Юрлица и предприниматели на ОСНО могут получить полное освобождение от уплаты НДС в случае, если доход, полученный субъектом за отчетный квартал, меньше показателя 2.000.000 руб. Так, предприниматели на ОСНО имеют право не платить НДС по статье 145 НК РФ по прошествии 3 месяцев с регистрации ИП. Получить освобождение от исчисления и уплаты НДС могут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, у которых соблюдаются два условия. Если юрлицо или ИП на ОСНО соответствует указанным требованиям, оно вправе воспользоваться льготой по НДС.
НДС для ИП на ОСНО
Подробно про агентский НДС читайте в другой статье. Кто должен платить НДС Заготовочные предприятия, которые делают полуфабрикаты или кулинарные изделия, а затем продают их в розничные магазины или организации общепита подп. Компании, которые продают еду через вендинговые автоматы, поскольку такая деятельность относится к розничной торговле, а не к услугам общепита письмо Минфина от 08. Фирмы, которые оказывают услуги общепита в качестве комиссионера на основании агентских договоров. Освобождение предоставляется только комитенту письмо Минфина от 23.
Например, в сервисе «Яндекс Еда» можно заказать готовые блюда. Льготу по НДС может получить непосредственно кафе, которое предоставило для заказа свою продукцию.
Компании, которые зарегистрированы менее трех месяцев, использовать право на освобождение не могут. Например, ООО «Вальс» зарегистрировалось 20 июля 2022 года. В трехмесячный период для освобождения попадут июль, август и сентябрь. Для расчета лимита суммируют выручку за три предыдущих месяца. Сам налог при расчете лимита не учитывается. Выручка считается не только от реализации товаров и готовой продукции, но и от продажи основных средств, зданий, материалов и т. В расчет лимита не попадают: выручка от реализации подакцизных товаров письмо ФНС от 12.
Компания должна рассчитать свою выручку за июнь, май и апрель. Авансы в расчет лимита не попадают, остальные суммы считаются без учета НДС. Подакцизные операции Второй критерий — реализация подакцизных товаров. В отношении такой продукции применить освобождение от НДС нельзя, даже если выручка за три предыдущих месяца не превысила лимит п. При этом если компания продает одновременно облагаемые и необлагаемые акцизами товары, то воспользоваться правом на освобождение она может только в отношении неподакцизной продукции. Главное условие — компания должна обеспечить раздельный учет подакцизных и неподакцизных операций. Форма письма утверждена Приказом Минфина РФ от 26. Срок для подачи уведомления и документов — 20-е число месяца, с которого налогоплательщик решил применить освобождение от НДС п. Направить уведомление можно лично в инспекцию, по ТКС или почтой.
Почтовая корреспонденция будет считаться предоставленной в ИФНС на шестой день со дня отправки письма п. После получения уведомления налоговая ответит только в том случае, если организация не будет соответствовать условиям для освобождения от НДС. Тогда налогоплательщик получит уведомление об отказе. Срок освобождения от НДС — 12 календарных месяцев. Если освобожденная организация прошла реорганизацию, то право на освобождение ее правопреемнику не переходит. Новая компания должна будет подать новое заявление, но только через три месяца после регистрации. По истечении 12 месяцев налогоплательщик должен предоставить в налоговую: документы, предусмотренные п. Если по истечении 12 месяцев не предоставить подтверждающие документы, налоговая может применить санкции вплоть до доначисления налога.
А вот реализация в отделах кулинарии и заготовочная деятельность от НДС не освобождаются. Существуют четыре требования, соблюдение которых является обязательным для освобождения от НДС: Основная деятельность — ОКВЭД класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».
Лимит выручки — до 2 миллиарда рублей в год. Численность работников — не более 1500 человек. Льгота предоставляется автоматически, подавать уведомления в ФНС не нужно. Внимание: риски 2024 года Безусловно, освобождение от НДС — весомая мера поддержки бизнеса, она будет выгодна всем предпринимателям отрасли. Однако с 1 января 2024 года появится еще один обязательный критерий: среднемесячный размер выплат работнику должен быть не ниже региональной среднемесячной зарплаты по данному ОКВЭД. То есть государство связывает освобождение от НДС с принудительной легализацией зарплат в отрасли. Известно, что общепит является одной из сфер с высокой долей серого ФОТ. Несмотря на то, что до введения требований остается два года, я настоятельно советую предпринимателям начать подготовку к ним заранее. Дело в том, что любая легализация должна идти плавно, поэтапно и постепенно, иначе велик риск вызвать подозрения ФНС и тотальные проверки вашего бизнес-прошлого. Выведение всего фонда оплаты труда из тени за месяц попросту неразумно.
Меньше всего проблем будет у тех, кто начнет внедрять инструменты легализации и оптимизации заранее. Инструментов для этого достаточно — например, вахта, сотрудничество с самозанятыми. Льготные операции Статья 149 Налогового кодекса не предусматривает отраслевых льгот и не привязана к масштабам бизнеса.
Сейчас получаю на руки уведомление о том, что по УСНО доходы минус расходы меня перевели на доходы. Вопрос 1. Какие штрафные санкции в ходе налоговых проверок могут возникнуть торговля ГСМ без открытия деятельности?
Выписывались накладные и счета фактуры. Вопрос 2. Какие отчеты за декабрь надо предоставить по вновь открытой деятельности?
Наши проекты
- Освобождение от налогов для ИП на УСН: подтверждающий документ для НДС
- Что вы узнаете
- Как отказаться от НДС на общей системе налогообложения в 2024 году
- Налоги ИП на ОСНО - какие нужно платить?
С 2023 года ювелирный бизнес теряет право на упрощенку и должен перейти на ОСНО: нюансы перехода
Уведомление об освобождении от НДС. ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС. Налог на добавленную стоимость НДС. Порядок освобождения от НДС для организаций и ИП, применяющих ОСНО, предусмотрен ст. 145 НК РФ.
Как получить освобождение от уплаты НДС в 2023-2024 годах?
Соответственно, после перехода на ОСНО налогоплательщик вправе воспользоваться льготой, предусмотренной пп. Однако для этого необходимо соблюдение следующих условий: сумма доходов за предшествующий календарный год не превышает в совокупности 2 млрд рублей; удельный вес доходов от реализации услуг общепита за предшествующий календарный год составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов.
Если на момент смены налогового режима неоплаченные ею товары еще числятся на балансе компании, то их стоимость можно учесть при расчете налога на прибыль только по мере их реализации в обычном для ОСН порядке, установленном подп. Обратите внимание, здесь не возникает расходов переходного периода. Если же до перехода на ОСН компания успела реализовать покупные товары, но их не оплатила, то стоимость таких товаров нужно включить в состав расходов переходного периода. А еще могут быть покупные ювелирные изделия, которые компания купила и успела оплатить в этом году, но реализовываться они будут только в следующем году, когда уже будет применяться ОСНО. Стоимость таких товаров в периоде применения УСН не была отнесена на расходы, поэтому продавец сможет учесть их в будущем году. Но только это будут не расходы переходного периода, учитываемые в январе 2023 г. Положения п.
Но для этого, во-первых, должны быть в наличии счета-фактуры, полученные ранее от поставщиков, поскольку именно этот документ служит основанием для вычета п. Поэтому если фирма сейчас работает на УСН с объектом «доходы», то вычетом НДС с переходящих расходов она, к сожалению, воспользоваться не сможет письмо Минфина России от 07. Для тех, кто имеет возможность воспользоваться правом на вычет НДС, это право возникает в том налоговом периоде, в котором организация перешла с УСН на общий режим, то есть в I квартале 2023 г. При этом вычетом «налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором возникает право на налоговые вычеты» письмо ФНС России от 27. Для второго случая п. А вот как списать основные средства при переходе на общую систему, если они были куплены при УСН? Ответ — никак. Это объясняется тем, что стоимость таких объектов уже была перенесена на расходы, учитываемые при расчете «упрощенного» налога.
Дело в том, что если организация платит «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами, стоимость амортизируемого имущества, приобретенного на УСН, списывают с момента ввода его в эксплуатацию равными долями до конца текущего года подп. Соответственно, к моменту перехода на ОСНО все расходы на приобретение основных средств будут полностью учтены при расчете налога за текущий год.
Как перейти? Как работать? Чтобы начать работать на общей системе без НДС, для начала необходимо на этой самой общей системе оказаться и выполнить все условия, про которые мы говорили выше. Для этого до 15 января надо подать Уведомление об отказе.
Если у вас есть еще и патент, то надо дождаться, когда срок действия патента истечет. Досрочно закрыть патент можно только в случае прекращения деятельности по этому патенту. А это не про нас. Каких-то уведомлений подавать никуда не нужно, если вы соответствуете требованиям — просто начинайте работать без НДС. А дальше задача налоговой самостоятельно понять правомерно вы это делаете или нет. Очень важный момент.
Под освобождение от НДС попадаете не вы целиком как предприниматель, а только деятельность, связанная с общепитом. Если у вас есть еще какая-то деятельность например, вы осуществляете доставку еды или поставляете еду в другие рестораны , то с этих доходов НДС платить придется. Обойти этот момент можно двумя способами: Перевести дополнительную деятельность на патент. Если вы ИП, и если для этой деятельности есть патент. Вывести её на другое юрлицо. Обязательно проконсультируйтесь с экспертами перед тем, как пользоваться такой возможностью.
Есть серьезный риск получить от налоговой обвинения в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов. Освобождение от НДС не освобождает от необходимости сдавать декларацию. НДС и доставка еды Вы должны были заметить, что за пару абзацев до этой главы мы привели пример доставки еды как услугу, на которую не распространяется освобождение общепита от НДС. Возможно, нужны небольшие пояснения. Мы считаем, что доставка не попадает в освобождение от НДС. В интернете есть другое мнение , но никаких официальных разъяснений от налоговой для широкого круга лиц по этому поводу мы не нашли.
А то, что инспектор говорит или пишет конкретному налогоплательщику, относится только к конкретному налогоплательщику. Мы отталкиваемся от того, что от НДС освобождены услуги общепита через объекты общепита. Доставка еды — это никак не «услуга общественного питания через ресторан, бар и так далее».
Согласно пункту 1 статьи 6 Федерального закона от 06. Вместе с тем, указанной нормой предусмотрено освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета для индивидуальных предпринимателей, в частности, применяющих ЕНВД. Также законодательством о налогах и сборах не предусмотрена обязанность налогоплательщиков ЕНВД вести книгу продаж за исключением случаев, когда плательщик ЕНВД выступает в качестве налогового агента , а также книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. С учетом изложенного, в целях подтверждения права на освобождение от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 Кодекса при переходе налогоплательщика ЕНВД на общую систему налогообложения полагаем возможным руководствоваться следующим порядком. Таким образом, если организации, переходящие с 1 января 2021 года с ЕНВД на общий режим налогообложения, представят вместе с уведомлением регистры бухгалтерского учета, подтверждающие выручку от реализации товаров работ, услуг , не превышающую два миллиона рублей за три предшествующих последовательных календарных месяца, то они смогут воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС. Что касается индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД до 1 января 2021 года, то, по мнению ФНС России, индивидуальные предприниматели, использующие при расчетах контрольно-кассовую технику далее - ККТ либо счет в банке для учета выручки от реализации товаров работ, услуг , смогут воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС при условии, что выручка от реализации товаров работ, услуг , не превышает два миллиона рублей за три предшествующих последовательных календарных месяца до начала применения освобождения от уплаты НДС. При этом, индивидуальный предприниматель представляет в налоговые органы только уведомление.
Sorry, your request has been denied.
| Новые реалии “ювелирки”. Как перейти на ОСНО с минимальными потерями | Освобождение от НДС автоматически давали предприятиям общепита, которые были созданы (зарегистрированы) в 2022 или 2023 году. |
| Кто и при каких условиях может получить освобождение от уплаты НДС | Юридические лица и индивидуальные предприниматели из ювелирной сферы должны будут перейти на общий режим налогообложения (ОСНО). |
| Освобождение от уплаты НДС | ИП на общей системе налогообложения должны выплачивать НДС ежемесячно, то есть общую сумму за отчетный квартал следует поделить на 3 одинаковые части и вносить. |
| ИП на ОСНО не может освободиться от НДС сразу при регистрации. Надо ждать 3 месяца | Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения при небольшом объеме выручки могут не платить НДС. |
| Сдача отчётности во 2 квартале 2024 года | Зарегистрировавшийся в качестве ИП налогоплательщик приобретает право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев с момента регистрации. |
Кейс № 1 – Резидент РФ, есть ИП в РФ, есть доход в РФ, есть иностранный доход
- НДС для ИП на ОСНО
- Сдача отчётности во 2 квартале 2024 года
- Освобождение от уплаты НДС
- Сдача отчётности во 2 квартале 2024 года
ОСНО: общая система налогообложения 2023
Налогоплательщики отмененного ЕНВД при переходе на общий режим налогообложения могут воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС. В статье рассказываем, какие системы налогообложения доступны для ИП и ООО в 2023 г оду, и помогаем выбрать режим. ФНС, разбирая жалобу одного предпринимателя, решила, что нельзя дать освобождение от НДС сразу после постановки на учет в качестве ИП. Для компаний, которые не будут пользоваться освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ, рассказываем, как платить НДС с переходящих доходов. Сначала рассмотрим ситуацию, когда изделия были отгружены в периоде УСН, а оплата будет получена уже после перехода на ОСНО. Если предпринимателю не положено освобождение от НДС, он вправе претендовать на получение вычета. Налоговая служба отмечает, что ИП, которые недавно зарегистрировались на ОСНО, освободятся от уплаты НДС спустя три месяца после процедуры регистрации.
ИП на ОСНО не может освободиться от НДС сразу при регистрации. Надо ждать 3 месяца
Налоговая служба отмечает, что ИП, которые недавно зарегистрировались на ОСНО, освободятся от уплаты НДС спустя три месяца после процедуры регистрации. ИП на общей системе налогообложения необходимо также уплачивать НДС. Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, при небольшом объеме выручки могут не платить НДС. Компании и ИП на ОСНО, у которых общая сумма выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превысила 2.000.000 руб. без учета НДС. ФНС, разбирая жалобу одного предпринимателя, решила, что нельзя дать освобождение от НДС сразу после постановки на учет в качестве ИП. Должен ли ИП платить НДС, зависит от выбранной системы налогообложения и от вида бизнеса.
Когда налоговики откажут начинающему ИП в праве на освобождение от НДС
В этом случае от обязательств по уплате НДС освобождается не весь бизнес целиком, а только отдельные сделки, входящие в список льгот. Рассмотрим все три случая подробнее, но вначале остановимся на общих условиях. Здесь есть некоторые нюансы: Налогоплательщики не должны реализовывать подакцизные товары. Выручка, подлежащая налогообложению НДС, не должна превышать 2 миллиона рублей за три предыдущих месяца. Освобождение от НДС может быть применено с 1-го числа месяца, который последует за трехмесячным периодом, в течение которого выполнялись вышеупомянутые выше условия. Ограничение в 2 миллиона рублей дохода за три календарных месяца — это малые обороты. При таких показателях бизнес может применять более выгодные спецрежимы: УСН, патент, новый режим АУСН, и все это — без риска получить штраф за превышение лимитов. В таком случае применять общую систему, пусть даже со льготами, нецелесообразно. Но и это не наш случай: если поставщик применяет освобождение от НДС, то с его покупателя снимается право на вычет по этим сделкам. Поэтому целевой аудиторией данной льготы могут быть ООО, обороты которых по разным причинам резко упали, а перейти на УСН юрлицо еще не успело.
Рекомендации освобожденным от НДС по малым оборотам Внимательно следите за расчетом выручки. С 1-го числа месяца, в котором доход превысит 2 миллиона рублей, право на освобождение будет аннулировано. Тщательно прорабатывайте правила расчета. Выручка считается без НДС и авансов, по данным бухгалтерского учета. Из лимита в 2 миллиона рублей нужно вывести доходы по операциям, не облагаемым НДС деятельность, подпадающая под патент, льготные сделки по статье 149 НК РФ и так далее.
Исправить данную ошибку нужно не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором операция произведена. Иначе, рассчитанная налоговиками сумма налога на АУСН будет некорректной. Организациям и ИП, переходящим на новый налоговый режим АУСН, эти разъяснения помогут быстрее и без ошибок адаптироваться к новым правилам. В их личных кабинетах налогоплательщиков предусмотрена возможность автоматического формирования двух видов справок в электронной форме. С 1 января 2024 года величина данного взноса равна 2 434 руб.
Напомним, в 2023 году этот показатель был равен 2 217 руб. Кроме того, с 1 января 2024 года продавцы и производители ювелирных и иных изделий из драгоценных металлов не вправе перейти на АУСН закон РФ от 31. По прошествии 11 месяцев данная ситуация не изменилась в лучшую сторону. У спецрежима АУСН есть свои преимущества например, освобождение от большинства видов отчетности, страховые взносы платить не нужно. Однако, при переходе на АУСН нужно учитывать и его особенности в частности, работу только через уполномоченный банк и лимиты штата. Для всех ли представителей этой отрасли введено данное ограничение? Как им правильно вести налоговый и бухгалтерский учет? Ответ на этот и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Какие изменения в налоговом и бухгалтерском учете нужно учитывать ювелирам? В 2024 году, согласно ч.
Таким образом, применять АУСН в ювелирной отрасли в 2024 году запрещено кроме ремонта ювелирных изделий, производства бижутерии. Рассмотрим порядок применения ОСНО.
В соответствии с пунктом 3 статьи 145 Кодекса вышеуказанные лица должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 статьи 145 Кодекса, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.
Такими документами, подтверждающими право на освобождение от уплаты НДС, на основании пункта 6 статьи 145 Кодекса являются: - выписка из бухгалтерского баланса представляют организации ; - выписка из книги продаж; - выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций представляют индивидуальные предприниматели. Кодекс не содержит специальных положений о подтверждающих документах при переходе плательщиков с системы ЕНВД на общий режим налогообложения с применением права на освобождение от уплаты НДС, как это предусмотрено при переходе плательщиков с упрощенной системы налогообложения или системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей на общий режим налогообложения. Согласно пункту 1 статьи 6 Федерального закона от 06.
Вместе с тем, указанной нормой предусмотрено освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета для индивидуальных предпринимателей, в частности, применяющих ЕНВД. Также законодательством о налогах и сборах не предусмотрена обязанность налогоплательщиков ЕНВД вести книгу продаж за исключением случаев, когда плательщик ЕНВД выступает в качестве налогового агента , а также книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. С учетом изложенного, в целях подтверждения права на освобождение от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 Кодекса при переходе налогоплательщика ЕНВД на общую систему налогообложения полагаем возможным руководствоваться следующим порядком.
Уведомление о переходе на УСН, подтверждающее выбор этой системы налогообложения. Декларация по УСН, где указываются суммы доходов и расходов индивидуального предпринимателя за отчетный период. Предприниматель, находящийся на УСН, может использовать эти документы для подтверждения своего права на освобождение от уплаты НДС.
Кто и при каких условиях может получить освобождение от уплаты НДС
В статье рассказываем, какие системы налогообложения доступны для ИП и ООО в 2023 г оду, и помогаем выбрать режим. Обнуление НДС дает дополнительный стимул к обелению сектора, так как снижает мотивы бизнеса уклоняться от налогов, пояснил заместитель председателя «Деловой России» Антон Данилов-Данильян. Налог на добавленную стоимость или НДС уплачивается ИП и организациями, работающими на общей системе налогообложения — ОСНО. Должен ли ИП платить НДС, зависит от выбранной системы налогообложения и от вида бизнеса.
Как не платить НДС и избежать гнева налоговой
Обращаем внимание, что плательщики ЕСХН, претендующие на освобождение от НДС, представлять выписки не должны - они подают только уведомление. И до истечения указанного срока отказаться от освобождения нельзя п. Но плательщик может утратить право на освобождение. Это произойдет, если в периоде освобождения: выручка от реализации товаров работ, услуг без учета НДС за 3 любых последовательных календарных месяца превысит 2 млн. Тогда начиная с месяца, в котором произошло хотя бы одно из указанных событий, плательщик считается утратившим право на освобождение и должен начать исчислять НДС в общем порядке п. Право на освобождение от НДС они могут только утратить. Это произойдет, если сумма дохода, полученного от реализации товаров работ, услуг при ведении деятельности, переведенной на ЕСХН, превысила указанный выше лимит.
Вы тоже так хотите. Но не можете, т.
Но если вы перейдете на ОСН, то вы станете плательщиком НДФЛ, а значит сможете пользоваться теми же имущественными и социальными вычетами, которыми пользуются ваши сотрудники. Задача этого раздела статьи убедить читателя, что общая система — это не только наказание для крупных предпринимателей за то, что они такие крупные, но это еще и инструмент, которым можно пользоваться для оптимизации своей работы. Совсем не обязательно, что этот инструмент в итоге окажется вам полезен, но, как минимум, просчитать такой вариант стоит. Условия применения освобождения Если вы все еще с нами, значит, вас заинтересовала возможность работы на Общей системе без НДС. Давайте разберемся, кто может претендовать на такую работу. НК, статья 149, пункт 3: «Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения на территории Российской Федерации следующие операции: 38. В переводе с бюрократического тут сказано, что освобождение от НДС получают услуги общественного питания, которые оказываются в подходящих для этого местах рестораны, кафе, бары и так далее. И кроме того сюда же попадает выездное обслуживание например, сторонние столовые на крупных предприятиях.
Разобрались, читаем дальше. НК, статья 149, пункт 3, пп. Тут сказано, что если у вас магазин, в котором есть уголок с кулинарией, где вы продаете собственные блюда, то это не относится к общепиту. Но в то же время, если подобный уголок организовать в ресторане, то это будет считаться общепитом см. Ну и, разумеется, под общепит не попадает продажа заготовок блюд сторонним организациям. Это мы обсудили, какой деятельностью надо заниматься, чтобы получить право на освобождение от НДС. Теперь поговорим об условиях, которые необходимо соблюсти. С вашего позволения, тут мы не будем цитировать налоговый кодекс, дальше идут довольно объемные формулировки.
Любопытный читатель всегда может открыть первоисточник НК и свериться с нашей трактовкой. Прямо сейчас условий всего два: Доход за прошлый год должен быть не больше двух миллиардов рублей. С 1 января 2024 добавляется ещё одно условие: Среднемесячная зарплата за прошлый год должна быть не ниже средней зарплаты в общепите за соответствующий год в вашем регионе. По первым двум пунктам, скорее всего, вопросов быть не должно. Единственное пояснение, что два миллиарда — это две тысячи миллионов. Ну и обратите внимание, что данные берутся за прошлый год, соответственно, если в течение текущего года вы нарушите ограничения, то до конца года можно спокойно работать, а право на льготу вы потеряете только со следующего года. В этом существенное отличие от УСН и патента, где работа идет по правилам золотого гола как только превысил лимит, игра заканчивается — ты теряешь право на льготу.
На сайте налоговой размещена публикация об этом. Решения на сайте пока еще нет. Но ведомство отказало в этом, потому что с этой даты еще не истекли 3 месяца. Налогоплательщик был не согласен. Налоговая не удовлетворила жалобу, отметив, что согласно ст.
Если в своей деятельности предприниматель использует недвижимое имущество, то по правилам, установленным для физических лиц, он обязан также платить: налог на имущество; земельный налог. При применении автотранспорта также по правилам для физлиц уплачивается транспортный налог. Имущественные налоги не исчисляются ИП самостоятельно. Расчет транспортного, земельного налогов и налога на имущество всех физических лиц, включая ИП, рассчитывает ФНС. Уплачиваются они налогоплательщиками на основании уведомлений налоговых органов. Кроме налоговых платежей, предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя.
Кто может освободиться от НДС в 2024?
Рассмотрим специфику учета НДС после получения освобождения от налога. освобождение от части налогов — НДФЛ, НДС, на имущество, на прибыль (есть исключения). Компании и ИП на ОСНО, у которых общая сумма выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превысила 2.000.000 руб. без учета НДС. Освобождение от уплаты НДС — это общее понятие, за которым скрываются 2 совершенно разных основания не платить «добавленный» налог: освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и предусмотренное ст.
Переходный период
- Порядок применения ОСНО в 2024
- Когда налоговики откажут начинающему ИП в праве на освобождение от НДС
- Новые реалии “ювелирки”. Как перейти на ОСНО с минимальными потерями
- Когда ИП должен платить НДС
АУСН - новый налоговый режим с 2024 года
В Письме Федеральной налоговой службы от 12 октября 2020 г. Учитывая, что положения Закона N 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в Закон N 422-ФЗ, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика налога на профессиональный доход, либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя заказчика. Оптимальное решение, открыть ООО в РФ, перевести деятельность ИП на ОСНО, в периметр деятельности юридического лица РФ, при этом ИП как физическое лицо, может стать учредителем в таком ООО впоследствии получать прибыль после распределения дивидендов, в том числе применять к таким дивидендам соглашения об избежании двойного налогообложения СИДН, в случае приобретения налогового статуса в иной юрисдикции, хотя сейчас в РФ по-прежнему действуют ограничения на вывод прибыли полученной по дивидендам за пределы РФ, но такие ограничения не являются императивными и могут быть довольно просто преодолены. Позиция Минфина РФ и ФНС относительно применения СИДН к налогам которые уплачиваются в соответствии упрощенными специальными режимами налогообложения вполне конкретно сформирована и находит свое отражение во многочисленны письмах Минфина от 31 мая 2016 г. УСН предусматривает освобождение ИП от уплаты НДФЛ и налога на имущество и не содержит возможности зачета налогов, уплаченных за границей, тогда как реализация норм «Устранение двойного налогообложения» СИДН является принципиальной, поскольку это является механизмом избежания двойного налогообложения - основной цели, обозначенной в названии СИДН. Вполне приемлемый вариант. ИП в РФ стал нерезидентом — ст. В сети стали появляться статьи что неудивительно намекающие на то, что физическое лицо, которое зарегистрировано как ИП в РФ, но проживающее большую часть календарного года за пределами РФ налоговый нерезидент , должно сняться с регистрационного учета по месту жительства и закрыть ИП, в ином случае может наступить уголовная ответственность по ст. Это не так. По смыслу статьи 322.
Соответственно, привлечение к уголовной ответственности, возможно только в случае изначального умысла на обман и или представления физическим лицом ложных и фальшивых документов для регистрации ИП и или в случае отсутствия цели проживать в жилом помещении, в том числе и в случае, когда собственник жилого помещения регистрирует физическое лицо которое не имеет намерения проживать по адресу, а только для открытия ИП. С учетом того, что преступления, предусмотренные ст. Если физическое лицо, после регистрации ИП в РФ реально проживало по адресу регистрации, совершенно не важно в течение какого срока и на то есть хоть какие-то доказательства счета за коммуналку, оплата интернета, доставки еды, заказов такси по адресу и др. Жизненные обстоятельства могут измениться у каждого, при этом ИП вправе покинуть территорию РФ на неопределенный срок, стать налоговым нерезидентом РФ, в том числе вправе вести деятельность как ИП в РФ проживая за рубежом, на что есть множественные разъяснения уполномоченных органов РФ. Отдельно хочу отметить, что добровольное снятие физического лица с регистрационного учета в РФ, повлечет автоматическое исключение ИП из ЕГРИП налоговой службой, в течение максимум нескольких месяцев, а в случае необходимости открыть ИП повторно, без намерения действительно проживать по адресу регистрации, исключительно для регистрации ИП, действительно отдает фиктивной регистрацией, с вероятными негативными последствиями, так что обязательно хорошо просчитайте свои действия на будущие периоды. Удивительно, но такой вопрос задавали мне в 2022 г. НК РФ Статья 25. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица 1. В целях настоящего Кодекса контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям: 1 организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации; 2 контролирующим лицом организации являются организация и или физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
ИП образованный по законам другого государства, не является контролируемой иностранной компанией КИК , а в глазах ФНС просто счет физического лица в иностранном банке за пределами РФ. Административная ответственность за валютные нарушения в 2022 г. За нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования ст. Я Часто встречаю ситуацию, когда предприниматели изучая КоАП РФ, приравнивают свою возможную административную ответственность к юридическим лицам, ужасаются порядку штрафов, поэтому хочу отметить, что в соответствии с абз. КоАП РФ , лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если КоАП РФ не установлено иное. Для целей применения ст. Хочу обратить ваше внимание, что ФНС в письме от 18 января 2023 г. Друзья, насколько видно, никаких запредельных штрафов, ни для физических лиц, ни для индивидуальных предпринимателей, если иностранные счета не раскрыты ФНС, или раскрыты с ошибками, в том числе если не поданы ОДДС, не предусмотрено. Что касается незаконных валютных операций, в настоящее время до 31 декабря 2023 г.
Административная ответственность, установленная частями 1 , 4 , 4.
Он указал, что налоговый орган не вправе запрещать использовать предусмотренное статьей 145 НК РФ право на освобождение от уплаты НДС с учетом его уведомительного характера. ФНС России оставила жалобу налогоплательщика без удовлетворения. Она указала, что по ст.
До 30 ноября подал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения-доходы в заявлении указал, что это розничная и оптовая торговля ГСМ; выручка 0 рублей за предыдущие 9 месяцев , а в декабре добавил эти виды экономической деятельности.
Сейчас получаю на руки уведомление о том, что по УСНО доходы минус расходы меня перевели на доходы. Вопрос 1. Какие штрафные санкции в ходе налоговых проверок могут возникнуть торговля ГСМ без открытия деятельности? Выписывались накладные и счета фактуры. Вопрос 2.
Если предприниматель выставляет счет-фактуру и включает в него НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет. Работает на спецрежиме. Предприниматели и компании, применяющие специальные режимы налогообложения, не обязаны платить НДС.