В этой ситуации повторная проверка не может переоценивать выводы суда, иначе это нарушает права налогоплательщика.
ФНС потребовала у инспекторов перестать вызывать налогоплательщиков по поводу и без
Отмечу, что в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России, который позволит оценить риски компании на включение в план проверок. #Важно_знать, до 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки по ЕНС с налогоплательщиками. По общему правилу выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогоплательщика. Между тем собеседник издания опроверг существование массовой практики проверки налогоплательщиков.
Можно ли не ходить на встречу с налоговиками
- Какие факторы повышают риск выездной проверки
- Отследить всех
- ФНС пояснила, когда материалы налоговой проверки передаются в следственные органы
- Выездная налоговая проверка: как избежать проблем?
Налоговые проверки: как проходят и можно ли к ним заранее подготовиться
В связи с этим Управлениям ФНС России по регионам поручено организовать в 2024 году проведение профилактических и контрольных мероприятий в рамках федерального госконтроля за соблюдением законодательства о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки письмо ФНС России от 11 апреля 2024 г. Налоговая служба разъяснила порядок и особенности проведения профилактических мероприятий, документарных и выездных проверок, контрольных закупок.
Как правило, камеральная проверка не может проводиться в отношении налогоплательщика, если не было факта подачи им декларации. Однако предусмотрены исключения.
Например, если декларация 3-НДФЛ не подана в отношении доходов от продажи или дарения недвижимости в установленный срок, проверка проводится на основе имеющихся у налогового органа документов и информации об указанных доходах. Также Инспекция проведет проверку на основе имеющихся у нее документов и информации в отношении налогоплательщика-контролирующего лица иностранной компании. Что касается истребования документов и информации по основаниям ст.
Шаг 4: Определяем срок исполнения требований и дату получения документов налогового органа По общему правилу, срок для исполнения требований — 10 рабочих дней. Но для некоторых требований есть и более короткие сроки — 5 рабочих дней. Для удобства информацию о сроках исполнения требований инспекции мы оформили таблицей «Сроки исполнения требований налогового органа ст.
О том, как определяется дата получения требования, можно узнать из таблицы «Определение даты получения документов налогового органа». Определяем крайний срок для исполнения требования Важно правильно определить дату получения требования, чтобы рассчитать крайний срок представления документов, потому что за неисполнение или несвоевременность исполнения требования предусмотрена ответственность в виде штрафов. И иногда эта ответственность существенная.
Например, если требование содержит обязанность представить документы, и к тому же документы перечислены и их можно четко идентифицировать и посчитать, то ответственность в виде штрафа может составить немалую сумму, исходя из расчета штрафа за один непредставленный документ и количества запрошенных и непредставленных в установленный срок документов. Так, штраф за один непредставленный документ составит 200 руб. В данном случае важно понимать, что такая мера ответственности может быть применена только в том случае, если запрашиваемые документы имелись у налогоплательщика, и у него была реальная возможность представить их в указанный срок, но налогоплательщик этого не сделал, то есть либо нарушил срок представления документов, либо уклонился от их представления.
За сам факт непредставления документов, если документы запрошены в отношении Вашего контрагента или по сделке, штраф для организаций и ИП составит 10 000 руб. В случае отказа от предоставления пояснений в ходе камеральной проверки декларации или за факт непредставления документов, запрашиваемых в отношении конкретной сделки, Инспекция оштрафует на 5 000 руб. Как продлить срок исполнения требования налогового органа или не исполнять его Если Вы не успеваете представить документы в срок, необходимо уведомить об этом налоговый орган не позднее следующего дня за днем получения требования.
К сожалению, это не гарантирует, что вам продлят сроки. Инспекция может вынести решение о продлении срока или отказать. Уведомление должно быть подготовлено с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки, и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы.
В течение двух рабочих дней со дня получения уведомления руководитель заместитель руководителя налогового органа вправе продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение. Возможные причины продления срока представления документов информации : большой объем истребуемых документов, отпуск главного бухгалтера, болезнь главного бухгалтера и др. Заявление о снижении штрафов имеет практический характер также и в случае, если срок не продлят.
Так, судебная практика идет по пути снижения штрафов при наличии смягчающих обстоятельств, одним из которых может являться наличие заявления о продлении срока для представления документов. Отличия в сроке исполнении Уведомления-требования налогового органа от Требования Есть еще один вид нередко встречающихся уведомлений, которые налогоплательщики- физические лица получают через свои личные кабинеты налогоплательщика — это уведомление о необходимости представления исправленного уточненного отчета о движении денежных средств, финансовых активов и о переводах с помощью электронных кошельков, по форме КНД 1125120, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 17 марта 2017 г. Обязанность по подаче отчета физическим лицом предусмотрена Федеральным законом о валютном регулировании и валютном контроле.
Порядок подачи описан в Постановлении Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365. Для такого рода уведомлений срок для подачи уточненного отчета не может быть менее 7 рабочих дней со дня получения уведомления.
Во время приостановок инспекция не может: проводить контроль на территории организации или ИП; запрашивать документы; допрашивать сотрудников. Оформление результатов проверки Заключительный этап — оформление инспектором справки. С этого момента проверка считается законченной. Дальше в течение двух месяцев в ИФНС должны составить акт по итогам ревизии. В документе нужно отразить найденные нарушения или указать на их отсутствие. В течение пяти дней инспектор должен вручить акт проверяемому лицу. Для этого нужно направить аргументированное письменное возражение по адресу налогового органа, составившего акт, с подтверждающими документами. Сделать это нужно в течение месяца со дня получения акта. Также бизнес вправе обжаловать решение ИФНС в арбитражном суде по месту нахождения инспекции. Срок, отведённый на обращение в суд, — три месяца с даты принятия УФНС решения по жалобе.
Поэтому, чтобы избежать негативных последствий, нужно периодически самостоятельно организовывать проверку налоговых обязательств бизнеса. Например, раз в год привлекать консультантов, которые проанализируют ошибки и укажут на возможные доначисления. Лучше сейчас доплатить в бюджет, чем делать это по результатам ВНП с большими пенями и штрафами. Если всё-таки проверки избежать не удалось и получено решение налогового органа, то следует подготовиться: навести порядок в документах и учёте; найти помещение для проверяющих; назначить сотрудника, который будет общаться с инспекторами. Когда выездная проверка уже проводится, ведите себя доброжелательно и уверенно. При необходимости предлагайте помощь инспекторам.
Максимально используется электронный документооборот для отправки поручений требований и получения соответствующих документов информации ; срочность. Готовность продлить срок представления документов при получении мотивированного обращения налогоплательщика. При истребовании у налогоплательщика документов и информации, налоговому органу рекомендуется исходить из указанных принципов, а также предполагаемого эффекта, в частности добровольного уточнения налогоплательщиком своих налоговых обязательств, отказа от применения схем уклонения от уплаты налогов и т. Истребование документов и информации в целях выполнения иных задач, не обусловленных налоговым контролем например, в интересах иных лиц и государственных органов , не допускается, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом. Истребование документов информации должно проводиться в комплексе неразрывной взаимосвязи с иными мероприятиями налогового контроля: инвентаризацией, допросами свидетелей, осмотрами, экспертизами, иными мероприятиями налогового контроля, предусмотренными статьей 31 и главой 14 Кодекса. При проведении выездной налоговой проверки целесообразно истребование документов, после ознакомления с ними проверяющих должностных лиц налогового органа в порядке, предусмотренном пунктом 12 статьи 89 Кодекса. При определении перечня документов, подлежащих истребованию, следует учитывать наличие обязанности по составлению таких документов, а также относимость их к документам, служащими основаниями для исчисления и уплаты удержания и перечисления налогов, сборов, а также документам, подтверждающим правильность исчисления и своевременность уплаты удержания и перечисления налогов, сборов подпункт 1 пункта 1 статьи 31 Кодекса. В частности, налоговым органом не могут быть истребованы документы, обязанность по ведению которых у налогоплательщика отсутствует, например, в связи с применением специального налогового режима. Приоритетным необходимо считать истребование документов у проверяемого лица, истребование документов у его контрагента либо иного лица, ими располагающего осуществляется в случае невозможности истребовать документы у проверяемого лица либо в случае обоснованных сомнений относительно полученных у проверяемого лица документов. При проведении контрольно-аналитической работы необходимо использовать полномочия, предоставленные налоговым органам пунктом 2 статьи 93. В иных случаях, в частности, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 31 Кодекса, приоритетным следует считать истребование документов информации у контрагентов проверяемого лица, или иных третьих лиц, ими располагающими. В частности, при истребовании документов по цепочке необходимо последовательно истребовать документы начиная с непосредственного контрагента проверяемого лица. При этом не допускается истребование документов в первую очередь у крупнейших налогоплательщиков. При истребовании документов информации целесообразно рассмотреть возможность получения отдельных истребуемых документов информации из открытых источников, в том числе открытых баз данных государственных органов в сети "Интернет". Замена истребования документов информации путем включения в иные документы, направляемые плательщикам, просьб, требований и иных текстов, смысл которого определенно позволяет предположить плательщику, что он обязан представить от него ожидается представление вне рамок статей 93, 93. Согласно пункту 4 статьи 101 Кодекса не допускается использование доказательств, полученных с нарушением Кодекса. При истребовании документов информации в соответствии со статьей 93. Раздел 2. Порядок составления требования поручения. Составление требования о представлении документов информации далее - Требование , поручения о представлении документов информации далее - Поручение проводится в соответствии с их формами, утвержденными приказом ФНС России от 07. Направление Требований в электронной форме осуществляется исключительно в соответствии с порядком, утвержденным приказом ФНС России от 16. До составления Требования Поручения инициатором, с использованием АИС "Налог-3", проводится проверка наличия в налоговых органах ранее истребованных поступивших необходимых документов информации , независимо от оснований их истребования представления.
Налоги спишут автоматически: как это будет работать и кого коснется
По его словам, служба предлагает действовать таким образом, если налогоплательщик пытается скрыть активы. Вне рамок налоговых проверок (например, для определения суммы налога расчетным путем) запрашивать документы можно у контрагентов налогоплательщика. В ведомстве сообщили РИА Новости, что информация об утечке данных была опубликована мошенниками и не соответствует действительности. Если налогоплательщик применяет один из специальных налоговых режимов (главы 26.1–26.5 НК РФ), предметом проверки будут «все налоги и сборы». 3. Раскрытие налогоплательщиком после окончания налоговой проверки реального контрагента посредством подачи уточненных налоговых деклараций за уже проверенный. Налогоплательщик анализируется по ряду критериев, в т.ч. сравнивается с другими налогоплательщиками, имеющими такой же ОКВЭД.
ФНС потребовала у инспекторов перестать вызывать налогоплательщиков по поводу и без
Узнать подробнее Итоги Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Что касается налоговых проверок, мораторий действует только на контроль применения ККТ и полноты учета выручки. Если по итогам этих мероприятий будут найдены нарушения, руководитель налоговой может принять решение о внеплановых выездных мероприятиях. Мораторий не распространяется на камеральные и выездные проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ, поэтому они будут проводиться как и раньше. При этом не надо путать выездные проверки, связанные с полнотой учета выручки и выездные проверки деятельности компании, когда контролируют расчет всех налоговых платежей, в том числе уплату НДФЛ и взносов. На первые действует мораторий, а на вторые — нет. Соблюдать правила работы с ККТ поможет онлайн-касса, на которой удобно работать.
Не менее важно, чтобы кассовая программа обновлялась сразу же после изменений законодательства. Мы проконсультируем вас по выбору онлайн-кассы. Просто оставьте заявку.
Физлица, в частности, имеют право: на ознакомление с решением о проведении выездной проверки п. Оформление результатов выездной проверки В последний день проведения выездной проверки налоговый орган составляет и вручает налогоплательщику справку о проведенной проверке п. Дата составления справки - это дата окончания выездной проверки п. Акт налоговой проверки По итогам проведенной выездной проверки налоговый орган составляет акт абз. В нем отражаются результаты проверки, а именно выявленные в ходе проверки нарушения налогового законодательства. Если акт не будет составлен, то решение по результатам проверки не может считаться принятым на законных основаниях п. Акт должен быть оформлен до истечения двух месяцев с момента составления справки о проведенной выездной проверке п. Акт составляется, даже если нарушений не обнаружено п. В этом случае указывается на отсутствие нарушений налогового законодательства. Налоговый орган должен вручить акт налоговой проверки налогоплательщику или его представителю в течение пяти рабочих дней со дня, которым он датирован. Акт вручается под расписку или иным способом, удостоверяющим дату его получения п. Если налогоплательщик не согласен с актом налоговой проверки, то в течение месяца со дня получения акта может подать письменные возражения на него в налоговый орган, проводивший проверку п.
Важно знать, что инспектор имеет право перепроверить документы и их отражение в налоговом учете за 3 три предшествующих года. Но многие ошибочно полагают, что этот период отсчитывается от даты, когда получено уведомление о проведении проверки. Чтобы избежать ошибок, важно перечитать абз. Здесь сказано, что все сроки отсчитываются не от конкретного числа, а от года, в котором проверка была назначена. Соответственно, если в 2018 году сдать уточненные данные за 2013, то, скорее всего, можно не беспокоиться о том, что фискалы захотят пересчитать, правомерно ли было сделано уменьшение налога. Но и подателю уточняющей декларации от такого поступка прибыли не будет. Вернуть излишне уплаченные налоги или перезачесть их в счет будущих платежей можно также в течение 3-х лет с даты уплаты. Такое положение содержится в п. Но налоговиков такое положение не всегда устраивает. Они все чаще, в том числе в суде, пытаются доказать, что если есть уточненная декларация, то должно быть и право проверить ее достоверность даже в ситуации, когда прошли 3 года, отведенные законодательно на проведение проверок. Это дает ФНС право назначить проверку этого периода. В таком случае и соблюдается принцип налогового регулирования, и сохраняется баланс интересов государства и налогоплательщика. Судебные инстанции при разрешении подобных споров все чаще становятся на сторону фискальных органов. В решениях указывается, что срок давности 3 года не распространяется на случаи, когда сдаются уточненки с уменьшением исчисленного налога. Налоговики в такой ситуации имеют право на проведение повторных проверок. Если же п. Другой вариант снижения налоговой нагрузки — подача уточняющей декларации за неделю — месяц до истечения 3-х летнего срока в надежде на то, что в этом случае ФНС не успеет обработать полученную информацию и вынести решение о проведении повторной проверки. Но и налоговики должны иметь возможность проверить, насколько данная информация соответствует действительности. Повторная проверка в ситуации, когда работу региональной ИФНС проверяет вышестоящая инстанция - В какой ситуации может быть назначена повторная выездная налоговая проверка Районные и межрайонные налоговые инспекции сами периодически попадают в поле зрения вышестоящих инстанций. Налогоплательщик может и не иметь никаких прегрешений перед законом, но проверять будут именно его. Именно бухгалтерии налогоплательщика придется вновь доставать из архива папки, распечатывать налоговые регистры и общаться с инспекторами, отставив текущую работу на второй план. Решение о повторном визите фискальных органов может принять УФНС области, края или республики. Конкретный состав проверяющих законодательно не регулируется.
Если сумма небольшая, то и риск невелик. Чем больше сумма, тем больше вероятность получить уведомление о проведении повторной проверки. В первом случае ИФНС потратит на проведение проверки сумму большую, чем сможет доначислить. Если же юрлицо желает уменьшить сумму налога на миллион-другой, то повод перечитать первичную документацию найдется. Необходимо иметь веские основания для подачи уточненного расчета на большие суммы. В работе предприятий может произойти всякое. Могут измениться условия контракта, покупателю предоставлена значительная скидка, или появились расходы, не предусмотренные изначально. В любой из ситуаций нужно иметь документарное подтверждение того, что налог действительно уменьшен. И каждый из документов должен быть безупречен. Важно знать, что инспектор имеет право перепроверить документы и их отражение в налоговом учете за 3 три предшествующих года. Но многие ошибочно полагают, что этот период отсчитывается от даты, когда получено уведомление о проведении проверки. Чтобы избежать ошибок, важно перечитать абз. Здесь сказано, что все сроки отсчитываются не от конкретного числа, а от года, в котором проверка была назначена. Соответственно, если в 2018 году сдать уточненные данные за 2013, то, скорее всего, можно не беспокоиться о том, что фискалы захотят пересчитать, правомерно ли было сделано уменьшение налога. Но и подателю уточняющей декларации от такого поступка прибыли не будет. Вернуть излишне уплаченные налоги или перезачесть их в счет будущих платежей можно также в течение 3-х лет с даты уплаты. Такое положение содержится в п. Но налоговиков такое положение не всегда устраивает. Они все чаще, в том числе в суде, пытаются доказать, что если есть уточненная декларация, то должно быть и право проверить ее достоверность даже в ситуации, когда прошли 3 года, отведенные законодательно на проведение проверок. Это дает ФНС право назначить проверку этого периода. В таком случае и соблюдается принцип налогового регулирования, и сохраняется баланс интересов государства и налогоплательщика. Судебные инстанции при разрешении подобных споров все чаще становятся на сторону фискальных органов. В решениях указывается, что срок давности 3 года не распространяется на случаи, когда сдаются уточненки с уменьшением исчисленного налога.
Налоговая проверка
Между тем собеседник издания опроверг существование массовой практики проверки налогоплательщиков. По его словам, служба предлагает действовать таким образом, если налогоплательщик пытается скрыть активы. Налоговых проверок становится все меньше — это хорошая новость. Перед назначением выездной проверки ИФНС проводит предварительную работу по аналитике — исследуются сведения о налогоплательщиках.
Как оформляют результаты налоговых проверок: отвечаем на самые частые вопросы
| Борис Титов предложил ФНС внедрить "светофор" для проверки надежности контрагентов | Самым крупным налогоплательщикам по итогам проверок было доначислено 68 млрд. рублей, что на 18 млрд. или на 36% или превышает показатель 2021 года. |
| Налоги спишут автоматически: как это будет работать и кого коснется - 20 июля 2023 - НГС.ру | Сколько выездных налоговых проверок может быть проведено в 2024 году в отношении одного налогоплательщика? |
| Выездные налоговые проверки 2024 в вопросах и ответах | Федеральная налоговая служба (ФНС) в 2022 году доначислила по итогам проверок рекордные 685,7 млрд рублей, а число выездных налоговых проверок увеличилось на 25%. |
Откуда прибыли: Налоговая начала проверять покупки россиян
Если организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков ст. Самостоятельную налоговую проверку филиала или представительства проводят на основании решения налогового органа по месту нахождения такого обособленного подразделения или налогового органа, уполномоченного на проведение выездных налоговых проверок на территории субъекта РФ филиалов и представительств, имеющих местонахождение на территории этого субъекта РФ. В решении о проведении выездной налоговой проверки должны содержаться следующие сведения: полное и сокращённое название организации либо ФИО налогоплательщика; предмет проверки налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке ; периоды, за которые проводится проверка; должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки. Обратите внимание! Как может проходить выездная налоговая проверка: методы Выездная налоговая проверка может проводиться несколькими методами таблица 1. Таблица 1. Методы выездной налоговой проверки Метод Особенности Выборочная Выборочно проверяется часть документов по нескольким налоговым периодам. Выявляются систематические нарушения, которые, как правило, имеют место и в остальных периодах. Сплошная Проверяют всю документацию организации за отчётный период. Комплексная Компанию проверяют по всем уплачиваемым налогам.
Тематическая Компанию проверяют по одному и ли нескольким заранее выбранным налогам. Пришла налоговая проверка: какие документы готовить Особое внимание при налоговом контроле 2022 инспекторы уделяют документам, уменьшающим налоговую базу: Банковские выписки и платёжки — проверяют с целью выявить основных контрагентов компании, а также правильности отражения безналичных доходов и расходов в книге продаж. Счета-фактуры — проверят правильность заполнения и соответствие действующим законодательным нормам. Накладные — проверяют на наличие реквизитов, подписей и печатей. У компаний на общем налоговом режиме проверяют книги учёта доходов и расходов, покупок и продаж.
Водитель растерялся, и инспектор допросил его в ближайшем кафе. Показания были не в пользу компании.
Протокол допроса водителя налоговая использовала в суде. И хотя порядок допроса свидетеля был нарушен, в итоге компания проиграла дело. В другой компании налоговая допрашивала кладовщика. Так часто делают, потому что рядовым сотрудникам нет выгоды выгораживать компанию и они расскажут, как все было на самом деле. Вызовом на допрос считается только повестка Вызывать на допрос могут только повесткой. Если налоговая звонит по телефону и просит прийти на допрос, ей можно отказать: «Пришлите, пожалуйста, повестку». То же самое, если инспектор пришел домой к сотруднику или директору компании.
Обычно повестку налоговая отправляет заказным письмом по почте. Чтобы ее получить, нужно показать паспорт Мне встречались случаи, когда повестку налоговая просто бросала в почтовый ящик по прописке сотрудника. Ходить на допрос по такой повестке или нет, зависит от тактики, которую выбрала компания.
По его мнению, к жителю Кировской области, который «погорел» на покупке дорогой иномарки, вероятно, пришли не просто так: — Скорее всего, на него кто-то «настучал» из числа так называемых доброжелателей. По словам управляющего партнёра компании «Зельдин и партнёры», адвоката Михаила Зельдина, обычно сверка расходов и доходов практикуется среди государственных служащих: — Это неплохой механизм контроля, часто он оказывается весьма эффективным. В беседе с «Октагоном» Зельдин напомнил, что не так давно обсуждалась возможность закрепления в законе отдельной декларации о расходах, однако идея забуксовала.
Сейчас, по оценкам Зельдина, проверка расходов и доходов граждан не может проводиться вне рамок назначенных подразделениями ФНС проверок. Кроме того, должны иметься веские основания для проведения такой проверки». Михаил Зельдин управляющий партнёр компании «Зельдин и партнёры» Адвокат полагает, что в реальности выстроить все цепочки, откуда гражданин получил деньги, не так просто: — Гражданин может заявить налоговикам, что деньги ему дал знакомый Вася. Получается, что тогда надо проводить перекрёстные проверки — идти к Васе и спрашивать, откуда у того деньги. Ну и так далее. Откуда корм для кота?
Опрошенные «Октагоном» эксперты признают: стартовавшие проверки — это лишь начало большого пути под названием «цифровизация». Плюс ко всему следует понимать, что сейчас, в период серьёзного экономического кризиса, бюджету позарез нужны деньги, — пояснил «Октагону» генеральный директор Института региональных проблем Дмитрий Журавлёв. Стартовавшие проверки ФНС — это лишь начало большого пути под названием «цифровизация». Люди выживают как могут, поэтому я бы на месте государства сейчас точно не стал бы приходить к тем, кому каждый месяц на карточку капают дополнительные 30—40 тысяч рублей. Если же выделить в отдельную категорию особо зарвавшихся товарищей, которые, не имея официальных доходов, покупают премиальные автомобили, то эта тема для государства может оказаться более чем выгодной.
Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti. На информационном ресурсе применяются рекомендательные технологии информационные технологии предоставления информации на основе сбора, систематизации и анализа сведений, относящихся к предпочтениям пользователей сети «Интернет», находящихся на территории Российской Федерации.
Защита документов
недоимка обнаружена в ходе налоговой проверки, по итогам которой принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности. Заказчику следует подтвердить факт проверки всеми доступными способами благонадёжности контрагента как налогоплательщика прежде, чем заключил с ним договор. Вне рамок налоговых проверок (например, для определения суммы налога расчетным путем) запрашивать документы можно у контрагентов налогоплательщика. По общему правилу выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогоплательщика. Вне рамок налоговых проверок (например, для определения суммы налога расчетным путем) запрашивать документы можно у контрагентов налогоплательщика.