению свободы, наличие документально подтвержденных сведений об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика - физического лица выполнить свои обязательства по ссуде. На всех этапах оценки финансового положения заемщика кредитная организация учитывает вероятность наличия неполной и или неактуальной, и или недостоверной информации о заемщике о его финансовом положении, состоянии его производственной и финансово-хозяйственной деятельности, цели, на которую ссуда предоставлена заемщику и использована им, планируемых источниках исполнения заемщиком обязательств по ссуде и об обеспечении по ссуде, а также вероятность наличия отчетности и или сведений, недостоверных и или отличных от отчетности и или сведений, представленных заемщиком в органы государственной власти, Банку России и или опубликованных заемщиком, и или находящихся в бюро кредитных историй. В рамках системы внутреннего контроля кредитная организация осуществляет контроль за правильностью оценки ссуд и определения размера резервов в первую очередь в случаях, если: ссуды предоставлены связанным с кредитной организацией лицам и их величина составляет 1 процент и более от величины собственных средств капитала кредитной организации связанными с кредитной организацией лицами признаются лица, указанные в пункте 8.
В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга. Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если: 3. Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если: 3. Ссуда может не признаваться реструктурированной, если договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, и параметры этих изменений и в дальнейшем указанные условия наступают фактически и если соблюдаются параметры изменений условий исполнения обязательств по ссуде, предусмотренные договором, на основании которого ссуда предоставлена.
В случае если в течение 360 календарных дней с момента последней реструктуризации ссуды платежи по основному долгу и или процентам по ней осуществляются заемщиком своевременно и в полном объеме в соответствии с условиями договора, на основании которого ссуда предоставлена, с учетом соглашения о реструктуризации, качество обслуживания долга может оцениваться без учета требований настоящего подпункта. В случае если в дальнейшем по указанной реструктурированной ссуде будет выявлено ухудшение качества обслуживания долга за исключением случая, предусмотренного подпунктом 3. Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если: 3. При осуществлении оценки ссуды до определенного договором, на основании которого ссуда предоставлена, срока выплаты процентов и или суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено: при оценке финансового положения заемщика как хорошего - как хорошее; при оценке финансового положения заемщика как среднего - не лучше, чем среднее; при оценке финансового положения заемщика как плохого - только как неудовлетворительное.
Определение категории качества ссуды определение степени обесценения ссуды без учета обеспечения по ссуде в отсутствие иных существенных факторов, используемых при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга в соответствии с таблицей 1 настоящего пункта. Ссуда может быть классифицирована в иную категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 настоящего пункта, при наличии информации об иных существенных факторах.
Банк России намерен пресечь практику недобросовестного управления кредитным риском
Интерфакс: Банк России планирует пресечь практику недобросовестного управления кредитным риском, когда банки для сокрытия реальных рисков переводят долг проблемного должника на другое лицо. Бесплатно скачать текст документа Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П. Резервы на возможные потери в соответствии с требованиями, внесенными Указанием Банка России от 15.03.2023 N 6377-У, формируются с 30 мая 2023 года.
Аналитика и комментарии
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности". Насколько правомерно отменять решение Правление Банка о неприменении п. 3.14 Положения Банка России 590-П по ссудам, классифицированным в более высокую, чем III категорию качества? Для этого регулятор разработал проект изменений в положение № 590-П, которое определяет порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам. Интерфакс: Банк России планирует пресечь практику недобросовестного управления кредитным риском, когда банки для сокрытия реальных рисков переводят долг проблемного должника на другое лицо.
Положение банка 590 п
Без введения указанной меры ограничение на I квартал 2024 года устанавливалось бы исходя из среднерыночного значения ПСК за III квартал 2023 года с учетом лага в два квартала между кварталом определения референсной ПСК и кварталом ее применения , то есть не учитывало бы эффект повышения ключевой ставки и сильно ограничивало бы доступность розничных кредитов. Аналогичный подход продолжит действовать и для раскрытия на сайте Банка России отчетности банков , а также информации о выпусках ценных бумаг банков 13. Тем самым соблюдается баланс между потребностями рынка в информации и необходимостью ограничивать риски для банков и их клиентов. Также на аналогичный срок будет продлен и обновлен порядок согласования Банком России перечня имущества и обязательств в целях проведения банками под санкциями реорганизации в форме выделения ЮЛ15. Меры, которые продолжат свое действие до встраивания в регулирование, в том числе в модифицированном формате: Рассрочка по формированию резервов по невозмещаемым заблокированным активам16 на 10 лет для КО по 2032 год и на 5 лет для КО — РД и НКО — ЦК по 2027 год 17. Планируется, что в регулировании18 порядок и график формирования резервов начнут действовать с 2025 года, а до этого будут временные решения. Возможность включения ссуд требований, УОКХ МСП до 50 млн рублей ранее — до 10 млн рублей в портфель однородных ссуд при оценке финансового положения заемщика как среднее, а также оцениваемых на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности. Планируется, что в части ссуд подходы в регулировании начнут действовать по истечении месяца после публикации изменений19 ориентировочно в первом полугодии 2024 года , а до этого будет временное решение.
В части требований и УОКХ изменения уже встроены в регулирование20. Дифференциация поручительств независимых гарантий региональных гарантийных организаций РГО по категориям качества обеспечения, учитываемого в целях минимизации размера формируемых резервов с модификацией. При этом текущий временный подход определения кредитного качества поручительств РГО, основанный на ренкинге АО "Корпорация "МСП"21, будет заменен на разработанную Банком России более риск-чувствительную методику, которая начнет действовать с 2024 года — сначала через модификацию временного решения, а после формализации методики в документах Минэкономразвития России встроится в регулирование. Изменение режима соблюдения лимитов открытых валютных позиций ОВП.
Законопроект, увеличивающий лимит бесплатных переводов, был принято в июле 2023 года. Как отмечал портал banki. Подробнее на сайте Banki.
Защита бизнеса и общие юридические услуги — обжалование действий налоговых органов при отказе в приёме отчётности или регистрации изменений в ЕГРЮЛ. Все права защищены. Никакое копирование материалов не разрешается. Адрес: Екатеринбург, ул.
Кроме того, ЦБ исключил требование по контролю за использованием небольших до 1 миллиона рублей потребкредитов. Из содержания также следует, что банк не сможет учитывать положение заемщика как «лучше, чем среднее» если имеется случай перевода основного долга или долга по процентам с должника на другое лицо. Если в течение последних 360 календарных дней платежи осуществляются своевременно, то качество долга можно будет оценивать без учета этого требования, следует из пояснительной записки.