Новые организации и ИП на ОСНО вправе применять освобождение от НДС уже через три месяца после регистрации. Переход фирмы/ ИП на освобождение от НДС может, как и все непривычное, вызвать вопросы даже у опытного бухгалтера. Общая система налогообложения для ИП и организаций применяется для всех, пока вы не оформите, к примеру, переход с ОСНО на УСН.
Заведения на ОСНО с 2022 года освобождаются от уплаты НДС
Поделиться: Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Отправить Сообщение успешно отправлено Закрыть Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом.
Для расчета налога применяется следующий порядок определения доходов и расходов: Доходами признается сумма выручки, полученная в ходе ведения деятельности, а также размер внереализационных доходов.
Для признания суммы расходов должны быть экономически обоснованы, подтверждены документально и иметь прямое отношение к производственной деятельности компании. Аналогично НДС, декларация по налогу на прибыль подается ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца. Этот же срок предусмотрен для перечисления налога в бюджет. Для компаний, которые по итогам отчетного периода понесли убытки, уплата минимального налога не предусмотрены. Сумму понесенных убытков фирма вправе учитывать в составе расходов будущих периодов.
По итогам 3 кв. Нужно ли «Компасу» подавать декларацию по налогу на прибыль?
Ранее с инициативой распространить эксперимент по обнулению НДС на сферы, где расходы бизнеса сильно зависят от численности персонала — так называемые человекоемкие отрасли, выступало объединение «Опора России», писали «Ведомости». Подведение итогов выглядит странным, так как это не является экспериментом в чистом виде — мера объявлена как бессрочная, замечает вице-президент Федерации рестораторов и отельеров, член президиума «Опоры России» Сергей Миронов. По его словам, ФНС будет обращать особое внимание, вся ли выручка декларируется, соответствует ли рынку средняя заработная плата и каково количество сотрудников с учетом оборота предприятия.
Например, при обороте в 10 млн руб. К 2025 г. Глава ФНС Даниил Егоров в мае на совете регионов «Опоры России» напомнил кафе и ресторанам о необходимости честно раскрывать выручку — иначе ведомство усилит контроль за ними. Руководитель ФНС признал, что основная проблема обеления — это налоги на труд НДФЛ и страховые взносы , которые «очень серьезной нагрузкой» ложатся на предприятия с высокой долей затрат на труд. Самым главным достижением проекта стало фактически спасение ресторанного рынка, из которого в 2020—2021 гг.
Правила представления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам вкладам утверждены постановлением Правительства РФ N 819 от 28. Как я и говорил ранее, порядок подачи ОДДС физическими лицами и индивидуальными предпринимателями отличается, в общем-то двумя основными моментами: ОДДС по предпринимательским счетам подается ежеквартально в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, то есть за первый квартал 2023 г. О заверении копий документов и переводе на русский язык документов на иностранном языке в целях представления отчетов о движении средств по счетам вкладам за пределами РФ Тут все довольно индивидуально, выписки и иные подтверждающие документы отличаются от страны, где расположена финансовая организация банк, брокер к стране, ожидания инспектора ФНС, различаются от региона РФ к региону РФ, но основные требования такие: Документы направляются на бумажном носителе в подлиннике или в форме заверенной копии либо в электронном виде, в той форме, в какой подавался ОДДС ; К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык.
На практике, у нас с клиентами получается загрузить выписку на русском языке из иностранного банка например Армения в формате pdf вместе с отчетом в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика, без дополнительных копий и заверений. Если банк формирует выписки не на русском языке, их надо перевести на русский язык любым способом, например onlinedoctranslator. Как я сказал выше, от региона к региону и от инспектора к инспектору могут отличатся ожидания формы подачи таких подтверждающих обороты по счету документов, так что рекомендую изначально загрузить их в наиболее простом для вас варианте, а потом уже согласовать, вариант который устроит должностных лиц ИФНС в вашем регионе.
ОДДС и подтверждающее документы подаются в одинаковой форме. Если ОДДС был подан на бумаге, по старинке, то и подтверждающие документы должны быть поданы на бумаге. Позиция ФНС по данному вопросу в письме Федеральной налоговой службы от 12 ноября 2020 г.
Таких граждан РФ для целей валютных правил называют — специальными валютными резидентами РФ. По пункту 2 раздела III обращений Согласно ч. Таким образом, физическое лицо — резидент исходя из предполагаемого количества дней, которое оно будет находиться за пределами территории Российской Федерации, в течение календарного года самостоятельно принимает решение о порядке осуществления валютных операций и исполнении неисполнении обязанностей по представлению в налоговые органы уведомлений об открытии счетов вкладов в банках, расположенных за пределами территории РФ, и отчетов о движении средств по ним.
Другими словами, если есть изначальное понимание, что на 31 декабря вы точно проведете более чем 183 дня за пределами РФ, ждать когда пройдет 183 дня в календарном году и только потом открывать счет чтобы не подавать уведомление в ФНС не нужно, можно все и сразу. Пример: Выехали из РФ осенью 2022 г. Если выехали из РФ в марте 2022 г.
Если гражданин РФ, вернется в РФ после длительного отсутствия, у него появится обязанность уведомить ФНС о своих действующих иностранных счетах, в разумные сроки, без применения к нему административной ответственности. Возможно именно вам повезет и вас не разоблачат. Тактика ФНС по данным вопросам, административная и судебная практика еще не сформировалась, да и вокруг нас, все бурно изменяется каждый день.
У меня был на эту тему пост на канале , информация о Протоколе на сайте ФНС тут и тут. В соответствии со ст. Что касается CRS , стандарт работает четко, уже не первый год.
Передача финансовой информации осуществляется налоговыми органами стран участников автоматического обмена ежегодно, примерно в начале осени года следующего за отчетным, то есть ФНС получит информацию по счетам граждан за 2022 г. Лично по вам никто ничего не передает, осуществляется обмен большим массивом данных по признаку гражданства, то есть по всем гражданам определенной страны в одном файле, а далее если у ФНС есть основания полагать, что могли быть допущены нарушения или уклонение от уплаты налогов, инспекторы в ручном режиме могут поднять нужную информацию из базы данных. Для многих номадов, бывает важно, где-то платить налоги, тем более по минимальным ставкам, если везде нерезидент.
Один из тезисов данного материала — заплатить налоги в РФ, но заплатить мало, при этом подтвердить доходы, обороты и не ожидать пока при наличии активного ИП в РФ, даже если не проживаешь в РФ, тебя догонят предпринимательские налоги с мирового дохода. Как я писал выше, Минфин РФ и ФНС не видят преград для работы ИП в РФ из другой страны, то есть удаленно, но ожидают налоги с дохода полученного гражданином в статусе ИП от иностранных источников, если такой доход связан с предпринимательской деятельностью. Ставка налога, сроки авансовых платежей и сдачи деклараций не меняются.
Смена физическим лицом налогового статуса РФ с резидента на нерезидента РФ не отражается на специальных налоговых режимах, например на УСН, АУСН, то есть ИП в эмиграции вправе применять упрощенные налоговые режимы: К доходам полученным от источников в РФ; К доходам полученным от иностранных источников. ФНС рассматривает счет гражданина РФ за пределами РФ, в том числе который открыт как ИП в Армении, Киргизии, Казахстане, как счет физического лица, и если у такого физического лица есть активное ИП в РФ, а поступления на такой счет носят предпринимательский характер, надо декларировать такие предпринимательские доходы и платить налоги в РФ как ИП на УСН, независимо от налогового статуса физического лица.
Освобождение от налогов для ИП на УСН: подтверждающий документ для НДС
Рассмотрим специфику учета НДС после получения освобождения от налога. Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) присваивается компании или ИП автоматически, если не подать заявление о переходе на льготный режим. Должен ли ИП платить НДС, зависит от выбранной системы налогообложения и от вида бизнеса. Зато ИП на ОСНО могут рассчитывать на налоговые послабления — льготы по отдельным налогам или операциям, пониженные ставки, освобождения. ФНС, разбирая жалобу одного предпринимателя, решила, что нельзя дать освобождение от НДС сразу после постановки на учет в качестве ИП. Уведомление об освобождении от НДС подают хозяйствующие субъекты, применяющие ОСНО, если выполняются условия, определенные п. 1 ст. 145 НК РФ.
Как не платить НДС и избежать гнева налоговой
Вернуться можно с новым заявлением и доказательствами, что выручка вернулась к прошлым показателям. После получения льготы компания освобождается от уплаты НДС и подачи декларации. Но выписывать счета-фактуры с пометкой, что без НДС и вести книгу продаж придется все равно. Последнюю запросит ФНС при проверке, поэтому отнеситесь к этому серьезно. Особенности льготы Два важных момента при переходе на льготу: Покупатели и заказчики не могут принимать к вычету НДС от сделок с вашей компанией. Это не важно, если они работают на упрощенке. Но если у них ОСН, то могут возникнуть проблемы с рентабельностью от работы с вами. Вы не можете принимать к вычету НДС от входящих счетов-фактур в период льготы и даже когда она кончится.
Не начислять и не принимать НДС все равно выгоднее, чем начислять и вычитать. Просто не ошибитесь при планировании. Почему про это мало кто знает? Это обычная политика государства по отношению к льготам в любой сфере. Информацию не скрывают, но и не говорят на каждом углу.
Особые условия и льготы для сферы общепита. Тут тема на отдельный пост, если заинтересует, пишите в комментариях. Также освобождение от НДС могут получить компании, которые подходят под эти условия: зарегистрировались более 3-х месяцев назад; выручка без учета налога за 3 предыдущих месяца менее 2 млн руб. Для этого нужно подать уведомление и дополнительные документы, тут уже зависит от сферы деятельности и типа налогообложения.
Расчет транспортного, земельного налогов и налога на имущество всех физических лиц, включая ИП, рассчитывает ФНС.
Уплачиваются они налогоплательщиками на основании уведомлений налоговых органов. Кроме налоговых платежей, предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя. Налог на добавленную стоимость Общий налоговый режим для ИП предусматривает уплату НДС в порядке, аналогичном установленному для организаций. Порядок начисления и уплаты регулируется главой 21 НК РФ. НДС к начислению рассчитывается как произведение налоговой базы суммы реализации или поступившей предоплаты от покупателей на налоговую ставку.
Но в полном объеме он может учитывать лишь те затраты, которые подтверждены документально. Что такое НДС НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины: Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ. Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.
То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета. НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.
Сдача отчётности во 2 квартале 2024 года
Узнать ставку можно через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС. Как оплачивать: до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, за 2020 год нужно заплатить до 1 декабря 2021 года. Это касается не только трудовых договоров, но и договоров ГПХ. Как оплачивать: не позднее следующего рабочего дня после выплаты ст. В случае с отпускными или больничными — не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены. Например, отпускные были 20 апреля, значит, НДФЛ нужно заплатить до 30 апреля. Кроме налогов, предприниматель должен платить фиксированные страховые взносы, даже если ничего не зарабатывает. Сумма взносов за себя в 2021 году — 40 874 рубля ст. Их нужно платить до 31 декабря. Если доход предпринимателя за отчетный период более 300 тыс.
Оплатить его нужно до 1 июля следующего года ст. Взносы за работников. Срок уплаты страховых взносов за работников — не позднее 15-го числа следующего месяца. Например, взносы от зарплаты за март нужно выплатить до 15 апреля. Упомянутые выше ставки взносов являются базовыми. С 1 апреля 2020 года из-за пандемии ввели пониженные тарифы. В 2021 году они по-прежнему действуют, но только для тех организаций и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства МСП п. Используя пониженные ставки, не забудьте, что МРОТ в 2021 году увеличился до 12 792 рублей. Пониженные ставки не зависят от системы налогообложения. Самую популярную льготу ввели в качестве меры поддержки с 1 апреля 2020 года, но президент сразу же объявил, что она будет долгосрочной, и в результате ее внесли в Налоговый кодекс — пп.
На самом деле всегда важно делать оговорку, что расчет работает сложнее. Получается, огромное количество работодателей, которые платят зарплату по МРОТ, выгоду не получают. И им послали сигнал: выводить доходы сотрудников из тени теперь не так страшно, как раньше. Есть и другие льготы по взносам за сотрудников, но с 2020 года их осталось мало. Декларацию по НДС подают каждый квартал до 25-го числа следующего месяца за отчетным периодом. Например, за третий квартал декларацию нужно подать не позднее 25 октября. Если дохода не было — подают нулевую. За непредоставление предусмотрен штраф по статье 119 НК РФ и блокировка расчетного счета. Декларация по НДС подается только в электронном виде. Декларация по НДС.
В ней указываются доходы предпринимателя и налоговые вычеты. Составляется в электронном или бумажном виде. Декларацию можно заполнить с помощью программы «Декларация» на сайте ФНС. Декларация 3-НДФЛ за 2020 год. В КУДиР вносятся все финансовые поступления и траты в течение года. КУДиР можно вести в электронном виде с помощью сервисов онлайн-бухгалтерии. В конце года книгу учета нужно распечатать, пронумеровать, подписать и поставить на нее печать ИП, если она есть. Отправлять КУДиР никуда не нужно, но ее может потребовать налоговая при проверке. Штраф за отсутствие КУДиР — от 10 до 30 тыс. Книга покупок и продаж.
В книге покупок фиксируются счета-фактуры на приобретение товаров и услуг, в книге продаж — счета, которые выставлены контрагентам в налоговом периоде.
Если у вас есть еще какая-то деятельность например, вы осуществляете доставку еды или поставляете еду в другие рестораны , то с этих доходов НДС платить придется. Обойти этот момент можно двумя способами: Перевести дополнительную деятельность на патент.
Если вы ИП, и если для этой деятельности есть патент. Вывести её на другое юрлицо. Обязательно проконсультируйтесь с экспертами перед тем, как пользоваться такой возможностью.
Есть серьезный риск получить от налоговой обвинения в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов. Освобождение от НДС не освобождает от необходимости сдавать декларацию. НДС и доставка еды Вы должны были заметить, что за пару абзацев до этой главы мы привели пример доставки еды как услугу, на которую не распространяется освобождение общепита от НДС.
Возможно, нужны небольшие пояснения. Мы считаем, что доставка не попадает в освобождение от НДС. В интернете есть другое мнение , но никаких официальных разъяснений от налоговой для широкого круга лиц по этому поводу мы не нашли.
А то, что инспектор говорит или пишет конкретному налогоплательщику, относится только к конкретному налогоплательщику. Мы отталкиваемся от того, что от НДС освобождены услуги общепита через объекты общепита. Доставка еды — это никак не «услуга общественного питания через ресторан, бар и так далее».
Эта тема рассмотрена уже со всех сторон с точки зрения отнесения доставки еды к патенту или ЕНВД. Конечно, если вдруг наши чиновники придут к другому выводу и будут ему следовать, то мы только за. Но пока иная трактовка крайне опасна.
В качестве заключения Если вдруг, читая всё это безобразие, вы почувствовали себя Остапом Бендером, и вам в голову пришла мысль о том, что вы сможете, работая без НДС, принимать к вычету все свои НДС-ные расходы, а затем каждый квартал возвращать деньги от государства, то спускаем вас на землю. У вас же деятельность «Без НДС», т. Извините за плохие новости.
Мы рассказали свои основные мысли по поводу освобождения общепита от НДС. Главная мораль этого текста — считайте и сравнивайте. Отдельного разговора заслуживает условие про среднюю зарплату.
Но это как-нибудь в другой раз. Спасибо всем, кто дочитал эту простыню, надеемся, информация была вам полезна.
К такому выводу пришла ФНС при рассмотрении жалобы. Налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление об освобождении от уплаты НДС с даты регистрации его в качестве ИП. Однако налоговый орган отказал ему в этом, поскольку трехмесячный срок с этой даты не прошел.
При этом не важно, в какой момент покупателями будет погашена эта задолженность.
Соответственно, в дальнейшем, когда контрагенты будут погашать эту задолженность, у бывшего упрощенца дохода возникать уже не будет. Причем это касается не только дебиторской задолженности, возникшей в связи с продажами изделий и другого имущества, но и другой дебиторской задолженности например, возникшей в виде начисленных процентов по выданным займам. Отдельно отметим, что авансы от покупателей, которые были получены в период применения УСН, но которые будут «закрыты» уже в 2023 году после перехода на ОСНО — не должны учитываться в базе переходного периода. Соответственно, и при отгрузке изделий их стоимость также не придется включать в базу по налогу на прибыль, поскольку они уже были обложены в момент получения аванса в периоде применения УСН. Такая возможность предоставляется налогоплательщикам, у которых совокупная выручка от реализации за октябрь, ноябрь и декабрь 2022 г. Напомним, что для получения такого освобождения необходимо соблюсти определенную процедуру: следует направить в свою налоговую инспекцию письменное уведомление о применении освобождения по ст.
Эти документы нужны, чтобы налоговая инспекция могла убедиться, что налогоплательщик соблюдает необходимое условие по выручке. При этом в силу специального указания в п. Опять же никаких специальных требований к этому документу нет. Поэтому составить эту выписку можно в произвольной форме, также указав итоговые данные книги за три месяца. Сразу отметим, что такая дебиторская задолженность покупателей не должна включаться в налоговую базу по НДС — ни в переходном периоде, ни позже, например, в момент получения оплаты. Это объясняется тем, что для целей НДС имеет значение, в каком периоде произошла операция по реализации, то есть отгрузка.
А вот с авансами, полученными в периоде применения УСН, которые будут «закрыты» отгрузкой уже после перехода на ОСНО, ситуация сложнее. Сложность возникает из-за того, что сумма полученного аванса не включала в себя НДС, поскольку на тот момент организация применяла УСН. Но при отгрузке изделий в счет этого аванса у продавца возникнет необходимость в начислении НДС. С одной стороны, учитывая, что НДС является косвенным налогом, он должен быть уплачен фактически за счет покупателей.
НДС у ИП на ОСНО
Новые организации и ИП на ОСНО вправе применять освобождение от НДС уже через три месяца после регистрации. Выгодным освобождение от НДС будет для предприятий общепита, которые не применяют упрощенку, работают на ОСНО, продукцию для переработки закупают у поставщиков, не являющихся плательщиками упомянутого налога. Индивидуальный предприниматель получает право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев с момента регистрации в качестве ИП. Последние новости среди изменений НДС в 2022 году в России – ряд компаний освободили от уплаты налога.
Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения
Получить освобождение от исчисления и уплаты НДС могут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, у которых соблюдаются два условия. ИП на общей системе налогообложения должны выплачивать НДС ежемесячно, то есть общую сумму за отчетный квартал следует поделить на 3 одинаковые части и вносить. Патентная система налогообложения, упрощенная система налогообложения или общая система налогообложения – рассказываем о том, кому какая подойдет. Обнуление НДС дает дополнительный стимул к обелению сектора, так как снижает мотивы бизнеса уклоняться от налогов, пояснил заместитель председателя «Деловой России» Антон Данилов-Данильян. Сколько налогов уплачивает ИП (юрлицо) из ювелирной отрасли после перехода с налогового спецрежима АУСН на ОСНО. ИП на общей системе налогообложения необходимо также уплачивать НДС.
ФНС поясняет, когда ИП на ОСНО имеет право не платить НДС
Такая возможность предоставляется налогоплательщикам, у которых совокупная выручка от реализации за октябрь, ноябрь и декабрь 2022 г. Напомним, что для получения такого освобождения необходимо соблюсти определенную процедуру: следует направить в свою налоговую инспекцию письменное уведомление о применении освобождения по ст. Эти документы нужны, чтобы налоговая инспекция могла убедиться, что налогоплательщик соблюдает необходимое условие по выручке. При этом в силу специального указания в п. Опять же никаких специальных требований к этому документу нет.
Поэтому составить эту выписку можно в произвольной форме, также указав итоговые данные книги за три месяца. Сразу отметим, что такая дебиторская задолженность покупателей не должна включаться в налоговую базу по НДС — ни в переходном периоде, ни позже, например, в момент получения оплаты. Это объясняется тем, что для целей НДС имеет значение, в каком периоде произошла операция по реализации, то есть отгрузка. А вот с авансами, полученными в периоде применения УСН, которые будут «закрыты» отгрузкой уже после перехода на ОСНО, ситуация сложнее.
Сложность возникает из-за того, что сумма полученного аванса не включала в себя НДС, поскольку на тот момент организация применяла УСН. Но при отгрузке изделий в счет этого аванса у продавца возникнет необходимость в начислении НДС. С одной стороны, учитывая, что НДС является косвенным налогом, он должен быть уплачен фактически за счет покупателей. Но, с другой стороны, договор с покупателем заключался в периоде применения УСН, и, соответственно, цена сделки не включала в себя НДС.
А значит, и с полученного аванса этот налог также не исчислялся. Но сама отгрузка, которая произойдет в следующем году, уже должна пройти с НДС. Но вряд ли он пойдет на это. И формально, если руководствоваться договором, он будет прав, так как он уже исполнил свои обязательства по договору, оплатив товары авансом полностью.
В письме от 24. Соответственно, после перехода на ОСНО налогоплательщик вправе воспользоваться льготой, предусмотренной пп.
Налог на добавленную стоимость можно вычитать исключительно в том случае, если имеется счёт-фактура, а услуги или товары оприходованы по всем правилам. ИП получил доход в размере 10 000 рублей с НДС. Но у поставщика он приобрёл те же товары для реализации на сумму 6 000 рублей. Выделенный в счёт-фактуре НДС — 1000 рублей. Расчёт НДС производится поквартально, но уплачивать его нужно частями в течение трёх месяцев после истечения квартала.
Исходящим операциям присваивается признак «Не налоговая база». Примеры Пример 1.
Операции будет присвоен признак «Приход». Пример 2. Операции будет присвоен признак «Расход». Пример 3. Исходящая операция, Реквизит 24 Назначение платежа : «Возврат денежных средств согласно п. Операции будет присвоен признак «Возврат прихода». Пример 4. Входящая операция, Реквизит 24 Назначение платежа : «Возврат денежных средств согласно п. Операции будет присвоен признак «Возврат расхода».
Пример 5. Части операции в размере 100. Пример 6. Части операции в размере 500. Если в маркировке платежа была допущена ошибка, то плательщик налога на АУСН может внести исправление самостоятельно в своем личном кабинете налогоплательщика АУСН. На корректировку признака операции закон отводит ограниченное время.