Памятка по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в «Личном кабинете налогоплательщика. В составе декларации по форме 3-НДФЛ предприниматели обязаны представить в налоговую инспекцию. 3-НДФЛ – это налоговая декларация, которая имеет установленную законодательством форму. Заполнить и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (ст. 229 НК РФ).
Декларация 3 НДФЛ
| Налоговая декларация 3-НДФЛ: как заполнить, куда и в какие сроки необходимо сдать? | Это налоговая декларация, которую подает физическое лицо по месту регистрации для того, чтобы отчитаться о полученных доходах и расходах. |
| Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ и как не налажать с её подачей. Инструкция | Бланк декларации 3-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 29.09.22 № ЕД-7-11/880@ (см. «Отчитаться о доходах физлиц за 2022 год нужно по новой форме 3‑НДФЛ»). |
Декларирование доходов физических лиц (3-НДФЛ)
Правила подачи 3-НДФЛ Доход у простых рабочих Каждый работник предприятия, как частного, так и государственного уплачивает подоходный налог , который определен государством и составляет 13 процентов от суммы дохода. Все расчеты в данном случае берет на себя бухгалтерия и автоматически забирает из заработанной суммы процент. Итак, если: Доходы населения Вы являетесь работником обычной компании и не получаете никаких дополнительных доходов, кроме основной зарплаты, в таком случае беспокоиться смысла нет, потому как про налоговую декларацию в таком случае можно забыть. Вы получаете дополнительные доходы в течение года, тогда такую декларацию придется заполнить. Еще бывают случаи с непостоянным дополнительным доходом, когда человек работает в организации, но при этом: Продает какую-то недвижимость или имущество, которое находится в его собственности, это может быть машина, квартира, дом, участок или любой другой вид собственности Выигрывает в лотерее, получает какие-либо ценные подарки и так далее, и при этом не выплачивает подоходный налог Реализует какие-либо ценные бумаги Открывает собственное ИП, является нотариусом или адвокатом Компенсации налогов, накладываемых на доход Закон предусматривает не только возможность удержания налогов с граждан, но и возможность возвращения частично или даже полностью.
Подоходный налог возможно возвратить как за один год, так и за несколько прошедших лет. Компенсация расходов Налоговая декларация 3-НДФЛ имеет огромные возможности по возврату различных налоговых оплат, в самых различных случаях.
Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи: жилья жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков долей в них , находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 руб. Освобождена от налогообложения материальная выгода в виде экономии на процентах по вкладам в банке Ранее уплата налога с доходов в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах по вкладам в банке производилась на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом. Такие доходы, полученные в 2023 году, освобождены от обложения НДФЛ. Порядок заполнения и отправки декларации за 2023 год заполнение декларации онлайн непосредственно на сайте ФНС России в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению; возможность последующего направления сформированной декларации и прилагаемого комплекта документов в налоговый орган в электронной форме; автоматическое предзаполнение полей декларации в частности, персональных сведений, сведений о доходах и уплаченной сумме налога , наличие подсказок, позволяющих избежать ошибок при заполнении декларации. Программа «Декларация 2023» : находится в свободном доступе для скачивания на сайте ФНС России; формирует декларацию для представления в налоговый орган, в том числе для отправки в налоговый орган в электронном виде через «Личный кабинет».
Бумажные декларации можно сдать в налоговый орган: лично; направить по почте; представить через МФЦ если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги. Для удобства граждан изменяется график работы налоговых инспекций в том числе по субботам , обеспечивается работа дополнительных консультационных пунктов и телефонов «горячей линии», проводятся «Дни открытых дверей», семинары и тренинги для налогоплательщиков — физических лиц и т.
Абрамова Анастасия Оказывается, подготовка справки всего 20 минут занимает А меня пугали, что намучаюсь с ней! Первый раз сдавала! В Юрпрофит и справку сделали, и полный пакет документов помогли собрать! В налоговой, кстати, сразу все приняли, вообще без вопросов. Поступаю проще — заказываю в Юрпрофит и все дела.
Отдельное спасибо Елене — всегда оперативно и без ошибок.
Дистанционно предоставить документ можно через личный кабинет плательщика налогов на сайте налоговой; через МФЦ. При такой ситуации документ оформляется на бумажном носителе. Представитель центра указывает на отчете дату приема. Проставленная дата считается датой сдачи документа в ФНС.
Форму можно оформить в электронном виде на сайте налоговой, затем распечатать и сдать в инспекцию или МФЦ. Основные изменения, которые были внесены в форму в 2023: введение поля для указания суммы, которая была отдана за физкультурные и оздоровительные услуги в 5 приложении стр. Графа необходима лицам, которые планируют получить вычет за спорт; появление поля для указания размера налога, который был возвращен зачтен по причине использования вычета в упрощенном порядке. Этот момент касается имущественного вычета, вычета, который предоставляется из-за помещения средств на ИИС; корректировке подверглось заявление о возврате налога. В последней версии формы зачесть излишне оплаченный налог невозможно.
Но есть возможность заполнить заявление. В разделе прописывается сумма к возврату, реквизиты счета. Состав формы, по сути, остался прежним. Доходы от коммерческой деятельности, авансовые платежи, профессиональные вычеты прописываются в 3 приложении. С него рекомендуется начать оформление отчета.
Затем заполняется раздел II. В нем указывается расчет размера налога к оплате и возврату. Раздел I заполняется с учетом данных, которые указывались в разделе II.
Что такое 3-НДФЛ простыми словами: для чего она нужна
Главная Инструкции по заполнению 3-НДФЛ Инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2024 году за 2023 год, на имущественный, социальный и стандартный налоговые вычеты образец и примеры Перед заполнением декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет имущественный , социальный и стандартный , вам необходимо скачать программу для заполнения декларации. Скачать ее вы можете либо на нашем сайте, либо на официальном сайте gnivc. После этого можно приступать к заполнению.
С помощью логина и пароля от личного кабинета, которые выдали в налоговой. Чтобы их получить, нужно прийти в ведомство с паспортом. С помощью квалифицированной электронной подписи ЭП.
Оформите усиленную неквалифицированную электронную подпись, если ещё не сделали этого. Кликните по своей фамилии, имени и отчеству, чтобы перейти на страницу профиля. Выберите «Получить ЭП». Решите, где будете хранить ключ электронной подписи: на своём компьютере или в защищённой системе ФНС России. Придумайте пароль и отправьте заявку.
Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, просто зарегистрируйте её на сайте. Этого будет более чем достаточно, чтобы заполнить декларацию. Введите личные данные. Укажите инспекцию, куда отправляете документы. Обычно система предлагает правильный вариант, но перепроверить лишним не будет.
В разделе 1 — сумму налога, авансовых платежей, др. Раздел 2 посвящен расчету налоговой базы. Налоговые вычеты, стандартные, имущественные, социальные, указываются в приложениях. Если форма будет заполнена с ошибками, ФНС пришлет вам уведомление об этом. Представитель налогоплательщика - физического лица действует на основании нотариальной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое лицо или компания, которые могут представлять его интересы в налоговом органе, подтверждать достоверность и полноту представленных сведений. Вместе с 3-НДФЛ представитель налогоплательщика должен предъявить в налоговую инспекцию соответствующую доверенность. В НДФЛка. Она получила из ИФНС уведомление об отказе в приеме декларации в связи с тем, что отсутствует доверенность. Дело в том, что Татьяна подавала документы на налоговый вычет за своего несовершеннолетнего ребенка.
Налоговый эксперт внимательно изучил все обстоятельства дела и разъяснил клиенту следующее. Если декларацию подает ваш представитель, то он обязан иметь при себе нотариальную доверенность. Исключением являются лишь законные представители например, родители несовершеннолетних детей. В случае подачи бумаг родителем за несовершеннолетнего ребенка нотариальная доверенность не нужна. С этим вопросом следует обратиться в ИФНС и указать на неправомерность отказа, так как документ, подтверждающий родство был предоставлен.
Подводим итоги: Налоговая форма 3-НДФЛ — это заявление физического лица о своих доходах и расходах за налоговый период. Ее должны подавать лица, которые имеют доходы от предпринимательской деятельности ИП, частные адвокаты, нотариусы, др. Она не нужна лицам, которые осуществляют трудовую деятельность по найму. Справку нужно подавать в налоговый орган по месту своей регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за получением дохода. Налоговый вычет можно заявить по окончании отчетного года в любое время, но не позднее трех лет с момента осуществления расходов при наличии таких расходов, как покупка недвижимости, траты на обучение, лечение и др.
Перед тем, как подавать отчетность в налоговый орган, обратитесь к специалистам. Они помогут собрать нужные документы, быстро и правильно заполнят и отправят в налоговый орган.
Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов. ИП также касается это правило. Способы сдачи декларации — стандартные: декларацию в электронной форме — подают через личный кабинет физлица ИП на сайте ФНС при наличии электронной цифровой подписи либо посредством ТКС; декларацию на бумажном носителе можно подать через уполномоченного представителя!
Если этот показатель не превышен, то ИП разрешается выбрать подходящий способ сдачи на бумаге или через Интернет! Рассмотрим, какие способы электронной подачи декларации работают в 2024 году. Если этот день приходится на выходной, праздник нерабочий день , то его переносят общим порядком на первый же рабочий день. Так, за 2023 г. Такие декларации можно представить в любое время на протяжении всего года, без каких-либо налоговых санкций. При этом физлицо, заявившее в декларации 3-НДФЛ за 2023 год как доходы, подлежащие декларированию например, от сдачи жилья в аренду , так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный законом срок, то есть до 02.
Иностранные граждане, уезжая из РФ в связи с прекращением деятельности на основании ст. Это правило не касается иностранцев на патенте. Ответственность за нарушение сроков Если налоговую декларацию вовремя не сдать в ИФНС, то могут и оштрафовать.
Декларация 3‑НДФЛ за 2023 год: как заполнить ИП
| Декларация 3-НДФЛ: кому и когда необходимо предоставить, а кто освобожден? | Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают люди, которые получили дополнительный доход вне основного места работы. |
| Что такое декларация 3-НДФЛ | Но в ряде случаев нужно самостоятельно отчитываться о доходах перед налоговой инспекцией. Как правильно подать декларацию 3-НДФЛ в 2024 году и образец заполнения — в материале РИА Новости. |
Заканчивается срок подачи налоговой декларации за 2022 год. Кто обязан отчитаться по форме 3-НДФЛ
Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2024 году, рассчитать налог и получить вычет. Налоговая декларация 3-НДФЛ – это отчет, который заполняют налогоплательщики, когда информируют налоговую службу о своих доходах. Проверить кредитную историю. Получить налоговый вычет.
Началась декларационная кампания по НДФЛ: ключевые моменты и правила предоставления информации
| Кому и как надо сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2022 г.: полная инструкция с примером | Декларацией 3-НДФЛ называют документ, где налогоплательщиком (физическим лицом) декларируются доходы и рассчитывается сумма НДФЛ, которую нужно уплатить по итогам отчётного года. В декларации заявляются также различные налоговые вычеты (они могут. |
| 3-НДФЛ в 2024 году: как подготовить декларацию за 2023 год | Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. |
| Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в 2023 году | Проверить регистрацию документов в ФНС можно на 2-3 день после отправки декларации 3-НДФЛ и приложенных документов. |
| Форма 3-НДФЛ в 2024 году: декларация за 2023, срок сдачи, новый бланк, пример | Памятка по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в «Личном кабинете налогоплательщика. |
В каких случаях представляется декларация по налогу на доходы физических лиц?
Что такое налоговая декларация о доходах 3‑НДФЛ. 3‑НДФЛ — форма декларации, с помощью которой перед ФНС отчитываются те, кто платит налог на доходы физических лиц. На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2023 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 2 мая 2024 года. Как заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, расскажем в этой статье. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают люди, которые получили дополнительный доход вне основного места работы. 3-НДФЛ — декларация, при помощи которой физические лица отчитываются по налогу на их доходы. Налоговые декларации исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ можно подать в любое время в течение года.
Что такое справка 3-НДФЛ
Проверить регистрацию документов в ФНС можно на 2-3 день после отправки декларации 3-НДФЛ и приложенных документов. Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ и как не налажать с её подачей. Декларацию 3-НДФЛ в 2024 году необходимо заполнять по новым правилам. получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не попадающего под освобождение от налогообложения. Упрощенный порядок подразумевает предоставление вычета без каких-либо действий налогоплательщика по заполнению декларации 3-НДФЛ, сбору и подаче документов. Скачать бланк новой формы налоговой декларации 3-НДФЛ 2024 для заполнения и подачи за 2023 год в pdf.
Налоговая декларация 3-НДФЛ: как заполнить, куда и в какие сроки необходимо сдать?
После заполнения декларации 3-НДФЛ в программе вы можете сразу проверить вашу декларацию за 2023 год, или предшествующие года. После чего её можно распечатать, либо если не уверены в своих силах можете сохранить файл с вашими трудами на флешке и при сдаче декларации, если что то занесено не так, попросить инспектора, чтобы он подправил вашу декларацию. Также вы можете сохранить ее в формате PDF.
Например, если получили дивиденды от иностранной компании. Также в декларацию нужно включить разделы 1 и 2. Если получали доходы, которые облагают НДФЛ по разным кодам дохода, заполняют несколько листов приложения 2. Если источники доходов по одному коду не помещаются на одной странице, заполняют столько приложений 2, сколько нужно. Итоговые результаты в этом случае отражают только на последней странице. Как заполнять приложение 2 декларации 3-НДФЛ Что указывать 010 Цифровой код страны, от источника в которой получили доход, согласно общероссийскому классификатору стран мира, а в строке 011 — «Код страны зачисления». Страна зачисления — это иностранное государство, резидентом которого является финансовая организация, оператор информационной системы или оператор обмена цифровых финансовых активов, с которым налогоплательщик заключил договор.
Если физлицо получило доход в наличной или натуральной форме, в поле 011 нужно указать 999 020 Наименование организации, которая выплатила доход. При заполнении строки можно использовать буквы латинского алфавита 030 Код валюты согласно общероссийскому классификатору валют. По строке 031 указывают код вида дохода. Код берут из приложения 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 15. Например, код дохода для дивидендов — 22 032 Цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплаты дохода. Номер берут из представленного в налоговой инспекции уведомления о контролируемой иностранной компании. Строку 032 заполняют, только если отражают в декларации доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании 040 Дату получения дохода цифрами: день, месяц, год в формате ДД.
До трёх лет минимальный предельный срок сокращается, в случае если: право собственности получено в порядке наследования ; право собственности получено по договору дарения от близкого родственника; право собственности получено в результате приватизации ; право собственности получено плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением; проданное жильё оказалось единственным и другого включая совместное имущество супругов в собственности у человека на дату продажи не было, при этом жильё, приобретённое гражданином или его супругом в течение 90 дней до момента продажи, не учитывается. Для транспортных средств минимальный срок владения также составляет три года.
Получатели подарков и вознаграждений Сюда входят сразу несколько категорий граждан: получившие в дар от людей, которые не выступают их близкими родственниками, недвижимость, транспорт, акции, доли и паи; получившие вознаграждение от людей и организаций, которые не выступают налоговыми агентами то есть не удерживают налоги сами , на основе заключённых договоров и договоров гражданско-правового характера , включая доходы по договорам аренды и имущественного найма; получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, до 15000 рублей, а также от организаторов азартных игр, которые не относятся к букмекерским конторам и тотализаторам; получившие доходы от источников не в России. Частники Задекларировать полученные в 2023 году доходы также должны : индивидуальные предприниматели ; нотариусы , занимающиеся частной практикой; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; другие лица, которые занимаются частной практикой. Кому не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ Продавцы жилья с детьми От представления декларации за 2023 год и обложения налогом на доходы физлиц освобождают доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2023 году жилья комнаты, квартиры, жилого дома или их частей независимо от того, как долго это имущество находилось в их собственности. Важно: нововведение распространяется и на те случаи, когда такие доходы получает несовершеннолетний. Продавцы дешёвого имущества Также в отдельных случаях нет необходимости подавать 3-НДФЛ по доходам от продажи имущества, даже если оно находилось в собственности менее минимального предельного срока. Это относится: к жилью, которое принесло бывшему владельцу менее 1 млн рублей; другой недвижимости например, гаражу или садовому дому , если она стоила менее 250 000 рублей; другому имуществу за исключением ценных бумаг, например автомобилю , которое находилось в собственности до трёх лет и стоило менее 250 000 рублей. Получатели налогового уведомления Бывает, что налоговая сама присылает человеку налоговое уведомление. По всем этим доходам налог нужно платить именно на основании налогового уведомления. Указывать их в 3-НДФЛ не нужно.
Чтобы получить доступ в электронный личный кабинет налогоплательщика, нужно зарегистрироваться в любом отделении ФНС. Воспользоваться электронным личным кабинетом удобно в тех случаях, когда собственный регион прописки или временной регистрации слишком далеко, а полагаться на почту нет времени. Заполнение 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика гораздо проще бумажного варианта. Такой документ можно заполнить бесплатно, авторизировавшись в личном кабинете на сайте ФНС. Для того, чтобы самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн, необходимо выполнить несколько простых действий: Зарегистрироваться на сайте Федеральной налоговой службы. Оформить сертификат на электронную подпись. Авторизоваться в личном кабинете.
В разделе «Составление НД» указать налоговый период. Проверить и откорректировать данные, заполненные автоматически. Подтянуть данные из справки 2-НДФЛ, если она подана работодателем. Если необходимо указать налоговые вычеты. Подбить итоги и создать файл, после тщательной проверки введенной информации. Заверить документ электронной подписью и отправить его на проверку. При принятии электронной декларации, к ней можно будет прикрепить скан-копии необходимых документов.
Электронное заполнение декларации на сайте налоговой возможно из любого региона или даже страны. В таком случае хорошо подойдет программа «Декларация», благодаря которой возможно бесплатное заполнение декларации. В ней предусмотрено пошаговое заполнение граф документа с отображением подсказок, что предотвратит возникновение пропусков по невнимательности. Это действительно удобно, так как наличие справочников избавит от возможных ошибок. Заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе может каждый, зарегистрировавшись на сайте налоговой службы. Для получения доступа в личный кабинет потребуется лично явиться с паспортом и ИНН в любую налоговую службу. Необходимые документы При отправке почтой, документы отправляются письмом с описью вложения.
Заканчивается срок подачи налоговой декларации за 2022 год. Кто обязан отчитаться по форме 3-НДФЛ
ИП по предпринимательской деятельности указывают код 01 Остальные листы включаются в декларацию при наличии данных для их заполнения. Сумму налога менее 50 копеек отбрасывайте, а сумму налога 50 копеек и более округляйте до полного рубля. Где брать данные ИП на общей системе не должны вести бухучет, но должны в течение года заполнять книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций КУДиР. По окончании года книгу нужно заверить в налоговой — так прописано в п. Многие инспекции игнорируют это требование и не заверяют книгу по аналогии с книгой по УСН.
Поэтому необходимость заверения книги уточняйте в своей налоговой. Аванс, перечисленный поставщику, нельзя принять в расходы. Частые ошибки в учете доходов Указывают неполную сумму дохода. Причем в полной сумме оплат от покупателей, без уменьшения на комиссию банка.
Аналогично при продажах на маркетплейсах в доходах должна отражаться вся сумма оплат от покупателей, без уменьшения на комиссию МП.
Какие категории граждан обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ - в материале "Российской газеты". Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ ", - об этом говорится на сайте Федеральной налоговой службы ФНС. Кроме того, по зарубежным доходам, например, по инвестиционным доходам, полученным за рубежом или по сдаче в аренду зарубежной недвижимости", - пояснила она. Декларацию следует подавать налоговым нерезидентам в отношении доходов, полученных от источников в России, уточнила юрист. В случае если налоговый агент не удержал НДФЛ или удержал его не в полном объеме.
Официальные доходы физлиц в виде денежных средств, натуральной формы или материальной выгоды облагаются налогом.
Многие бухгалтеры интересуются, какие изменения произошли и будут в 2023, 2024 году и как заполнить декларацию 3-НДФЛ. В общем случае налог с доходов удерживает, оплачивает предприятия, другое лицо, которое их начислило. Обычно в его роли выступает работодатель. ЮЛ, ИП несет ответственность за уплату налога с заработка сотрудника. С технической стороны начисление, перечисление налога не затрагивает персонал. Работники получают на руки денежное вознаграждение за труд за вычетом НДФЛ. Но в отдельных ситуациях обязаны сами граждане отчитываться по доходу и платить налог с него.
Если у гражданина единственный источник дохода — официальное трудоустройство в компании или у ИП, то предоставлять документ не нужно. Налог удерживает работодатель и передает нужную информацию в инспекцию. Пример: гражданин получил денежные средства от предоставления в аренду недвижимых объектов, продажи собственности. Но при реализации жилья уплачивать НДФЛ необходимо не во всех случаях. Физлица обязаны предоставить декларацию в 2024 году за 2023, если они получили доход в следующих случаях: продажа недвижимого объекта — квартиры, дома, комнаты, доли в квартиры и т. Перечисленные плательщики налога самостоятельно вычисляет, оплачивают суммы и предоставляют отчет согласно статьи 228. Если в 2023 году у ИП отсутствовали доходы, то он все равно обязан подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую — нулевую форму.
Если предприниматель не подаст документ, то ФНС наложит штраф в размере 1000 руб. Изменения в отчетности за 2023 Инспекция разработала поправки для формы налоговой отчетности.
Если декларация сдана не будет вас оштрафуют. Минимальный штраф — 1000 руб. Пример Вы продаете машину или квартиру которая находилась в вашей собственности меньше 3 лет. Вы обязаны сдать декларацию. Продажная стоимость машины или квартиры никакого значения не имеет. Исключение — если стоимость проданного имущества не превысила 250 000 руб.
В этой ситуации декларация не нужна. Если в одном и том же году вы продаете несколько объектов имущества например, 2 квартиры, 3 машины, квартиру и автомобиль, автомобиль и гараж и т. Пример Ситуация 1 Вы продаете машину за 420 000 руб. Машиной вы владели меньше 3 лет, квартирой — больше 5 лет. В декларации указывают только доход от продажи машины в сумме 420 000 руб. Доход от продажи квартиры не декларируется. Ситуация 2 Вы продаете две машины. Первую за 310 000 руб.
Первой машиной вы владели меньше 3 лет, второй — больше. В декларации указывают доход от продажи только первой машины 310 000 руб. Доход от продажи второй машины не декларируется. Аналогичные правила действуют в отношении имущества, которое вы хоть и получили в собственность, но фактически не видели. Речь идет, например, об обезличенных металлических счетах в банках. Заключая договор с банком вы получаете в собственность определенное количество драгметаллов. Закрывая договор вы их продаете. Поэтому если договор открыт и закрыт или в рамках этого договора было продано такое количество металла стоимость которого превысила 250 000 руб.
Причем совершенно не важно получили ли вы доход по этой операции. Декларацию сдают в любом случае. Пример Вы открыли обезличенный металлический счет. Никаких операций по счету не было. В следующем году счет был закрыт. При этом вы получили убыток. Декларацию 3 НДФЛ за этот год год закрытия счета вы сдать обязаны, если стоимость проданного металла превысила 250 000 руб. В ней указывают доход от реализации драгметалла.
Не удержанный налог Как мы сказали обычно налог удерживает источник выплаты дохода например, фирма-работодатель, банк, страховая компания и т. Если налог был удержан полностью сдавать декларацию 3-НДФЛ вы не обязаны. Если налог не был с вас удержан, то такая обязанность у вас есть. Например вы получили доход не деньгами, а имуществом. Скажем вам дали в подарок от организации машину. Если других доходов в этой организации у вас нет и не будет, то она не в состоянии удержать с вас налог его попросту не с чего удерживать. А сообщить в налоговую инспекцию о том, что доход вами получен — ее прямая обязанность. Соответственно в данном случае у вас возникает обязанность по сдаче декларации 3 НДФЛ.
В ней вы должны указать сумму дохода стоимость машины , сумму налога и, впоследствии, заплатить налог в бюджет самостоятельно. Доход от другого человека Доход вы можете получить от других людей, которые не считаются «налоговыми агентами» и поэтому удерживать с вас налог не обязаны. Это граждане, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей. Например, вы сдаете собственную квартиру в аренду. Получаете деньги от арендаторов. Налог с вас арендаторы не удерживают. В таком случае вы также обязаны задекларировать сумму дохода, подать декларацию по налогу и заплатить налог самостоятельно. Еще один пример.
Вы получили подарок от другого человека, который не является вашим родственникам любые подарки от близких родственников налогом не облагают по пункту 18. Поэтому полученный от него доход облагают налогом. Возникает ровно такая же ситуация. Вам необходимо самостоятельно подать декларацию и заплатить налог. Правда и в первом и во-втором случае врятли кто-то будет сообщать в инспекцию о том, что доход вам вообще выплачивался. Во всяком случае у арендатора или дарителя такой обязанности нет. Поэтому в этих случаях обычно декларацию не сдают и налог не платят. Хотя это и нарушает закон.