Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения (ОСН) уплачивает следующие основные налоги.
Для тех, кто ценит свое время
- Кто может освободиться от НДС в 2024? — Ирина Кожухова на
- Кто может воспользоваться льготой освобождения от НДС
- С 2023 года ювелирный бизнес теряет право на упрощенку и должен перейти на ОСНО: нюансы перехода
- Если есть наёмные сотрудники
Когда НДС не нужен?
Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения при небольшом объеме выручки могут не платить НДС. Если юрлицо или ИП на ОСНО соответствует указанным требованиям, оно вправе воспользоваться льготой по НДС. Налог на добавленную стоимость НДС.
Порядок применения ОСНО в 2024
Для реализации права необходимо направить в территориальное отделение ФНС следующий пакет документов: заявление выписка из бухгалтерского баланса для юрлиц или из книги учёта доходов и расходов и операций для ИП выписка из книги продаж Читайте также Нововведения по НДС в 2021 году Особенности освобождения от НДС Документы, которые были упомянуты выше и необходимы для подтверждения права освобождения от НДС, могут отсутствовать у компаний, которые в 2020 году применяли в деятельности режим ЕНВД, поскольку налогоплательщики не были обязаны вести книгу продаж и книгу учёта доходов и расходов и хозопераций. ФНС в своём письме разъяснила, как в таком случае действовать юридическим лицам и ИП. Соответственно именно их необходимо приложить к заявлению по реализации права освобождения от НДС с 2021 года.
Рассмотрим оба варианта на примерах. Начислить НДС сверху. Обычно такой вариант применяют продавцы товара или производители, когда выставляют покупателям счета с выделенным НДС. По этой же формуле рассчитывают НДС при импорте товаров. Например, компания ввезла автомобиль стоимостью 2 000 000 рублей из Беларуси.
Эту сумму компания должна будет перечислить в налоговую. Выделить НДС из конечной цены. Полный перечень таких операций приведён в пункте 4 статьи 164 НК РФ. Допустим, компания получила 240 000 рублей от заказчика в качестве аванса за товар. Компании нужно выделить этот НДС и своевременно перечислить его в налоговую. Эта сумма и есть налог с аванса. Если компания получила аванс в одном квартале, но отгружать товары или оказывать услуги будет в следующем, нужно рассчитать и уплатить налог с аванса за тот период, в котором получен аванс.
Исходящий НДС можно уменьшать на такие суммы: НДС из счетов-фактур, который поставщики выставили бизнесу при покупке товаров или услуг; НДС, который бизнес уплатил как налоговый агент; НДС при ввозе товара из-за границы. Разберём, как это работает на примере. Допустим, предприниматель закупил лозу на 900 000 рублей, сплёл из неё корзинки и продал их суммарно на 3 000 000 рублей. Уплата НДС выглядит как цепочка: каждое последующее звено вычитает из своего исходящего НДС деньги, которые заплатило предыдущему звену. Но бывают случаи, когда некоторые звенья из цепочки выбывают. Тогда бизнес, который купил товар или услугу у такой компании, не может уменьшить свой НДС к уплате. В нашем примере, если бы поставщик лозы работал на упрощёнке, предпринимателю бы пришлось уплатить в налоговую весь исходящий НДС — 500 000 рублей.
Получить налоговый вычет можно при выполнении следующих условий: купленные товары или услуги используются в деятельности бизнеса, которая облагается НДС; купленные товары или услуги отражены в бухгалтерской отчётности компании; есть счета-фактуры, в которых поставщики товара или услуги выделили НДС с их стоимости. Ещё для получения налогового вычета понадобятся договор с поставщиком и товарная накладная. Товарную накладную и счёт-фактуру можно заменить одним универсальным передаточным документом УПД. В ней указывают товары или услуги, которые продали за отчётный период, сумму налогового вычета и итоговую сумму налога к уплате. По какой форме заполнять декларацию. Посмотреть и скачать форму декларации можно здесь. Титульный лист и первый раздел декларации нужно заполнять и сдавать всегда, даже если в отчётном периоде у бизнеса не было продаж с НДС.
Остальные разделы заполняют, только если вели соответствующую деятельность в отчётном квартале. Когда подавать декларацию. Сроки сдачи деклараций по НДС — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию за первый квартал нужно сдать до 25 апреля, за второй — до 25 июля, за третий — до 25 октября, за четвёртый — до 25 января следующего года.
Соответственно, этот месяц в их деятельности будет неполным.
Однако для освобождения от НДС это не имеет значения. При исчислении трехмесячного срока, необходимого для получения освобождения от НДС, в этот срок включается неполный месяц регистрации. Но нужно помнить, что вновь зарегистрированные предприниматели могут воспользоваться правом на освобождение уплаты НДС только по истечении трех месяцев со дня «открытия ИП» см. Например, ИП зарегистрировался 20 октября текущего года.
Позвоните инспектору, уточните, что они все получили, а документы заполнены без ошибок. Налоговая пришлет в ответ уведомление, что переход одобрен. Работа по новой схеме продолжается год, потом ее нужно продлить. Но если выручка за 3 последовательных месяца стала больше, чем 2 миллиона, то компании возвращается обязанность платить НДС. Вернуться можно с новым заявлением и доказательствами, что выручка вернулась к прошлым показателям. После получения льготы компания освобождается от уплаты НДС и подачи декларации.
Но выписывать счета-фактуры с пометкой, что без НДС и вести книгу продаж придется все равно. Последнюю запросит ФНС при проверке, поэтому отнеситесь к этому серьезно. Особенности льготы Два важных момента при переходе на льготу: Покупатели и заказчики не могут принимать к вычету НДС от сделок с вашей компанией. Это не важно, если они работают на упрощенке. Но если у них ОСН, то могут возникнуть проблемы с рентабельностью от работы с вами. Вы не можете принимать к вычету НДС от входящих счетов-фактур в период льготы и даже когда она кончится. Не начислять и не принимать НДС все равно выгоднее, чем начислять и вычитать.
Освобождение от НДС для общепита в 2024 году
ИП на общей системе налогообложения необходимо также уплачивать НДС. Общая система, или ОСН, — система налогообложения, при которой ИП должен платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги. Получить освобождение от уплаты НДС могут предприниматели и организации, которые. Индивидуальный предприниматель получает право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев с момента регистрации в качестве ИП. В случае применения общей системы налогообложения ИП должен уплачивать налог на имущество, причем вне зависимости от того, используется оно в предпринимательской деятельности или в личных целях.
Если есть наёмные сотрудники
- Кто может воспользоваться льготой освобождения от НДС
- Должен ли ИП на ОСНО платить НДФЛ с дохода от реализации имущества
- Кто применяет ОСН
- Общая система налогообложения для ИП 2024: отчетность, политика, режимы
- Кто может воспользоваться льготой освобождения от НДС
Можно ли применять освобождение от НДС в общепите после перехода с УСН на ОСНО?
Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ОСН? Предпринимателям, как и гражданам, земельный налог рассчитывает налоговый орган. Должен ли предприниматель на ОСН подавать декларацию по земельному налогу? Размер взносов к уплате за 2024 год установлен п. При этом общая сумма взносов на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. Соответственно, если исчисленные взносы превысили этот лимит, то заплатить взносы нужно в размере 277 571 руб.
Сумму дохода можно взять из декларации по форме 3-НДФЛ утв. Для этого в Приложении 3 к разделу 2 декларации 3-НДФЛ из показателя строки 050 необходимо вычесть показатель строки 060. Взносы за 2024 год подлежат уплате п. При этом в 2024 году ИП должен уплатить взносы: в фиксированном размере за 2023 год - не позднее 09. Внимание C 01.
При этом подавать уведомление об исчисленных суммах взносов ИП не нужно.
Какому бизнесу подходит ОСНО Общая система налогообложения подходит в двух случаях: в первом — по закону, во втором — из-за выгоды. Случай 1. Компания или ИП не соответствует условиям льготных налоговых режимов. Например, производители подакцизных товаров или ювелирных изделий не могут перейти на упрощенку из-за вида деятельности, а предприятия с доходом больше 251,4 млн. ОСНО — единственный способ работать законно. А вот дробить бизнес, чтобы применять спецрежимы, — незаконно. Налоговики легко распознают дробление, доначисляют налоги, выписывают штрафы.
Юридические лица не имеют права совмещать ОСНО с другой системой. Индивидуальный предприниматель может работать на ОСНО, а по отдельному направлению купить патент: зачастую, такая связка позволит сэкономить. Как и за счёт чего сэкономить — объяснили на примере совмещения УСН и патента. Случай 2.
Если же предприниматель делает выбор метода оценки товаров при их выбытии или в случае, когда предприниматель осуществляет как облагаемые НДС, так и освобожденные от НДС операции, и ведет раздельный учет, то создание учетной политики необходимо. При отсутствии учетной политики предпринимателю будет сложно доказать налоговым инспекторам, проводящим проверку, правомерность того или иного метода учета, влияющего на правильность исчисления налогов.
Это означает, что все поступившую в кассу наличную выручку предприниматель может расходовать на свои личные нужды и совершенно не обязательно при этом составлять авансовый отчет об израсходованных средствах. Срок предоставления - 1 марта года, следующее за отчетным годом; С 2020 года в связи с введением электронных трудовых книжек для предоставления в ПФР добавлен отчет СЗВ-ТД; книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию — один раз в год до 30 апреля ; декларацию 3-НДФЛ - один раз в год до 30 апреля ; декларацию по НДС - каждый квартал до 20 числа следующего месяца ; декларацию 2-НДФЛ — один раз в год до 1 марта следующего года. Налог на имущество физических лиц, рассчитывается из инвентаризационной стоимости недвижимости, принадлежащей физлицу. Декларации по налогу на имущество физлиц не предусмотрено, а налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС.
Однако налоговый орган отказал ему в этом, поскольку трехмесячный срок с этой даты не прошел. Заявитель не согласился с решением инспекции и обратился с жалобой в ФНС России. Он указал, что налоговый орган не вправе запрещать использовать предусмотренное статьей 145 НК РФ право на освобождение от уплаты НДС с учетом его уведомительного характера.
Как отказаться от НДС на общей системе налогообложения в 2024 году
Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает НДФЛ и НДС с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. ИП может использовать различные системы налогообложения, такие же как и для организаций: упрощенную, применяемую для сельхозтоваропроизводителей или общую. Общая система налогообложения для ИП и организаций применяется для всех, пока вы не оформите, к примеру, переход с ОСНО на УСН. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Когда вновь созданные организации и ИП смогут получить освобождение от НДС
Предприниматель, находящийся на УСН, может использовать эти документы для подтверждения своего права на освобождение от уплаты НДС. Однако, необходимо учитывать, что в некоторых случаях могут требоваться дополнительные документы или консультация со специалистом-налоговиком.
Но у поставщика он приобрёл те же товары для реализации на сумму 6 000 рублей. Выделенный в счёт-фактуре НДС — 1000 рублей. Расчёт НДС производится поквартально, но уплачивать его нужно частями в течение трёх месяцев после истечения квартала. ИП, суммарная выручка которых за 3 месяца квартала не превысила 2 млн. НДФЛ Налогооблагаемая база — доходы от предпринимательской деятельности, уменьшенные на величину налоговых вычетов.
С 1 апреля 2024 года ч. Иностранным поставщикам электронных услуг станет проще работать с коммерческими клиентами: им не придется вставать на учет в российских налоговых органах. Внедрение электронного документооборота при возмещении НДС по банковской гарантии Одно из условий возмещения НДС в заявительном порядке — предоставление налогоплательщиком, вместе с налоговой декларацией, действующей банковской гарантии подп. Гарант должен будет направить банковскую гарантию в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем ее выдачи. Налогоплательщики, претендующие на возмещение НДС в заявительном порядке, также будут подавать соответствующие заявления в электронном виде ст. Нововведение улучшит положение налогоплательщиков, так как поможет им ускорить процедуру возмещения НДС. Освобождение от НДС туристических услуг Компании-туроператоры освобождаются от НДС при реализации туристского продукта в сфере внутреннего и въездного туризма подп. Льгота распространяется на операции по реализации туристского продукта, осуществленные с 1 июля 2023 года ч. Льгота призвана стимулировать развитие внутреннего и въездного туризма и снизить ценовую нагрузку на конечных потребителей — физических лиц.
В переводе с бюрократического тут сказано, что освобождение от НДС получают услуги общественного питания, которые оказываются в подходящих для этого местах рестораны, кафе, бары и так далее. И кроме того сюда же попадает выездное обслуживание например, сторонние столовые на крупных предприятиях. Разобрались, читаем дальше. НК, статья 149, пункт 3, пп. Тут сказано, что если у вас магазин, в котором есть уголок с кулинарией, где вы продаете собственные блюда, то это не относится к общепиту. Но в то же время, если подобный уголок организовать в ресторане, то это будет считаться общепитом см. Ну и, разумеется, под общепит не попадает продажа заготовок блюд сторонним организациям. Это мы обсудили, какой деятельностью надо заниматься, чтобы получить право на освобождение от НДС. Теперь поговорим об условиях, которые необходимо соблюсти. С вашего позволения, тут мы не будем цитировать налоговый кодекс, дальше идут довольно объемные формулировки. Любопытный читатель всегда может открыть первоисточник НК и свериться с нашей трактовкой. Прямо сейчас условий всего два: Доход за прошлый год должен быть не больше двух миллиардов рублей. С 1 января 2024 добавляется ещё одно условие: Среднемесячная зарплата за прошлый год должна быть не ниже средней зарплаты в общепите за соответствующий год в вашем регионе. По первым двум пунктам, скорее всего, вопросов быть не должно. Единственное пояснение, что два миллиарда — это две тысячи миллионов. Ну и обратите внимание, что данные берутся за прошлый год, соответственно, если в течение текущего года вы нарушите ограничения, то до конца года можно спокойно работать, а право на льготу вы потеряете только со следующего года. В этом существенное отличие от УСН и патента, где работа идет по правилам золотого гола как только превысил лимит, игра заканчивается — ты теряешь право на льготу. А вот условие о зарплате — это тема для дискуссии. Для начала разберемся, как посчитать среднемесячную зарплату. Для этого надо сложить всю начисленную за данный месяц зарплату и иные вознаграждения в рамках трудовых договоров и поделить на количество физлиц. При этом даже если человек работал в месяце один час, он участвует в расчете как целая единица. Далее полученные цифры за каждый месяц складываются и делятся на количество месяцев, в которых начислялась зарплата. Небольшая цитата: «Величина средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц определяется путем деления суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам за каждый календарный месяц на количество физических лиц, которым эти выплаты начислялись в соответствующем месяце» абз. Мы видим тут две глобальные проблемы. Расчет средней зарплаты за месяц не учитывает отработанное время.
Когда НДС не нужен?
Расчет транспортного, земельного налогов и налога на имущество всех физических лиц, включая ИП, рассчитывает ФНС. Уплачиваются они налогоплательщиками на основании уведомлений налоговых органов. Кроме налоговых платежей, предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя. Налог на добавленную стоимость Общий налоговый режим для ИП предусматривает уплату НДС в порядке, аналогичном установленному для организаций. Порядок начисления и уплаты регулируется главой 21 НК РФ. НДС к начислению рассчитывается как произведение налоговой базы суммы реализации или поступившей предоплаты от покупателей на налоговую ставку.
Зарегистрировавшийся в качестве ИП налогоплательщик приобретает право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев с момента регистрации.
К такому выводу пришла ФНС при рассмотрении жалобы. Налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление об освобождении от уплаты НДС с даты регистрации его в качестве ИП.
Для применения льготы налогоплательщик за предшествующий календарный год должен соблюсти ряд условий: сумма его доходов не может превышать 2 млрд руб. Положительный бюджетный эффект от реализации режима мягкого перехода с упрощенной УСН на общую ОСН систему налогообложения составил 2,5 млрд руб. По словам Сазанова, Минфин готов тиражировать положительный опыт на другие секторы экономики. Прежде всего на те отрасли, где есть потенциал по обелению зарплат и численности занятых при условии сохранения баланса интересов государства и бизнеса — например, на деятельность охранных служб и розничную торговлю непищевыми товарами. Ранее с инициативой распространить эксперимент по обнулению НДС на сферы, где расходы бизнеса сильно зависят от численности персонала — так называемые человекоемкие отрасли, выступало объединение «Опора России», писали «Ведомости». Подведение итогов выглядит странным, так как это не является экспериментом в чистом виде — мера объявлена как бессрочная, замечает вице-президент Федерации рестораторов и отельеров, член президиума «Опоры России» Сергей Миронов. По его словам, ФНС будет обращать особое внимание, вся ли выручка декларируется, соответствует ли рынку средняя заработная плата и каково количество сотрудников с учетом оборота предприятия.
Например, при обороте в 10 млн руб.
Стоит отметить, что после получения освобождения от НДС нужно будет не забыть продлить его, как только истечет срок 12 месяцев. Какие документы для этого нужны? Во-первых, потребуется уведомление, которое фиксирует использование права на освобождение, а также выписка из бухгалтерского баланса и книги продаж.
Может ли ИП работать с НДС?
Также освобождение от НДС могут получить компании, которые подходят под эти условия. ИП на общей системе налогообложения необходимо также уплачивать НДС. НДС у ИП на ОСНО – для обывателя это просто набор букв. Налогоплательщики отмененного ЕНВД при переходе на общий режим налогообложения могут воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС.
Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки
- Отмена НДС для общепита. Почему это важно для всех?
- Отмена НДС для общепита. Почему это важно для всех?
- 1. Общий налоговый режим (ОСНО)
- Заведения на ОСНО с 2022 года освобождаются от уплаты НДС
Когда ИП на ОСНО может не платить НДС
Грузовой автомобиль куплен до даты открытия ИП. Нахожу информацию, что в этом случае при продаже авто НДС платить не надо. Так ли это? Исключение — те, кто получил освобождение.
На освобождение также могут претендовать вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП в течение первых трех месяцев работы, когда у них еще нет 3-месячной выручки см. О применении освобождения при этом необходимо проинформировать свою ИФНС в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого вы начали использовать освобождение п. О последствиях пропуска срока подачи уведомления читайте в статье « Не затягивайте с подачей документов на освобождение по ст. Форма сообщения — уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Скачать бланк для сельхозпроизводителей можно здесь. Общую форму уведомления ищите тут.
О применении освобождения при ЕСХН читайте в этой статье. Вместе с уведомлением нужно представить абз. Выписки оформляются в произвольной форме, но так, чтобы инспекция четко видела размер выручки за 3 предыдущих месяца. Составить выписку из книги продаж вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение. Как применять освобождение от уплаты НДС по ст.
Налоговым агентом может стать любой предприниматель, независимо от выбранной системы налогообложения. Ввозит товар из-за границы. Когда предприниматель ввозит товары из-за границы, он обязан уплатить НДС на таможне.
Единый налог платится с разницы между доходами и расходами. Бухучёт не обязателен. ООО обязаны вести бухгалтерский учёт Ограничения Чтобы считаться сельхозпроизводителем, нужно не только продавать сельскохозяйственную продукцию, но и самостоятельно производить сырьё для дальнейшей переработки и реализации. Бизнесмен покупает право работать в выбранной сфере, в основном — в сфере услуг для населения.
Порядок уплаты налога Налог равен стоимости патента. Можно купить его на срок от месяца до года. Когда срок действия патента истечёт, можно будет купить его повторно. Стоимость не зависит от фактического дохода предпринимателя. В каждом субъекте РФ она рассчитывается индивидуально, исходя из предполагаемого дохода от каждого вида деятельности. Нельзя торговать товарами, которые подлежат обязательной маркировке: лекарствами, обувью, шубами и прочими изделиями из натурального меха. Нельзя продавать оптом, оказывать услуги фирмам или другим ИП, иметь торговую площадь больше 150 кв.
Можно совмещать с упрощёнкой или ОСНО. Индивидуальных предпринимателей на НПД ещё называют самозанятыми.