Во втором квартале текущего года поступления в бюджеты 15 российских регионов от налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) начали расти после спада в начале 2023-го.
В 2023 году сохранится раздельное формирование баз по НДФЛ
С июня ФНС станет распределять платежи на НДФЛ по уведомлениям и платежкам со статусом 02 на следующий день после того, как вы направили уведомление по НДФЛ или платежку-уведомление с КБК этого налога. Работодателям будет проще доказать, что выполнили обязанности налогового агента по НДФЛ – исчислили, удержали и перечислили налог в бюджет посредством единого налогового платежа. Председатель комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам Анатолий Артамонов указал на проблему с недополучением налога на доходы физических лиц (НДФЛ) местными бюджетами. Президент России Владимир Путин подписал закон о первоочередном зачислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в региональные и местные бюджеты. НДФЛ) для погашения задолженности по другим налоговым платежам в бюджеты бюджетной системы.
Материалы по теме
- Новый порядок распределения НДФЛ с 29 июня 2023 года
- Важные ЕНС-дополнения
- Смотрите также
- Управление ФНС России по Карелии разъяснило актуальные изменения налогового законодательства.
- Ндфл распределение по бюджетам (4 видео) | Ваш юрист
За счет НДФЛ погашать недоимку по другим налогам запретят
А налоговые доходы Ярославля составили скромные 8 млрд дотации, субсидии и субвенции составили 16 млрд, в 2 раза больше, чем налоговые доходы города. Москва — нереальный жир по налоговым поступлениям в сравнении с регионами. Причина одна: крупный бизнес сосредоточен в Москве порядка 300 из 500 самых крупных компаний в РФ зарегистрированы в Москве. А значит они платят налог на прибыль и НДФЛ в местный бюджет, открывают офисы, нанимают на работу людей, люди тратят зарплату, бизнес вкладывает деньги и экономика начинает крутиться. При этом Москва является одним из крупнейших доноров в федеральный бюджет — 1,87 трлн Москва перечислила в федеральный бюджет при 180 млрд поступлений из федерального бюджета. Лидер — Ханты Мансийский автономный округ нефтянка с отчислениями в федеральный бюджет в 3,75 трлн рублей. Некоторые государственные деятели предлагали «раскидать» офисы крупных компаний в разные регионы от Калининграда до Владивостока, чтобы крупный бизнес создавал рабочие места и платил налоги в местный бюджет.
Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов: нет ошибочных платежей; при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней; нет зачетов; один день для поручения на возврат; положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо; нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица. Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП. Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.
Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением: НДФЛ, патентов, сборов за пользование объектами животного мира, сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов, НПД, госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ, страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний. С начала 2023 года меняется порядок учета налоговых обязательств и вводится понятие единого налогового платежа, будут открыты единые налоговые счета. Изменения внесены Федеральным законом от 14. В связи с этим срок уплаты налогов будет один — до 28 числа, а вот периодичность останется прежней.
К примеру, сейчас организация на УСН уплачивает авансы до 25 числа месяца после 1, 2 и 3 квартала, а налог уплачивают до 31 марта. С 1 января 2023 года все квартальные авансы надо будет уплачивать до 28 числа, а налог до 28 марта. По налогу на имущество, земельному, транспортному налогу срок сдвинется на 28 число не вперед, а назад то есть, если срок уплаты был до 1 марта, теперь он будет 28 февраля. Все платежи с 01.
Годовую отчетность за 2022 года надо подавать по новым правилам и срокам. Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении. Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях уведомлении , то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо». Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.
В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом: сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце, потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению; затем пени, проценты, штрафы. При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.
Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами: Списать со счета. Оплатить банковской картой. Можно погасить только задолженность или оплатить все — и задолженность, и текущие платежи; или выбрать какую-то иную сумму. В Личном кабинете можно посмотреть историю всех совершенных ранее операций по ЕНС, предстоящие платежи, отсрочки и рассрочки и принятые по ним решения.
Если неудобно получать информацию через Личный кабинет юрлица, можно будет ее получить в своей привычной бухгалтерской программе. Все поставщики программ обеспечат такую возможность. В этом случае можно будет связать ЕНС с операциями в своей учетной системе.
Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и или признаваемых в качестве ЕНП, определяется налоговыми органами на основании учтенной на ЕНС плательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением последовательности, установленной пунктом 8 статьи 45 Кодекса. При этом в случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и или признаваемых в качестве ЕНП, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, указанной выше, пропорционально суммам таких обязанностей. Указанный порядок позволяет обеспечить справедливое распределение денежных средств по налогам и бюджетам в зависимости от тех сумм, по которым у плательщика имеется обязанность перед соответствующим бюджетом.
Учитывая, что у налогоплательщиков имеется множество обязанностей по уплате налогов, в том числе одного налога, но в разные бюджеты, иное установление очередности определения принадлежности сумм ЕНП приведет к недополучению денежных средств одними бюджетами при одновременном полном исполнении других бюджетов. Исходя из положений Кодекса обязанность по уплате удерживаемого НДФЛ полностью возложена на налогового агента работодателя , поэтому юридически долг по НДФЛ ничем не отличается от любого другого долга индивидуального предпринимателя или организации. В связи с этим исключение НДФЛ из системы ЕНС повлечет дополнительные неудобства и неопределенности в части исполнения совокупной обязанности налогоплательщика. В то же время с учетом необходимости адаптации к переходу на новый порядок уплаты налогов и сборов предложены некоторые уточнения ЕНС.
Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно.
Уплата будет единым платежом за все подразделения. Заработная плата за декабрь Если заработная плата за декабрь 2022 г. Если заработная плата за первую половину декабря 2022 года выплачена ранее 30 декабря и НДФЛ не удерживался, а остальная часть зарплаты будет выплачена в январе 2023 г. На всю сумму НДФЛ надо подать уведомление. В отчетности за 2022 год будет 11 месяцев, а за 2023 год — 13.
При выплате заработной платы за первую половину декабря 2022 года НДФЛ можно удержать сразу, и тогда она должна быть отражена в 6-НДФЛ за 2022 год по дате выплаты. Заработная плата за вторую половину декабря, выплаченная в январе 2023 года, попадает в отчетность за 2023 год и не будет отражена в справке 2-НДФЛ за 2022 год. НДФЛ со сроком уплаты в январе надо будет платить в январе 2023 г. В Письме ФНС от 09. По другим налогам Особенности переходного периода.
Суммы авансов, уплаченных в 2022 году, будут переведены на ЕНС и распределены после того, как будет сдана годовая отчетность. Подавать уведомление на эти суммы не надо. На авансовые платежи по налогу на прибыль, отраженные в декларации за 3 квартал 2022 года, уведомления подавать не надо. Переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет сейчас зарезервирована под годовую декларацию и в данный момент, в переходный период, ее учет ведется отдельно. Впоследствии она будет учитываться в составе ЕНП.
Если после сдачи декларации по налогу на прибыль останется переплата в региональный бюджет, эта сумма будет учтена на ЕНС и увеличит его положительное сальдо. Если по налогам платили авансовые платежи в 2022 г. Переплата по налогам и сборам, имеющаяся на 31. Если сроки одинаковые, то будет распределяться пропорционально исчисленной обязанности. Если на конец декабря по одному из налогов есть переплата, а по другому - долг, заявление на зачет можно не подавать, так как переплата будет переведена на ЕНС и за счет нее будет погашен долг.
Отложенные налоговые обязательства 2022 г. Если организация имела право на перенос срока уплаты страховых взносов за 2 и 3 квартал 2022 года, но продолжала их уплачивать, то подавать уведомление не надо. На ЕНП буду лежать уплаченные суммы страховых взносов, ими налогоплательщик может распоряжаться по своему усмотрению. На ЕНС можно положить авансом денежные средства. Они будут там храниться, их можно будет вернуть по заявлению.
Решение о возврате будет принято в течение одного рабочего дня.
Защита документов
Этот размер подлежит ежегодной индексации. Тариф применяется при превышении МРОТ в месяц на каждого работника. Подтверждением этого права является нахождение в реестре МСП.
ВВП на каждый процентный пункт прироста налоговой ставки. ВВП бюджетных доходов на каждой условной доходной ступени. Чем более низкодоходные группы затрагивает рост прогрессии, тем более ощутим эффект от роста налоговой ставки", — сказано в докладе.
Согласно Федеральному закону в первоочередном порядке в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации будет зачисляться недоимка по НДФЛ - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, а также НДФЛ - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. В настоящее время Налоговым кодексом установлена следующая последовательность: недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; пени; проценты; штрафы. Кроме того, упрощен порядок зачета сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо по единому налоговому счету.
Работодатель удерживает сумму налога из зарплаты работника и перечисляет в бюджет. Такая градация зафиксирована в статьях 13,14 и 15 НК РФ. В соответствии со статьей 13 налог, удерживаемый с доходов физических лиц, является федеральным. Это означает, что НДФЛ является единым налогом, который действует на территории всей страны, а местные и региональные власти на него не могут оказывать влияния. Подоходный налог с 2023 года уплачивается обезличенно через ЕНП по соответствующему КБК, а казначейство распределяет суммы по соответствующим бюджетам. НДФЛ удерживается налоговым агентом и перечисляется до 28 числа текущего месяца за период с 23 по 22 число предыдущего месяца.
Что нужно знать о бюджете на 2023 год
Новый порядок для платежей со статусом 02. Сейчас резервируют платежи работодателей по уведомлениям или платежкам на НДФЛ только по сроку уплаты по НК, то есть 28 числа месяца. Как заполнить декларацию НДФЛ? Все работающие россияне косвенно или напрямую платят налог со своей зарплаты — НДФЛ, налог на доходы физических лиц. Чаще всего налог платит работодатель он выступает налоговым агентом , а работник получает сумму заработной платы с вычетом налога. К примеру, если в договоре указана сумма в 50 000, то на руки работник получает 43 500. Как отразить НДФЛ в счете бухгалтерского учета? Для отражения начисления и уплаты налогов отведен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Это происходит на основании представляемых налоговыми агентами уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ. При этом отмена такого автоматического зачета по заявлению самого налогового агента не предусматривается. Закон должен вступить в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, которые начнут действовать через месяц после публикации.
Но дальше высказываний дело не пошло. Это логично. На крупный бизнес сильно влияет политика, а значит нужно быть как можно ближе к телу влияния. Плюс в регионах намного хуже развита инфраструктура, а значит крутых специалистов будет сложно привлечь к работе в какой-нибудь Челябинск. Но инфраструктурные проблемы менее значительны, чем централизация власти. Поэтому фразу «регионы кормят Москву» на самом деле это не так логично перефразировать в «централизация власти кормит Москву». Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.
Расчеты аналитиков Авторы исследования исходят из предположения, что в 2025 году произойдет увеличение прогрессии в налоговой системе России. При этом, скорее всего, возрастет налоговая нагрузка на более обеспеченных граждан, а дополнительные доходы бюджета будут направлены на финансирование программ, заявленных в послании президента. ВВП на каждый процентный пункт прироста налоговой ставки. ВВП бюджетных доходов на каждой условной доходной ступени.
Исключение НДФЛ из единого налогового платежа (ЕНП): следим за ситуацией
Последние новости. С 1 июня текущего года при распределении Единого налогового платежа (ЕНП) в первую очередь переводятся средства на погашение начислений по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), а потом уже пропорционально по другим видам налогов. Особенности установления дополнительных нормативов отчислений от НДФЛ>Зачисление в местные бюджеты не менее 15 процентов доходов от НДФЛ. Совершенствование механизма ЕНП направлено на минимизирование финансовых рисков при наполнении региональных бюджетов, так как НДФЛ будет зачисляться в бюджеты первым и до срока уплаты.
Дума приняла закон о первоочередном зачислении НДФЛ в бюджеты регионов
С 29 мая 2023 года все операции по начислению налогов взносов, санкций и уплате ЕНП, совершенные в течение месяца, выстраиваются в программе в хронологической последовательности. На каждую дату сведения об обязанностях по уплате налогов взносов, санкций определяются в соответствии с новой последовательностью зачета по НК РФ п. После 28-го числа неуплаченные налоги становятся недоимкой; НДФЛ налогового агента после 30. Сроки уплаты налогов, установленные НК РФ, остаются прежними и сохраняются в учете.
Распределение и зачет ЕНП по-прежнему выполняются регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету, входящей в обработку Закрытие месяца в простом интерфейсе для ряда пользователей вместо Закрытия месяца выполняется обработка по актуализации расчетов. При этом меняется порядок вычисления сумм к зачету и даты, на которые отражается этот зачет в регистрах ЕНС. Рассмотрим изменение алгоритма зачета в программе при использовании одних и тех же исходных данных.
В примере приведены условные суммы, выходные дни не учитываются. Период 01. При выполнении регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету за январь 2023 года формируются движения по регистрам, в том числе по регистрам ЕНС на указанные ниже даты.
По документу оплаты от 10-го числа доступно 500 руб. Погашение пени 28. Погашение НДФЛ и других налогов взносов с 01.
При выполнении регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету за июнь по регистрам ЕНС формируются движения на указанные ниже даты. По документу оплаты от 28-го числа доступно 100 руб.
Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ. НДФЛ — не единственный налог в пользу государства.
Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно. Но на основании Закона от 19. Итоги 2019 — 2020 годов Разработчики Основных направлений признают, что реализация бюджетной политики в 2019 и 2020 годах происходила в принципиально разных условиях.
В течение 2019 и начала 2020 годаключевой задачей единой экономической политики было содействие достижению национальных целей развитиястраны посредством обеспечения устойчивых темпов роста экономики и расширения потенциала сбалансированного развития. В 2020 годуусловия реализации экономической политики принципиально изменились в связи с глобальной пандемией новой коронавирусной инфекции. Меры, направленные на сдерживание ее распространения, привели к беспрецедентному в послевоенной истории сокращению экономической активности в мире и вызвали глубокое падение на глобальных сырьевых и финансовых рынках. В связи с вышеуказанным экономическая политика в этот период ориентирована прежде всего на содействие борьбе с пандемией и ее последствиями посредством создания условий для быстрого восстановления экономики с минимальными потерями для потенциала развития.
ФНС описала новый механизм расчетов с бюджетом двумя предложениями. ЕНС — это виртуальный кошелек налогоплательщика, в котором учитываются начисления и поступления налогов и взносов.
При этом для дивидендов прописан особый порядок расчета налога — ст.
При расчете НДФЛ с дивидендов налоговым агентом, совокупная база не определяется, налог рассчитывается отдельно. Но если получателю дивидендов выплачиваются другие доходы, при расчете НДФЛ с этих доходов в совокупную базу дивиденды включаются. Например, при начислении дивидендов в размере 5 млн руб.
Это постоянный порядок, применение которого было отсрочено до 2024 года. В 2023 году благодаря Федеральному закону от 19.
Он находится в Адлеровском районе города Сочи. Это не отдельный субъект РФ, но налоговые поступления учитывает самостоятельно, обладая административной автономией.
Здесь располагаются одноимённые образовательный центр и «Инновационный научно-технологический центр», которые предоставляют налоговые льготы предприятиям. По сути Сириус можно поставить в один ряд со «Сколково». По мнению экономиста Дмитрия Потапенко, у поселка дела идут хорошо, так туда массово перерегистрируются компании. Выручка резидентов при этом не должна быть выше 1 млрд рублей, а чистой прибыли может быть не больше 300 млн рублей.
При этом собранных средств с НДФЛ в остальных регионах достаточно мало, что очевидно не является хорошим показателем.
Что нужно знать о бюджете на 2023 год
Однако социальные обязательства не могут оставаться невыполненными. Журналисты издания проанализировали последние официальные данные об исполнении бюджетов и выяснили, какие регионы больше всего пострадали от этого. Топ регионов по сокращению сборов НДФЛ В апреле в Ленинградской области объявили о необходимости взять займ на сумму 5,9 миллиарда рублей. Причиной этого стало зависание денег на едином налоговом счете. Власти Татарстана также столкнулись с проблемами в новой системе. По словам главы бюджетного комитета Госсовета РТ Леонида Якунина, вместо получения дополнительных доходов в размере 5 миллиардов рублей, они потеряли 3,8 миллиарда рублей.
Первоочередной порядок списания НФДЛ в механизме ЕНС призван защитить налог на доходы физлиц от перераспределения в уплату других видов сумм при зачислении единого налогового платежа в бюджетную систему. Совершенствование механизма ЕНП направлено на минимизирование финансовых рисков при наполнении региональных бюджетов, так как НДФЛ будет зачисляться в бюджеты первым и до срока уплаты.
В системе сбора НФДЛ произошли изменения, из-за чего под угрозой оказались базовые потребности населения, в том числе медицина, обучение и другие необходимые для жизни вещи. В связи с этим президент Владимир Путин подписан в конце мая определенный закон. Согласно ему, теперь деньги от уплаты НДФЛ незамедлительно распределяются по регионам. Проблема возникла из-за задержки средств на уровне налоговых служб. Так, с начала этого года российское бизнес-сообщество оплачивает налоги единым налоговым платежом ЕНП. Деньги перекидываются на единый налоговый счет ЕНС , а потом распределяются по бюджетам — федеральному, региональным и местным. Вследствие этого регионы потеряли приличную сумму, пока ждали возврата средств.
Правильно заполнить такое уведомление вам поможет наш специальный сервис. Вторым же важным новшеством является изменение сроков уплаты агентского НДФЛ Федеральный закон от 27. Сроки уплаты налогов в 2024 году Ниже приведем таблицы со сроками уплаты основных налогов и взносов в 2024 году. Если раньше существовала некоторая неразбериха со сроком уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в конце декабря, то с введением с 2023 г.
Минфин подготовил поправки для более ритмичного поступления НДФЛ в бюджеты регионов
При наличии положительного сальдо ЕНС с 30 июня текущего года налоговый орган будет автоматически зачислять в бюджет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления об исчисленных суммах. Главная» Новости» Ндфл последние новости. «В связи с этим Минфин для справедливого распределения налога на прибыль предлагает распределять его исходя из численности работающих и стоимости основных фондов, исключив возможность использования показателя фонда оплаты труда. В большинстве регионов РФ НДФЛ является основным источником налоговых доходов консолидированных региональных бюджетов. В ряде российских субъектов по итогам периода с января по май 2023 года увеличились поступления в региональные бюджеты от налога на доходы физических лиц (НДФЛ).