Новости компании. Перечислим все пенсионные взносы в Казахстане: 1) ОПВ (10%) – обязательный пенсионный взнос – исчисляется от заявленного дохода; уплачивается и за себя, и за работников. Уникальная подборка новостей от нашего шеф-редактора. Размеры и обязанности по обязательным платежам (ОПВ, СО, ВОСМС) для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения в 2023 году. Использовать часть пенсионных накоплений на улучшение жилищных условий и для оплаты лечения могут лица, имеющие в ЕНПФ пенсионные накопления, сформированные за счет обязательных пенсионных взносов (ОПВ).
ИП по общеустановленному режиму
Период, за который перечисляются обязательные пенсионные взносы, указывается агентами в платежных документах, составляемых на бумажных носителях, в поле "Период" при проведении платежей без открытия банковского счета, в графе "Назначение платежа" при проведении платежей путем списания денег с банковского счета агента, а в электронных платежных поручениях формата МТ-102 в предусмотренном ключевом слове "PERIOD" в формате "ММГГГГ". Банки перечисляют суммы обязательных пенсионных взносов в Государственную корпорацию в день списания данных сумм с банковских счетов агентов. При внесении обязательных пенсионных взносов наличными деньгами в кассы банков перечисление сумм указаний по платежу или переводу денег производится не позднее следующего операционного дня со дня внесения наличных денег. Перечисление банками денег в Государственную корпорацию осуществляется электронными платежными поручениями со списками физических лиц согласно форматам, используемым в платежных системах Республики Казахстан. Агент, имеющий численность работников более пятидесяти человек, кроме выполнения требований пункта 14 настоящих Правил представляет в банк платежное поручение со списком физических лиц на электронных носителях в вышеуказанном формате. В случае наличия задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам перед лицом, достигшим пенсионного возраста, установленного пунктом 1 статьи 207 Социального кодекса, данная задолженность подлежит выплате агентом путем перечисления денег на его банковский счет. Параграф 1.
Действия вкладчиков обязательных пенсионных взносов, агентов и ЕНПФ в случае обнаружения ошибок при перечислении обязательных пенсионных взносов 17. Вкладчик обязательных пенсионных взносов, обнаружив отсутствие отдельных сумм уплаченных обязательных пенсионных взносов, и или пени, при получении пенсионных выплат или сведений о суммах пенсионных накоплений на индивидуальных пенсионных счетах направляет письменное заявление агенту об обнаружении ошибок и представлении ему копий платежных документов о перечислении обязательных пенсионных взносов, или пени в ЕНПФ или Государственную корпорацию за любое время и выписки из прилагаемых к платежным документам списков физических лиц, касающимся его персонально, для получения соответствующих сведений и принятия мер к исправлению допущенных ошибок. В случаях ликвидации агента в установленном законодательством порядке и окончания ликвидационного процесса, вкладчик получатель обращается в государственные архивные учреждения по месту нахождения агента, а в ходе ликвидационного производства в ликвидационную комиссию, которые представляют ему заверенные копии платежных документов. Полученные копии платежных документов вкладчик получатель направляет с заявлением в Государственную корпорацию. В случае обнаружения ошибок в реквизитах вкладчика обязательных пенсионных взносов, допущенных при перечислении обязательных пенсионных взносов, и или пени, вкладчик обязательных пенсионных взносов обращается в Государственную корпорацию с заявлением об исправлении ошибок. К заявлению прилагаются справка-подтверждение, выдаваемая агентом по форме, согласно приложению 2 к настоящим Правилам, в течение трех рабочих дней со дня обращения вкладчика обязательных пенсионных взносов или копия документа, удостоверяющего личность, подтверждающего произошедшие изменения реквизитов вкладчика обязательных пенсионных взносов.
При перечислении обязательных пенсионных взносов без использования банковского счета вместо справки-подтверждения прилагаются копии квитанций-извещений, подтверждающих внесение наличных денег в счет уплаты обязательных пенсионных взносов. Государственная корпорация на основании представленных документов оформляет электронную заявку в ЕНПФ для внесения изменений в реквизиты вкладчика обязательных пенсионных взносов, указанные в договоре о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов и индивидуальном пенсионном счете вкладчика обязательных пенсионных взносов, с приложением электронной копии заявления вкладчика обязательных пенсионных взносов по форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам. В случаях обнаружения агентом ошибок или получения им письменного заявления вкладчика обязательных пенсионных взносов об обнаружении ошибок, допущенных при исчислении, перечислении сумм обязательных пенсионных взносов и или пени, ошибки корректируются агентом путем регулирования последующих перечислений обязательных пенсионных взносов и или пени. При невозможности корректировки ошибок путем регулирования последующих перечислений обязательных пенсионных взносов и или пени агент обращается в Государственную корпорацию с заявлением о возврате ошибочно перечисленных обязательных пенсионных взносов и или пени по форме согласно приложению 4 к настоящим Правилам. К заявлению о возврате ошибочно перечисленных обязательных пенсионных взносов и или пени прилагается нотариально заверенное заявление вкладчика обязательных пенсионных взносов о согласии списания с его индивидуального пенсионного счета ошибочно зачисленных сумм по форме согласно приложению 5 к настоящим Правилам. В заявлении на возврат ошибочно зачисленных сумм обязательных пенсионных взносов и или пени указываются: наименование и реквизиты агента бизнес-идентификационный номер далее — БИН , ИИН, банковский идентификационный код далее — БИК , индивидуальный идентификационный код далее — ИИК , причина возврата, реквизиты платежных документов, в которых были допущены ошибки номер, дата и сумма , а также реквизиты вкладчика обязательных пенсионных взносов, с индивидуального пенсионного счета которого производится возврат, и индивидуальные суммы, подлежащие возврату.
Заявление должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером. Если должность главного бухгалтера не предусмотрена, в заявлении на возврат делается соответствующая отметка. На основании полученных от агентов и банков документов на возврат ошибочно перечисленных обязательных пенсионных взносов и или пени Государственная корпорация в течение пяти рабочих дней после проверки фактов поступления указанных пенсионных взносов и отсутствия ранее осуществленных возвратов по ним формирует заявку в электронном виде на возврат ошибочно зачисленных сумм обязательных пенсионных взносов и или пени. В заявке в электронном виде указываются реквизиты вкладчика обязательных пенсионных взносов: фамилия, имя, отчество при его наличии , дата рождения, ИИН, суммы обязательных пенсионных взносов и или пени, подлежащие возврату, причина возврата. ЕНПФ, получив из Государственной корпорации заявку в электронном виде на возврат ошибочно зачисленных сумм обязательных пенсионных взносов и или пени, в течение пяти рабочих дней со дня ее получения осуществляет возврат ошибочно зачисленных сумм обязательных пенсионных взносов и или пени в Государственную корпорацию с указанием номера и даты заявки Государственной корпорации. В случае допущения ошибок по вине банка, банк направляет в Государственную корпорацию письмо с заявлением о возврате ошибочно перечисленных сумм.
В заявлении на возврат ошибочно перечисленных сумм по вине банка указываются: наименование, БИН, ИИК, БИК, референсы ошибочно отправленных платежных документов и причина возврата. Письмо и заявление представляются за подписью уполномоченных лиц банка с приложением копии документа, подтверждающего полномочия данных лиц на подписание писем и заявлений на возврат ошибочного указания. В случае обнаружения областными, городов республиканского значения и столицы филиалами Государственной корпорации далее — филиал Государственной корпорации и Государственной корпорацией ошибок, допущенных при исчислении, удержании и перечислении сумм обязательных пенсионных взносов и или пени из ежемесячных социальных выплат на случаи утраты трудоспособности и или потери работы, потери дохода в связи с беременностью, родами, усыновлением удочерением новорожденного ребенка детей , а также в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года из Государственного фонда социального страхования, филиал Государственной корпорации направляет в Государственную корпорацию заявку в электронном виде на возврат ошибочно перечисленных обязательных пенсионных взносов и или пени. Возврат ЕНПФ ошибочно зачисленных сумм обязательных пенсионных взносов и или пени производится платежным поручением с приложением списков физических лиц на банковский счет Государственной корпорации по номинальной сумме фактически внесенных в ЕНПФ обязательных пенсионных взносов и или пени, указанной в заявке Государственной корпорации в электронном виде.
В Правилах по ОПВР предусмотрено исключение такого понятия, как "агент по уплате ОПВР за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера", так как в соответствии с Социальным кодексом уплата обязательных пенсионных взносов работодателя с доходов, полученных по договорам ГПХ, не предусмотрена. Также уточнен перечень видов выплат и доходов, которые не являются объектом для исчисления и уплаты ОПВР. Планируется, что постановление будет введено в действие с 1 июля 2024 года.
При этом по пенсионерам, вышедшим на пенсию до 1 января 2023 года, перерасчет пенсии коснется только тех лиц, у которых средний доход за 3 года для исчисления размера пенсии был выше 46 МРП. В результате с начала года увеличился совокупный размер пенсии казахстанцев. Еще одно из нововведений — с 1 января 2023 года до 1 января 2028 года женщины смогут выходить на пенсию в 61 год.
Пенсионные деньги имеют конкретное назначение — обеспечение жизни человека после того, как он сможет выйти на заслуженный отдых. Получить средства можно, если человек планирует покидать страну и получать другое гражданство. Для этого нужно предоставить необходимые документы. Рассчитывать на выплату могут лица, имеющие инвалидность. Если человек имеет инвалидность и пенсионер по возрасту, выплаты производятся в соответствии с графиком. Законодательство РК разрешает досрочное использование накоплений. Это возможно, если суммы на пенсионном счете, достаточной для заключения договора пенсионного аннуитета. Вкладчики, заключившие такое соглашение, будут получать пособия каждый месяц. Снимать накопления могут: лица, которые ещё работают, но имеют открытий пенсионный счёт; пенсионеры, имеющие накопления в ЕНПФ; граждане РК, оформившие аннуитет и имеющие ещё деньги. Что такое «порог достаточности» В соответствии с законодательством Казахстана вкладчики ЕНПФ могут снимать часть пенсионных накоплений ещё до того, как начнут получать пенсии. Но основное назначение пенсий сохраняется — накопленные средства должны обеспечить доход на уровне минимальной пенсии. Исходя из этого государственные органы разработали и утвердили порог минимальной достаточности накоплений на пенсию. Например, с первого апреля 2022 года "порог достаточности" для 20 летних граждан РК — 3,1 млн тенге; 30 летних — 4,7 млн тенге, 50 летних — 7,4 млн тенге и т. Цифра не фиксированная кстати, по сравнению с 2021 годом "порог достаточности" увеличился почти в два раза и для новых получателей её будут пересчитывать. При расчётах обращают внимание на размер минимальных выплат доходность и инфляцию. Куда можно израсходовать пенсионные накопления Деньги, доступные к снятию можно потратить на улучшение жилищных условий. У вкладчика появится возможность приобрести дом квартиру в новом доме или на вторычном рынке; купить земельный участок или рассчитаться с долгами по ипотечному кредитованию. Можно построить дом или отремонтировать жильё. Если есть другие варианты улучшения жилищных условий, их можно использовать.. При необходимости оплатить медицинские услуги, нужно обращаться в специальные комиссии.
Что такое единый платеж и кто его сможет применять
В соответствии со статьей 5 Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", государство гарантирует получателям сохранность обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ). В Казахстане опв исчисленные применяются для определения размера платы за товары или услуги, а также для установления размера налоговых обязательств юридических и физических лиц. ИП перечисляет ОПВ в ЕНПФ и отражает размер ОПВ в своей отчетности в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. ОПВ расшифровка Казахстан имеет важное значение для бизнеса и инвесторов. ИП перечисляет ОПВ в ЕНПФ и отражает размер ОПВ в своей отчетности в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Правила изъятия пенсионных накоплений на жилье и лечение изменились в Казахстане
Перечень тех, кто не уплачивает ОПВ, приведен в Законе «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (ст. 24, п. 2). Новый Казахстан | Новости Казахстан. Следовательно, при расчете ИПН с доходов работников –иностранцев, граждан ЕАЭС, без ВНЖ в Казахстане, вычет по ОПВ не применяется.
Налоги с зарплаты в Казахстане: какие удерживаются в 2024 году
Важно: Получаемым доходом для лиц, занимающихся частной практикой, а также ИП, для целей исчисления ОПВ является сумма, определяемая ими самостоятельно для уплаты социальных отчислений, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения. Сроки оплаты ОПВ, ОППВ остались прежними — до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов или месяца, следующего за отчетным. Насколько полезна была статья?
Как отметили в ЕНПФ, введение единого платежа должно упростить представителям малого бизнеса, работающим по СНР, уплату всех налогов и других обязательных платежей, которая теперь будет осуществляться одним платежным поручением. Также плюсом является то, что в совокупности общая сумма данного платежа меньше, чем при раздельной уплате. Вместе с тем, налоговый агент в соответствующей декларации самостоятельно определяет единый порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты.
Получение регулярных выплат по графику позволяет планировать пенсионный доход, обеспечивает понятный порядок их получения. Единовременно получить всю сумму пенсионных накоплений можно, если сумма накоплений на дату осуществления выплаты из ЕНПФ не превышает установленный законом 12-кратный размер минимальной пенсии. В 2023 году эта сумма составляет 636 912 тенге 53 076 тенге х 12. Единовременно также выплачивается вся сумма пенсионных накоплений в случае выезда вкладчика на постоянное место жительства за пределы Казахстана или в случае их наследования.
Доходность усредняется за 18 лет, предшествующих отчетному году, чтобы избежать рисков снижения дохода в отдельно взятый год. Кроме того, суммы, начисленные детям в предыдущие годы, будут продолжать инвестироваться в составе активов Нацфонда. В результате на них дополнительно будет начисляться инвестиционный доход. ЕНПФ определен оператором программы и будет осуществлять учет всех целевых требований, целевых активов, целевых накоплений на целевых накопительных счетах, производить выплаты целевых накоплений. ЕНПФ имеет практический опыт в реализации социально значимых проектов, обладает уникальными информационно-технологическими системами персонифицированного учета и дистанционного сервиса, развитой региональной сетью для предоставления доступных услуг населению. Родителям или законным представителям детей никуда обращаться не требуется. Национальный банк как управляющий активами Национального фонда будет ежегодно направлять в ЕНПФ отчет о формировании и использовании Нацфонда. На основе данных Нацбанка и Министерства юстиции будет рассчитана сумма целевых требований на одного ребенка за отчетный год. Информацию о том, что их ребенок в период до достижения 18 лет стал участником программы, родители смогут получить в своем личном кабинете на портале www.
Аналитические и статистические отчеты о реализации программы будут регулярно размещаться на сайте www. Когда ребенку исполнится 18 лет, в ЕНПФ ему будет открыт целевой накопительный счет, с которого он свои целевые накопления сможет использовать на жилье и или образование. И если я, допустим, буду недоволен деятельностью компании, то когда я могу вернуть деньги в ЕНПФ? Евгений, Акмолинская область - Национальный банк инвестирует пенсионные активы с обеспечением их максимальной сохранности с учетом наличия госгарантии по инфляции. Напомним, что гарантия государства по сохранности накоплений от инфляции распространяется только на пенсионные активы под управлением НБ РК. При переводе накоплений в управление УИП гарантия государства заменяется гарантией самого УИП по обеспечению доходности пенсионных активов не ниже минимальной. Минимальная доходность рассчитывается из средневзвешенной доходности, полученной всеми УИП, действующими на рынке. Напомним также, что за десять рабочих дней до достижения вкладчиком пенсионного возраста все его обязательные пенсионные накопления автоматически возвращаются под управление НБ РК. Ведь деньги обязательных пенсионных отчислений в ЕНПФ используются одинаково, а покупательная способность пенсионных накоплений уменьшается только у состоявшихся пенсионеров.
Кому выгодна эта дискриминация по сословию и нет ли здесь нарушения Конституции нашего государства? Байкарим, Алматы - Норма о госгарантии сохранности пенсионных накоплений с учетом уровня инфляции появилась в законе "О пенсионном обеспечении" в 2003 году. С тех пор государство приняло на себя обязательство по сохранности средств на индивидуальных пенсионных счетах вкладчиков до наступления установленных законом условий. Эта норма предусмотрена и в Социальном кодексе. Согласно этой норме государство гарантирует получателям пенсионных выплат сохранность обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в ЕНПФ с учетом уровня инфляции в порядке, определенном кодексом и иными нормативными правовыми актами. Право на выплату госгарантии вкладчики получают при наступлении пенсионного возраста. Это право также имеют инвалиды первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно; лица, выехавшие на постоянное место жительства за пределы Казахстана; иностранцы и лица без гражданства, перечислявшие ОПВ и ОППВ; наследники в случае смерти лица, имеющего право на выплату гарантии государства. Аналогов такой защиты государством пенсионных накоплений своих граждан в других странах нет. Концепцией дальнейшей модернизации пенсионной системы Казахстана до 2030 года предусмотрен комплекс мер по повышению адекватности пенсионных выплат.
В то же время, вы правы, гарантия сохранности пенсионных накоплений реализуется на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты. Возможные предложения по пересмотру условий и порядка выплаты госгарантии можно направить в Министерство труда и социальной защиты РК. Расчет и выплата госгарантии не входят в компетенцию ЕНПФ. Суммы гарантии рассчитываются и выплачиваются из госбюджета при подаче получателем заявления в ЦОНы - отделения государственной корпорации "Правительство для граждан" на оформление государственной пенсии базовой и солидарной и выплат из пенсионных накоплений из ЕНПФ. Мне это объясняют изменениями цен на золото, доллара и т. Как это понять? После выхода Социального кодекса я попросил перевести 50 процентов своих накоплений в управляющую компанию, но мне отказали.
Форму договора можно скачать здесь. Договор за несовершеннолетнее лицо до 14 лет подписывает его законный представитель.
Для несовершеннолетних лиц в возрасте от 14 до 18 лет договор ДПВ заключается самостоятельно этим лицом с письменного согласия законного представителя родителя, опекуна. При этом договор подписывается самим несовершеннолетним лицом и его законным представителем. В случае отсутствия ИИН в свидетельстве о рождении несовершеннолетнего лица, рожденного до августа 2007 года, в возрасте до 16 лет, необходимо в дополнение к свидетельству о рождении, предоставить оригинал свидетельства о регистрации ИИН либо оригинал паспорта гражданина Республики Казахстан. Добровольные пенсионные взносы для юридических лиц Юридическое лицо в виде работодателя также может производить добровольные пенсионные взносы в пользу другого физического лица. Форму договора для юрлиц можно скачать: Договор ДПВ юрлицо.
Налогообложение работников-инвалидов.
Например, налог на доходы за май, необходимо уплатить до 25 июня. ИПН с дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным. То есть, срок уплаты индивидуального подоходного налога за 2023 год — до 10 апреля 2024.
С 1 мая текущего года основанием для открытия индивидуального пенсионного счета для учета ДПВ является, в том числе, поступивший в ЕНПФ первый добровольный пенсионный взнос. Согласно пункту 1 статьи 33 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» право на пенсионные выплаты из ЕНПФ за счет ДПВ возникает у следующих лиц, имеющих пенсионные накопления: достигших пятидесятилетнего возраста; являющихся инвалидами; выезжающих или выехавших на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан иностранцев и лиц без гражданства, представивших документы, определенные законодательством Республики Казахстан, подтверждающие намерение или факт выезда; имеющих пенсионные накопления в пределах сумм добровольных пенсионных взносов и начисленного на них инвестиционного дохода, находящихся в едином накопительном пенсионном фонде и или добровольном накопительном пенсионном фонде, не менее пяти лет. Действие указанной статьи вступило в силу с 1 мая 2021 года. Таким образом, начав копить средства за счет ДПВ, к примеру, в 20 или 30 лет, в 25 или 35 соответственно можно начать получать свои первые выплаты», — объяснили в ЕНПФ.
Отсылка в данном случае также идет на пп. Соцналог и соцотчисления за работников-инвалидов. Согласно ст. Единственное исключение закон делает только для лиц, достигших пенсионного возраста —они не подлежат социальному страхованию. Для лиц с инвалидностью закон исключений не предусматривает. Следовательно, за работников-инвалидов необходимо исчислять и перечислять социальные отчисления. Уплата соцналога за работников регламентируется разделом 12 НК РК. При этом раздел не предусматривает особых условий для налогообложения доходов работников-инвалидов. Льгот для инвалидов по соцналогу статья не предусматривает. Следовательно, доходы работников-инвалидов облагаются соцналогом по общему правилу.
Право на специальную социальную выплату возникает при условии прекращения работником трудовой деятельности на работах с вредными условиями труда или перевода на другую работу, исключающую воздействие вредных производственных факторов. Сведения о переводе работника на другую работу, исключающую воздействие вредных производственных факторов, или о расторжении трудового договора от работодателя поступают в информационную систему МТСЗН РК. На основании этих данных будет оказана проактивная услуга по назначению всех видов вышеуказанных выплат, входящих в специальную социальную выплату. Таким образом, получателю специальной пенсионной выплаты после обращения с заявлением к работодателю нет необходимости обращаться в ЦОН, ЕНПФ для оформления специальной пенсионной выплаты, достаточно ответить на SMS-сообщение.
Примеры расчета налогов, взносов, отчислений с 01.01.2023 года
Продолжаем серию видеоуроков по теме «Заработная плата в 1С: Бухгалтерия для Казахстана 8.3». деньги, вносимые в соответствии с Социальным кодексом[1] в ЕНПФ в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. Проектом поправок в Налоговый кодекс Республики Казахстан с 2023 года планирует ввести альтернативу по уплате налогов и платежей с доходов работников – единый платеж с заработной платы. С 1 января 2023 года в Казахстане введен единый платеж, так как в Налоговый кодекс добавлены соответствующие поправки. Кто его сможет применять и что он в себя включает, рассказали в ЕНПФ, сообщает
ИПН, ОПВ, ВОСМС. Чем «исчисленная» сумма отличается от «подлежащей к перечислению»?
Данное требование соответствует положениям ст. В Правилах по ОПВР предусмотрено исключение такого понятия, как "агент по уплате ОПВР за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера", так как в соответствии с Социальным кодексом уплата обязательных пенсионных взносов работодателя с доходов, полученных по договорам ГПХ, не предусмотрена. Также уточнен перечень видов выплат и доходов, которые не являются объектом для исчисления и уплаты ОПВР.
Таким образом, получателю специальной пенсионной выплаты после обращения с заявлением к работодателю нет необходимости обращаться в ЦОН, ЕНПФ для оформления специальной пенсионной выплаты, достаточно ответить на SMS-сообщение. Для лиц, не занятых не работающих на работах с вредными условиями труда: 1 специальное профессиональное государственное пособие; 2 пенсионная выплата, сформированная за счет ОППВ и или ОПВ, из ЕНПФ при наличии согласия вышеуказанных лиц на их получение. При этом лицам, уже не занятым не работающим на работах с вредными условиями труда по состоянию на текущий 2024 год, достигшим 55 лет, в пользу которых были уплачены ОППВ в совокупности не менее 84 месяцев, для получения специального профессионального государственного пособия за счет средств республиканского бюджета и пенсионных выплат из ЕНПФ необходимо обратиться с соответствующим заявлением в ЦОН по месту жительства. В заявлении на получение выплат нужно будет отразить свое согласие на получение выплат из ЕНПФ.
Обязательные пенсионные взносы работодателя, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, осуществляются за счет собственных средств агента, лиц, имеющих иную оплачиваемую работу избранные, назначенные или утвержденные , и устанавливаются от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя: с 1 января 2024 года — в размере 1,5 процента; с 1 января 2025 года — в размере 2,5 процента; с 1 января 2026 года — в размере 3,5 процента; с 1 января 2027 года — в размере 4,5 процента; с 1 января 2028 года — в размере 5 процентов. Для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя не учитываются виды выплат и доходов: 1 указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»; а именно компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если иное не установлено настоящей статьей. Статья 341 Налогового Кодекса РК регламентирует корректировку доходов физических лиц.
Вкладчик ОППВ — юридическое лицо, осуществляющее за счет своих собственных средств обязательные профессиональные пенсионные взносы в пользу работника.
ОППВ осуществляются вкладчиками обязательных профессиональных пенсионных взносов за счет собственных средств в пользу работников, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников, определенным Правительством Республики Казахстан. Ставка ОППВ устанавливается в размере 5 процентов от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан. Удержанные начисленные ОПВ и ОППВ перечисляются в Центр не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов либо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Рассмотрим, каким образом организован учет ОППВ в прикладном решении «Госсектор: Бухгалтерия государственного учреждения для Казахстана». Учитывая тот факт, что не все государственные учреждения являются вкладчиками ОППВ, в прикладном решении «Госсектор: Бухгалтерия государственного учреждения для Казахстана» возможность учета ОППВ настраивается опционально. Для того, чтобы включить возможность учета ОППВ необходимо установить признак «Организация является вкладчиком ОППВ» в учетной политике по налоговому учету меню «Учреждение» — «Учетная политика» — «Учетная политика налоговый учет ». После этого необходимо определить тех сотрудников, за которых должны вноситься ОППВ. Сделать это можно в документах кадрового учета. В документах «Прием на работу в организацию» и «Кадровое перемещение организаций» признак необходимости исчисления ОППВ для сотрудника устанавливается путем выбора значения из предложенного списка в колонке «Необходимость исчисления ОППВ». Кроме того, для облагаемых ОППВ видов начислений необходимо указать вид учета налогообложения по аналогии с другими налогами и взносами.
Это можно сделать на закладке «Учет» карточки вида расчета меню «Зарплата» — «Настройка начислений» — «Виды начислений». После того, как налогообложение начислений сотрудников ОППВ настроено, необходимо зарегистрировать доходы сотрудников. Сведения о доходах, с которых необходимо исчислять ОППВ, формируются аналогично сведениям о доходах по другим видам налогов. Документами «Начисление зарплаты сотрудникам организаций» и «Оплата по среднему заработку» данные регистрируются только по тем сотрудникам, для которых установлена необходимость исчисления ОППВ. Кроме того, есть возможность зарегистрировать облагаемый ОППВ доход документом «Регистрация прочих доходов в целях налогообложения» меню «Зарплата» — «Налогообложение» — «Регистрация прочих доходов в целях налогообложения». Как и у прочих видов отчислений, для профессиональных взносов предназначена отдельная специфика 114 «Дополнительно установленные обязательные пенсионные взносы и обязательные профессиональные пенсионные взносы». Настроить специфику учета для данного отчисления необходимо в регистре сведений «Соответствие специфик начислений спецификам удержаний и налогов» меню «Зарплата» — «Настройка удержаний» — «Соответствие специфик начислений спецификам удержаний и налогов».
ОСМС 2023 в Казахстане — расчет отчислений
Перечисление ОПВР агент производит безналичными платежами. Удержанные начисленные ОПВР перечисляются в госкорпорацию "Правительство для граждан" по следующим реквизитам:.
При расчете размера удержания ИПН с работника необходимо учитывать такое важное понятие в налоговом законодательстве Казахстана, как вычет. Вычеты предполагают исключение из налогооблагаемого дохода наемного сотрудника определенных сумм, благодаря чему налог становится меньше. К зарплате применяются такие вычеты: вычет по ОПВ пп. Например, от зарплаты «грязными» 300 тыс. С оставшейся суммы высчитывают налог. Другие взносы и алгоритм расчета налогов с зарплаты Кроме основного налога — индивидуального подоходного налога — работодатель обязан удержать из зарплаты и перечислить в бюджет два взноса: обязательные пенсионные взносы ОПВ ; взносы на обязательное социальное медицинское страхование ВОСМС. Ставка ОПВ для наемных работников, как указано в пп.
При этом для работников субъектов микропредпринимательства и малого предпринимательства верхний порог налогооблагаемого дохода ограничен 10 МЗП 850 тыс.
Учитывая, что с даты ввода ОППВ с 01. Поэтому вкладчики, достигшие 50-летнего возраста и за которых уплачены ОППВ в совокупности не менее 60 календарных месяцев, при достаточности пенсионных накоплений для обеспечения выплаты не ниже минимального размера пенсии, установленного на соответствующий финансовый год, вправе заключить договор пенсионного аннуитета со страховой организацией для получения пожизненных страховых выплат путем перевода пенсионных накоплений в эту организацию. Напоминаем, в этом году минимальный размер пенсии составляет 36 108 тенге. В случае недостаточности пенсионных накоплений, сформированных за счет ОППВ, для заключения договора пенсионного аннуитета могут быть использованы пенсионные накопления, сформированные за счет обязательных пенсионных взносов ОПВ и добровольных пенсионных взносов ДПВ. В 2019 году сумма достаточности пенсионных накоплений для приобретения пенсионного аннуитета для женщин составляет 13 млн 296 тысяч тенге, для мужчин — 9 млн 710 тысяч тенге. Соответственно, те вкладчики, за которых помимо ОПВ уплачены еще и ОППВ, вне зависимости от пола, могут заключать договор пенсионного аннуитета в 50 лет. При этом у вкладчиков, в пользу которых уплачены ОППВ менее 60 календарных месяцев, остается право на оформление пенсионного аннуитета на общих основаниях с возраста 55 лет для мужчин и 51 года для женщин при достаточности суммы накоплений за счет ОПВ, ОППВ и ДПВ.
Сумма доходов работника, принимаемая ИП для исчисления ОПВ, не может превышать 75-кратный минимальный размер заработной платы далее — МЗП , установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете на 2018 год сумма 75-кратного размера МЗП равно 2 121 300 тенге. То есть, если в 2018 году заработная работника ИП выше, чем 2 121 300 тенге в месяц что очень редко , то ИП принимает для исчисления ОПВ за такого работника сумму дохода в размере 2 121 300 тенге. Такое обязательство ИП установлено статьями 24 и 25 Закона о пенсионном обеспечении. Так, в соответствии с пунктом 6 статьи 24 Закона о пенсионном обеспечении «В доход для исчисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы». А в соответствии с пунктом 1 статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении «Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 75-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете». Необходимо помнить о том, что в соответствии с нормами Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» далее — Налоговый кодекс не все ИП, применяющие специальные налоговые режимы далее - СНР , имеют право на найм работников. Так, не имеют вправо на найм работников ИП, применяющие СНР на основе патента, что не соответствует действительному состоянию дел. Указанные нормы и установленный порядок налогообложения и уплаты социальных платежей для работников ИП, приводят к существенным дополнительным потерям ИП из его чистой прибыли — прибыли после уплаты всех налогов и платежей, установленных для самого ИП.