Согласно проведенному анализу, в 2023 году сразу в десяти регионах страны было зафиксировано отрицательное сальдо по НДС. Отрицательное сальдо составило в общей сложности 184,9 млрд рублей, следует из данных Федеральной налоговой службы. Налоговый орган обратился с заявлением о признании банкротом, просит взыскать задолженность в размере отрицательного сальдо по ЕНС.
Новый порядок возмещения НДС с 2023 года
| Уточненная декларация по НДС в 2023 году: изменения, сроки и образцы документов | Налоговый орган обратился с заявлением о признании банкротом, просит взыскать задолженность в размере отрицательного сальдо по ЕНС. |
| Новый порядок возмещения НДС с 2023 года | Новый порядок возмещения НДС в 2023 году предусматривает автоматическое зачисление возмещения и его использование для устранения отрицательного сальдо по ЕНС. |
| Проблема отрицательного сальдо по НДС: вызовы и перспективы для регионов России - ПРОЕКТ РУ | При отрицательном сальдо можно ли через уведомление направить платеж ЕНП на задолженность по НДС за 3 квартал? |
| С 2024 года изменилась методика расчетов на ЕНС в 1С:Бухгалтерии 8 | Суммарное отрицательное сальдо по НДС у десяти регионов составило 184,9 млрд руб. |
| Задолженность и отрицательное сальдо на ЕНС: в чем отличия | ФНС не станет применять принудительное взыскание по отрицательному сальдо на едином налоговом счете, пока не пройдут индивидуальные сверки. |
Регионы вернули больше НДС, чем уплатили
Наибольший размер чистых возмещений бизнесу по НДС был зафиксирован в Мурманской области, все остальные регионы с чистой компенсацией НДС из бюджета находятся в Дальневосточном федеральном округе. Речь идет о "внутреннем" НДС, то есть налоге на товары, работы, услуги, реализуемые на территории России. На втором месте — Амурская область, где разница между размером компенсаций из бюджета и объемом НДС к уплате составила 32,9 млрд руб. Отрицательный показатель был зафиксирован также в Чукотском автономном округе и Сахалинской области минус 19,9 млрд и 19 млрд руб. Замкнули десятку регионов с отрицательным сальдо Бурятия, Камчатский край и Еврейская автономная область в общей сложности около 8 млрд. В ФНС подтвердили РБК, что в десяти регионах наблюдается превышение суммы возмещения НДС над поступлениями налога, и подчеркнули, что это "объективно и связано с особенностями исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость".
Разъяснения приведены ниже. Причины возмещения НДС Компании должны уплачивать НДС как разницу между "исходящим" и "входящим" налогом: сумма к уплате определяется как НДС, который компания начислила на продаваемые ей товары услуги , минус НДС, который компания "получила" вместе с приобретенными товарами услугами. Раз в квартал в бюджет перечисляется эта разница. Но иногда входящий НДС оказывается больше исходящего: например, если организация закупала дорогостоящее оборудование, а продавала конечных товаров меньше. Правила Налогового кодекса предполагают возможность возмещения из бюджета в случае, если входящий НДС превышает размер исходящего.
Представители налоговой службы отметили, что компании выплачивают НДС, как разницу между начисленным НДС на проданные товары и услуги и уплаченным НДС на приобретенные товары и услуги. В зависимости от торговой деятельности компаний такая разница может быть отрицательной, особенно когда организация приобретает продукцию с высокой добавленной стоимостью, но продает товары с низкой. Также существуют льготные ставки НДС на определенные товары, что также влияет на ситуацию. Тем не менее, разницу компаниям возмещают из бюджета как часть налоговой политики страны. Эксперты считают, что частой причиной отрицательного сальдо являются инвестиции в развитие бизнеса и строительство, в результате чего расходы превышают доходы.
В десяти регионах наблюдается превышение возмещений НДС над поступлением налога. В ФНС отметили, что такая ситуация связана с особенностями налога на добавленную стоимость. Претензия могла заключаться в том, что российская компания «ИКЕА Торг», которая является частью шведской Ingka Holding, перечислила денежные средства в пользу ирландской Fami Limited.
Некоторые особенности есть для случаев выявления ошибок по окончании отчетного года, но до даты подписания или утверждения отчетности, когда записи производятся декабрем отчетного года года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность пп. Поскольку в данном случае не удалось установить причину появления ошибки и, как мы предполагаем, конкретный период ее возникновения, есть основания говорить об ошибке прошлых лет, выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности так как переплата была учтена во входящем сальдо ЕНС, которое, как говорилось выше, формировалось из данных по состоянию на 31. А порядок исправления ошибки, возникшей в предшествующих отчетных периодах, зависит прежде всего от ее существенности, определяемой организацией самостоятельно п. Так, согласно п. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ": Дебет 68 ЕНС Кредит 84 - 600,00 руб. Такой механизм исправления требует ретроспективного пересчета соответствующих показателей бухгалтерской отчетности в частности, корректировка по статьям 1230 "Дебиторская задолженность" или 1520 "Кредиторская задолженность" бухгалтерского баланса в зависимости от обстоятельств и показателей этих строк баланса , а также капитала строка 1370 на каждую из дат, представленных в бухгалтерской отчетности , как если бы переплаты не было. Информация об исправлении существенной ошибки, влияющей на капитал организации, показывается также в разделе 2 "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок" отчета об изменениях капитала. Но, учитывая размер переплаты, можем предположить, что ошибка в данном случае для организации не является существенной. Несущественная ошибка исправляется в месяце ее выявления с отнесением на прочие доходы расходы п. Исправление несущественной ошибки не требует пересчета сравнительных показателей статей бухгалтерского баланса, результат ее исправления влияет непосредственно на финансовый результат текущего года. Стоит заметить, что в таком же порядке, без ретроспективного пересчета, могут исправляться все ошибки предшествующего отчетного года как существенные, так и несущественные организациями, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую финансовую отчетность последний абзац п.
Проблема отрицательного сальдо по НДС: вызовы и перспективы для регионов России
Учитывая, что речь здесь идет о внесении правок до наступления срока уплаты налога, под ответственностью может подразумеваться только санкция по ст. Условие пп. Не сознайся налогоплательщик, его просчет так и остался бы незамеченным, поэтому от штрафа он освобождается. Что же до пп. А как звучала эта часть нормы пп.
Вот как: «… при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени». Получается, что в прежние времена ситуация мыслилась в рамках одного налога — по которому, собственно, и подается УНД, теперь же — с появлением ЕНС — подход стал комплексным.
Срок на исполнение дают не меньше 15 рабочих дней» — Виталий Крицкий, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса Если дедлайн по требованию выпадает на нерабочий день, крайний срок уплаты переносится на следующий рабочий день п.
Пример Организации было вручено требование 31 мая. Срок его исполнения восемь рабочих дней исчисляется с 1 июня и заканчивается 12 июня 2023 года. Но 12-е число выпадает на нерабочий праздничный день.
Следовательно, погасить задолженность надо до 13 июня включительно. Чтобы исполнить требование, перечислите сумму задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС на дату исполнения п. Иначе инспекторы смогут принудительно взыскать задолженность — они уверяют, что такие полномочия у них вот-вот возобновятся.
Это нам сообщили в инспекции Ленинградской области. Поэтому, даже если не согласны с требованием, безопаснее сначала перечислить указанную в нем сумму — так вы пресечете начисление пеней и дальнейшее взыскание. Далее вы можете оспаривать требование, погашение долга не лишает вас этого права.
Как оспорить требование Инспекторы советуют сообщать о разногласиях с помощью сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета... Выберите раздел «Не согласен с требованием об уплате», сформируйте заявку. Как уверяют налоговики, по такой заявке инспекторы должны оперативно связаться, чтобы выяснить детали и провести анализ ЕНС, свериться и исправить ситуацию.
Если этого не произошло или контролеры настаивают, что отрицательное сальдо ЕНС подтверждено и суммы верные, оспаривайте требование в УФНС, направив жалобу. Сформировать жалобу можно произвольно, главное — указать все доводы, почему не признаете сумму задолженности.
Второе место заняла Амурская область, где разница между размером компенсаций из бюджета и объемом НДС к уплате составила 32,9 млрд рублей. Третью и четвертую строчки заняли Чукотский автономный округ и Сахалинская область — 19,9 млрд и 19 млрд рублей соответственно. В Магаданской области отрицательное сальдо по НДС составило 18,9 млрд рублей, в Якутии — 17,2 млрд рублей, в Забайкальском крае — 15,7 млрд рублей. Замыкают список регионов с отрицательным сальдо Бурятия, Камчатский край и Еврейская автономная область.
На втором месте - Амурская область, где разница между размером компенсаций из бюджета и объемом НДС к уплате составила 32,9 млрд рублей.
Отрицательный показатель был зафиксирован также в Чукотском автономном округе и Сахалинской области - минус 19,9 млрд и 19 млрд рублей соответственно. В Магаданской области разница составила минус 18,9 млрд рублей, Якутии - минус 17,2 млрд рублей, Забайкальском крае - минус 15,7 млрд рублей.
ФНС будет взыскивать подтвержденное отрицательное сальдо ЕНС
| Домен припаркован в Timeweb | По данным ФНС, в 2023 году у Мурманской области отрицательное сальдо по НДС составило 52,8 млрд руб.: на такую сумму прописанные там налогоплательщики получили больше из бюджета в рамках расчетов по НДС, чем перечислили в федеральный бюджет. |
| ФНС: Десять регионов вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет | По данным ФНС, в 2023 году у Мурманской области отрицательное сальдо по НДС составило 52,8 миллиарда рублей. |
Мурманская область стала лидером среди регионов с отрицательным НДС
Согласно проведенному анализу, в 2023 году сразу в десяти регионах страны было зафиксировано отрицательное сальдо по НДС. Минфин в письме от 14.09.2023 № 03-02-07/87821 разъяснил, при наступлении каких случаев сформировавшееся отрицательное сальдо ЕНС можно признать безнадежным к взысканию и списать. Нельзя исключать, что к отрицательному сальдо по НДС в десяти регионах привели в том числе случаи слабого налогового администрирования и применения недобросовестными налогоплательщиками серых схем возмещения НДС. Вид на Мурманск (Фото: Кирилл Каллиников / РИА Новости). В 2023 году у десяти регионов России сложилось отрицательное сальдо по налогу на добавленную стоимость (НДС) — размер НДС к вычету в них превысил размер налога к уплате в общей сложности на 184,9. Важно: при наличии задолженности на ЕНС помощник выводит отрицательное сальдо (раньше отрицательное сальдо не выводилось). переплату по региональному налогу на прибыль не учтут при формировании начального сальдо ЕНС, если только оно не получается отрицательным — тогда за счет переплаты закроют недоимки.
Десять регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет. С чем это связано
| ЕНП с 2023 года: налоговики пока не будут взыскивать долги и штрафовать за неподачу уведомлений | Отрицательное сальдо означает задолженность. И, именно это сальдо удивило многих бухгалтеров в январе 2023 года: появились долги у тех, кто все уплатил вовремя. |
| Корректировка в бухучете расхождений с ИФНС по ЕНС | ГАРАНТ.РУ | Нельзя исключать, что к отрицательному сальдо по НДС в десяти регионах привели в том числе случаи слабого налогового администрирования и применения недобросовестными налогоплательщиками серых схем возмещения НДС. |
| Мораторий на пени и штрафы за отрицательное сальдо ЕНС | По подтвержденным сверкам будет формироваться окончательное сальдо ЕНС налогоплательщиков, и образовавшаяся задолженность будет затем взыскиваться. |
| ИФНС не будет штрафовать за отрицательное сальдо на ЕНС в этих случаях | Выходит, что если у организации (ИП) имеется недоимка по какому-то налогу, за счет которой сформировалось отрицательное сальдо ЕНС, то при обнаружении и исправлении ошибки в отчетности по другому налогу избежать штрафа можно только покрыв как долг по. |
Проблема отрицательного сальдо по НДС: вызовы и перспективы для регионов России
При отрицательном сальдо будет указано, по каким именно налогам или авансам, страхвзносам, штрафам оно получилось. Наличие отрицательного сальдо по ЕНС означает наличие долга перед бюджетом. Фото: © Александр Кряжев / РИА Новости. При отрицательном сальдо, то есть если у вас есть любые долги перед бюджетом, вернуть деньги не получится. Там начисления налогов по отсрочке за 2022 год и текущих налогов за 2023 год и уплата за 2023 год, но начального сальдо нет, куда делась наша оплата налогов за 2022 год? По данным ФНС, в 2023 году у Мурманской области отрицательное сальдо по НДС составило 52,8 млрд руб.: на такую сумму прописанные там налогоплательщики получили больше из бюджета в рамках расчетов по НДС, чем перечислили в федеральный бюджет.
Штрафовать за уведомления и отрицательное сальдо пока не будут
Тем не менее, одна обобщённая цифра — отрицательное сальдо — с точки зрения НК РФ должна обеспечивать списание налогов, пени, процентов и штрафов в определённой последовательности. ФНС спишет отрицательное сальдо ЕНС, если оно безнадежное. В результате в отчете выскочило «миллион» копеек, отрицательные остатки НДС предъявленный, почти по каждой счет-фактуре. В статье рассказываем, как формируется и рассчитывается сальдо ЕНС, какие существуют особенности учета пени при формировании сальдо, какие справки может предоставить налог. Если этого не произошло или контролеры настаивают, что отрицательное сальдо ЕНС подтверждено и суммы верные, оспаривайте требование в УФНС, направив жалобу.
Новый порядок возмещения НДС с 2023 года
В Бурятии, Камчатском крае и Еврейской автономной области разница составила около 8 млрд руб. В ФНС эти показатели считают объективными и отмечают, что они связаны с региональными особенностями исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. По их словам, изменения в НК можно разбить на несколько групп. Первая касается работы над системой НДФЛ, в частности введения дополнительных ставок в прогрессивной шкале подоходного налога. Вторая — налога на прибыль. По сути, речь идет о повышении этого сбора, говорят источники. Еще один блок изменений — налоговые льготы.
Дебет 68. Проводки от 28. Январь 2024 года 25.
В этом же документе, но на дату 05. По условиям примера в январе 2024 года уведомления об исчисленных суммах налогов представлять не требуется. Поэтому в форме помощника по составлению единого уведомления за январь 2024 года выводится сообщение Нет данных о сумме к уплате. Не позднее 29. Сумму налога к уплате в разрезе дат теперь можно увидеть, сформировав любой стандартный отчет по счету 68. Анализ счета 68. В этом же документе, но на дату 28. Регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет за январь 2024 года проводок не формирует. Февраль 2024 года Не позднее 05.
В списке Задачи организации отражается задача НДФЛ, уведомление по налогу, удержанному с 23 по 31 января 2024 г. По одноименной ссылке осуществляется переход в форму помощника по составлению указанного уведомления. По кнопке Сформировать уведомление автоматически создается и заполняется уведомление по НДФЛ, которое сохраняется в списке Уведомления единого рабочего места 1С-Отчетность. При этом у пользователя остается возможность формировать уведомления по одному или нескольким налогам вручную: из списка уведомлений раздел Операции — Единый налоговый счет — Уведомления. Уведомление можно заполнить по данным учетной системы команда Заполнить. Если нужно составить уведомление только по одному налогу, то лишние строки следует удалить; из единого рабочего места 1С-Отчетность раздел Отчеты - 1С-Отчетность — Уведомления, сообщения и заявления. Из этого раздела пользователь может заполнять уведомления только вручную. Напоминаем, что теперь уведомление является исключительно формой отчетности и не формирует проводок и движений регистров.
В результате образуются новые недоимки, но уже и по налогу, и по взносам. Именно поэтому эксперты советуют налогоплательщикам время от времени контролировать состояние счета, чтобы вовремя заметить и скорректировать ошибки и неправильные расчеты. Если бы ИП Иванов регулярно проверял сальдо ЕНС, он обнаружил бы отрицательный показатель, перечислил бы дополнительные средства или отправил бы заявление в ФНС на сверку единого налогового счета. Как узнать сальдо ЕНС? Если раздел не доступен например, из-за временного сбоя или технических работ , то информацию можно запросить на бумаге. Для этого отправьте в ИФНС соответствующее заявление. С 2023 года налоговики не выдают справку о состоянии счетов, как было раньше. Заявление нужно для получения любой из трех справок: о состоянии сальдо ЕНС; о принадлежности перечисленных в рамках единого налогового платежа денег; об исполнении обязанностей по уплате налогов, сборов, процентов, штрафов и пени. Если вы не согласны с текущим сальдо, считаете, что в личном кабинете указана неверная сумма, то стоит запросить у ИФНС акт сверки. Порядок проведения сверки с налоговой инспекцией по ЕНС Налогоплательщики имеют право при необходимости запрашивать акт сверки по налогам и взносам. Эта процедура необязательная и проводится только по инициативе самих предпринимателей например, если данные компании расходятся с данными ФНС. На текущий момент правила сверки еще не утвердили, поэтому при решении этого вопроса опираются на нормы НК РФ. Итак, если вы не согласны с данными ИФНС, видите отрицательное или неправильно рассчитанное положительное сальдо, запросите у налоговиков акт сверки. Для этого нужно заполнить и направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление , либо отправить запрос через специальный сервис на сайте ФНС: инспекторы не имеют права отказать в проведении проверки; по запросу налогоплательщика они должны выдать акт сверки о принадлежности сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП либо не признаваемых ; запросить акт можно в любой момент, причем период сверки не ограничен ; срок формирования документа — не более 5 рабочих дней с даты регистрации бумажного заявления для электронного заявления — не более 3 рабочих дней.
В Амурской области разница между размером компенсаций и объемом налога к уплате составила 32,9 млрд. Кроме того, отрицательные показатели — минус 19,9 млрд и 19 млрд — зафиксировали в Чукотском автономном округе и Сахалинской области. При этом разница в Магаданской области составила минус 18,9 млрд рублей, в Якутии — минус 17,2 млрд, в Забайкальском крае — минус 15,7 млрд.
Задолженность и отрицательное сальдо на ЕНС: в чем отличия
Теперь рассмотрим отрицательное сальдо по ЕНС и поясним, что это значит. Фото: © Александр Кряжев / РИА Новости. Если у организации образовалось отрицательное сальдо, налоговая вышлет требование об уплате задолженности, а на сумму долга начислит пени. Уточненка по НДС в 2023 году подается, если в первоначальной декларации нашли ошибки и занизили сумму налога к уплате в бюджет.