Территориальные налоговые при получении от компании декларации по налогу на прибыль «к уменьшению» на сумму свыше 10 млн рублей должны будут оповестить об этом региональное управление ФНС и региональные органы исполнительной власти, в том числе финансовые. перед уплатой налога пересчитать сумму НДФЛ с учетом вычета — сумма налога при этом уменьшится. Сумма уменьшений отразиться на сальдо ЕНС в следующие сроки: в случае представления уточненной декларации не позднее наступления срока уплаты уменьшения отразятся на сальдо ЕНС не ранее наступления срока уплаты самого налога. В остальном порядок уменьшения единого налога (авансовых платежей) на сумму взносов остался прежним, а именно – ИП с работниками вправе уменьшить налог (авансы) не более чем на 50 %. Но в случае если в период подачи уточненной декларации у компании наблюдается переплата по этому налогу и данная переплата превосходит пониженную из-за погрешности сумму налога, то осуществлять доплату не следует.
Когда уменьшение налога по декларации отразится на ЕНС
В 2023 году налог можно уменьшить на всю сумму фиксированных взносов — 45 842 рубля. Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за предыдущий год. Я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить. А в декларации по УСН за 2023 год в строках 140, 141, 142, 143 какие суммы указывать: уплаченные или подлежащие уплате, на которые был уменьшен налог УСН.
Способ 2. Создать резервы
- Новые правила получения налогового вычета в 2022 году: как вернуть деньги
- Как подавать уточненную декларацию по УСН, если налог не доплатили
- Способ 1. Учесть убытки прошлых лет
- Содержание статьи
- Разместите свой сайт в Timeweb
- Уменьшение налогов на сумму взносов при ПСН и УСН: письмо Минфина - Контур.НДС+
Строка 110 декларации по УСН
Иначе после его наступления пойдут пени. Ведь инспекция не знает, что ИП решил зачесть взносы, и в назначенный срок спишет сумму за патент с ЕНС. ИП с сотрудниками в 2024 году должен заплатить за патент 300 000 рублей. Взносы за работников составили 350 000 рублей, собственные взносы ИП — 60 000 рублей. Итого возможный вычет — 410 000 рублей. Однако принять из этой суммы к уменьшению можно только 150 000 рублей. Можно использовать взносы только тех сотрудников, которые работают в рамках «патентной» деятельности. А если есть работники, которых нельзя отнести к какому-то одному налоговому режиму, их взносы делятся пропорционально доходам по каждому режиму в общем объёме доходов ИП. У ИП есть бухгалтер, который работает в рамках обеих налоговых систем, за него перечислено 40 000 рублей страховых взносов. И о том, чтобы им воспользоваться, необходимо заявить, то есть подать уведомление об уменьшении стоимости патента. Налоговый орган не будет снижать её автоматически, хотя заранее известно, что в 2024 году можно вычесть как минимум 49 500 рублей.
Стоимость одного патента можно уменьшать несколько раз. Особенно удобна такая возможность при вычете взносов для тех ИП, у кого патенты стоят дорого, а сумма возможного вычета в течение года увеличивается. У ИП есть работники, за которых он каждый месяц платит взносы в сумме 40 000 рублей. Патент стоит 480 000 рублей, из них 160 000 рублей нужно уплатить в начале апреля. Поэтому он к началу апреля не обязан перечислять 160 000 рублей за патент, ведь взносы покрывают эту сумму. Вместо этого ИП подаст уведомление об уменьшении патента на 169 500 рублей. Это можно будет сделать позже в течение года, но не ранее того момента, когда взносы за сотрудников в сумме 70 500 рублей будут перечислена на ЕНС. Для этого необходимо будет представить уведомление в инспекцию ещё раз. Можно уменьшить стоимость нескольких патентов. Если в течение года ИП приобрёл несколько патентов, вычет можно разбить между ними.
ИП без работников в 2024 году должен перечислить на своё страхование минимальные взносы — 49 500 рублей и переменные за 2023 год — 7 500 рублей. Он купил патенты: с 01. Платить за него ИП не будет, так как сумма покроется вычетом за счёт взносов.
В силу пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, он обязан представить уточненную налоговую декларацию. Статьей 122 Налогового кодекса предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога сбора в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога сбора или других неправомерных действий бездействия. При применении вышеуказанных законоположений следует учитывать следующее. Обнаружение налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, подтверждается актом налоговой проверки, в котором указываются документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах. Направление в адрес налогоплательщика требования о представлении пояснений по выявленным ошибкам в налоговой декларации, по противоречиям между сведениями, содержащимися в представленных документах, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, до составления акта налоговой проверки, не свидетельствует об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога письмо ФНС России от 21. Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и или признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности, под которой понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить перечислить налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и или налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключениями, указанными в пункте 2 статьи 11, пунктах 3 и 7 статьи 11. При этом в силу нормативных предписаний законодательства о налогах и сборах например, части 5.
Учитывая, что на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 11. При разрешении вопроса о достаточности размера положительного сальдо для покрытия как суммы налога, так и пени следует учитывать, что пени не начисляются на имеющиеся в соответствующий календарный день суммы положительного сальдо и суммы, зачтенные в счет исполнения предстоящих обязанностей пункт 2 постановления Правительства Российской Федерации от 29. В силу подпункта 2 пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса для освобождения от ответственности соблюдение условия о наличии положительного сальдо единого налогового счета не требуется, если уточненная декларация к доплате представлена после проведения выездной налоговой проверки, по результатам которой не были выявлены нарушения.
Так что же с пенями? Давайте разбираться. Итак, если по уточненке сумма налога увеличилась, а на вашем ЕНС отрицательное сальдо, то пени начисляются на всю сумму недоимки. При положительном либо нулевом сальдо пени начисляются по следующей формуле: Сумма недоимки - положительное сальдо на дату подачи уточненки — сумма, зачтенная в счет будущей уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта Если же по уточненке ваш налог к уплате уменьшается, то пени начисляются на ту сумму, на которую вы хотите уменьшить налог. Но в любом случае фискалы будут начислять пени с установленного срока уплаты до первого дня 2023 года. Что касается налога на прибыль в региональный бюджет, то здесь тоже есть свои особенности.
Рассмотрим случай, когда в уточненке вы увеличиваете сумму налога, который должен был быть погашен до начала 2023 года. Пени будут начисляться на недоимку за минусом суммы, которая учтена для предстоящей уплаты налога. Конечно, при условии, что эти деньги есть на ЕНС. Пускай у вашей компании есть переплата по налогу на прибыль в бюджет субъекта. Так вот, налоговики не учитывали ее при формировании сальдо на начало 2023 года. Она отправится на погашение предстоящих налоговых обязательств. За счет этой переплаты уменьшится сумма налога, на которую фискалы будут начислять пени.
Со следующего года налоговая служба сможет производить перерасчет стоимости патента, направив предпринимателю уведомление. Данные в уведомлениях С 1 января 2024 года начнет действовать новое положение НК РФ, которое позволяет налоговой инспекции производить перерасчет стоимости патента. Это необходимо, если ИП воспользовался правом уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но по итогам года вычет превысил размер исчисленных взносов.
В такой ситуации предприниматель получает уведомление о перерасчете через личный кабинет или по почте заказным письмом. ФНС подготовила проект приказа , который утверждает форму этого документа.
Единый налоговый платеж: разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на взносы за 2022 и 2023 годы
Общаться с налоговой через СБИС Оставить заявку В какой срок подается уточненка к уменьшению Закон дает 3 года со дня переплаты на то, чтобы вернуть или зачесть излишне уплаченную сумму. Поэтому если выявили переплату и не хотите дарить деньги государству, не тяните с исправлениями, чтобы успеть в установленный срок. За какой период можно подавать Вы можете исправлять ошибку любого года. Но если 3 года со дня переплаты прошли, придется обращаться в суд. В этом случае срок исковой давности считают со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о переплате. Поэтому шансы вернуть средства есть, если докажете, что на момент, когда переводили суммы в бюджет, не догадывались о переплате. Налоговая будет отстаивать такую позицию: компании и ИП ведут бизнес на свой страх и риск, сами считают налоги, поэтому о переплате должны знать изначально, когда уже переводят средства в бюджет. Невозвращенные переплаты будут висеть в карточке расчетов с бюджетом КРСБ.
Как не платить штраф Подать уточненку с доплатой налога без штрафа можно было и раньше. Но для этого требовалось соблюдение двух условий: в компании отсутствует информация о том, что фискалы нашли ошибку в первой декларации; налогоплательщик не ждет выездной проверки. А с введением единого налога в 2023 году появилось дополнительное условие. Компания вправе подать уточненку с налогом к доплате, если на едином налоговом счете достаточно денег для погашения этой задолженности и пеней. Для наглядности закрепим примером.
Пусть фирма сдала декларацию по НДС и заплатила в бюджет 170 000 руб. Потом через пару месяцев в документах контрагента были обнаружены ошибки, которые нельзя исправить. По этой причине было принято решение убрать из базы спорные расходы. В результате налог был пересчитан в большую сторону. Он составил 220 000 руб.
В налоговую была направлена уточненка. На едином налоговом счете ЕНС компании было 80 000 руб. То есть, ей хватало денег на уплату недоимки и пеней.
Что с этим делать? Если именно вы стали жертвой «обнуления», в такой ситуации необходимо: 1. Подать уточненную налоговую декларацию от своего имени; Самое простое и самое действенное. Нужно уточниться представив в налоговую прежние данные. Если вы стали жертвой злоумышленников, велик риск того, что они в свою очередь вновь подадут уточненную налоговую декларацию. Подача уточненных налоговых деклараций может занимать довольно длительное время и не всегда решает проблему. Дополнительно стоит отметить, что в некоторых ИФНС существую установленные лимиты подачи уточненных налоговых деклараций, в этом случае можно подавать уточненные налоговые декларации пока не будет достигнут лимит, важно чтобы все уточненные налоговые декларации были именно вашими.
Таким образом злоумышленники не смогут переподать «нулевую» налоговую декларацию. Обратиться с запросом в территориальную ИФНС; Налоговые органы не проводят экспертизу доверенности и ЭЦП, значит не перепроверяют право лица на подачу уточненной налоговой декларации. Необходимо обратиться с заявлением в ИФНС об уточнении данных лица, подавшего декларацию, в частности: адрес, ИНН и иные данные лица подавшего уточненную декларацию, а также каким оператором выдавалась ЭЦП, которой была подписана уточненная налоговая декларация. Не менее важно написать заявление в ИФНС о том, что доверенность, на основании которой подавалась уточненная налоговая декларация, налогоплательщиком, никогда не выдавалась и предоставить подтверждение направления отзыва указанной доверенности по адресу третьего лица. Также необходимо потребовать от ИФНС аннулировать уточненные налоговые декларации, поданные третьим лицом.
Такая схема затрудняла получение льготы. Сейчас предпринимателю достаточно направить уведомление об уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов, которые будут уплачены в течение года, в письменной или электронной форме. Для этого необходимо подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента. Поэтому предприниматель, который хочет начать работу с 1 января следующего года, должен направить документы в инспекцию до 15 декабря 2023 года. Эта льгота предоставляется единожды всем впервые зарегистрированным предпринимателям на срок не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
Как не платить штраф
- Письмо ФНС России от 31.03.2023 N СД-4-3/3898@
- Аутсорс-бюро Лефтеровой. Уточненная декларация с уменьшением налога
- Для самозанятых граждан:
- ФНС введет новую форму уведомления о перерасчете для ИП на ПСН
- Влияние ЕНП на фиксированные взносы
- Для самозанятых граждан:
Уточненные налоговые декларации с 2023 года: что нового
Организации также вправе уменьшить налог по УСН (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, но не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога. 4) уточненных налоговых деклараций (расчетов), в которых по сравнению с ранее представленными в налоговые органы налоговыми декларациями (расчетами) уменьшены причитающиеся к уплате суммы налогов (сборов, авансовых платежей по налогам. 4) уточненных налоговых деклараций (расчетов), в которых по сравнению с ранее представленными в налоговые органы налоговыми декларациями (расчетами) уменьшены причитающиеся к уплате суммы налогов (сборов, авансовых платежей по налогам.
1. В какие сроки подается закрывающая отчетность ИП декларация на УСН
- Правила уменьшения УСН на взносы ИП в 2023 - 2024 годах: пояснения от ФНС
- На что можно снизить налог при ПСН
- ЭЛКОД: Когда изменится сальдо ЕНС при подаче уточненной декларации
- Правила уменьшения УСН на взносы ИП в 2023 - 2024 годах: пояснения от ФНС
- Новое правило для уточненных налоговых деклараций с 1 июня
Как уточненное уведомление или декларация отразится на сальдо ЕНС?
Какие бывают типы вычетов По доходам за 2023 и 2024 годы можно воспользоваться такими видами вычетов: Стандартные — вычеты на детей и те, что получают люди с инвалидностью и некоторые другие категории граждан. Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и спорт. Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС. Имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества. Профессиональные — вычеты для людей со статусом ИП или без него, работающих по гражданско-правовым договорам, и тех, кто занимается частной практикой, например нотариусов. Что изменилось в вычетах в 2024 году Увеличились максимальные размеры. Новые значения применяются к расходам, которые будут в 2024 году и позже. По тратам 2023 года действуют прежние лимиты.
Кроме расходов на обучение себя, братьев, сестер, детей вычет теперь можно заявить и по тратам на очное обучение мужа или жены. Это новшество тоже применяется к расходам 2024 года.
А "раздражение" инспектора, которого, к тому же, таким ответом оставили без возможности подложить какую-то вменяемую информацию в его рабочие бумаги, чревато новым более объемным требованием или вызовом руководителя в налоговый орган. Кто-то же, наоборот, в ответ на такое требование начинает готовить и предоставлять подробные расшифровки всех строк декларации, а порой еще и с приложением документов. Такое рвение, конечно же, тоже является чрезмерным как с точки зрения трудозатрат специалиста, так и с точки зрения того, что лишнюю информацию никогда предоставлять не нужно.
Разумным подходом при ответе на такое требование является подход, при котором Вы озвучиваете реальную причину снижения доходов или увеличения расходов компании в текущем квартале по сравнению с предыдущим, делаете это понятно и четко, при этом используя для этого не более 2-3 предложений. Например, так: "В ответ на требование Общество сообщает, что в 3 квартале оно не завершило и не сдало заказчикам ряд проектов по разработке проектной документации выращиванию свиней, написанию книг и пр.
Возможно, ФНС России в ближайшее время даст разъяснения по этому вопросу. О них мы сообщим дополнительно. Следите за новостями на сайте. Иначе говоря, ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога стоимость патента к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента. Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств подали заявление о зачете , полагаем, предпринимать дополнительных действий не надо.
Кроме того, для ИП на ПСН также действуют переходные положения об уменьшении в 2023-2025 годах суммы патента на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01. При этом ИП на ПСН, как и прежде, должны подавать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы. Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 26. При этом ИФНС пересчитает сумму налога, если ИП уменьшил патент на сумму страховых взносов большую, чем исчислена в этом календарном году, а потом: утратил статус ИП т. Перерасчет производится в срок не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено такое превышение. В этом случае ИФНС направит налогоплательщику через личный кабинет уведомление о произведенном перерасчете, а при отсутствии прекращении у него доступа к личному кабинету — по почте заказным письмом. Еще одно новшество.
Ежегодная индексация потенциально возможного дохода ИП на ПСН исчисляют налог как произведение налоговой ставки и величины потенциально возможного к получению годового дохода. Величину потенциально возможного годового дохода по каждому виду деятельности на ПСН устанавливают региональные власти п. Поправками они получили право на его ежегодную индексацию на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.
Код обоснования применения пониженной ставки, отражаемый в строках 124 и 264, формируется по правилам, указанным в пунктах 5. Это номер статьи 346. Во второй части реквизита, состоящей из 12 клеток, указываются номер, пункт и подпункт статьи соответствующего закона субъекта РФ. При этом на каждый реквизит нормы закона отведено четыре знакоместа.
Предоставьте пояснение уменьшения суммы налога
Это необходимо, если ИП воспользовался правом уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но по итогам года вычет превысил размер исчисленных взносов. В декларации по УСН за 2023 год в разделе 2.1 по строке 142 мы увидим сумму страховых взносов, принятых к уменьшению налога по УСН при уплате аванса за 9 месяцев. При этом сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, отражается в сроке 160 Раздела 1 декларации без уменьшения на сумму фактически уплаченных авансовых платежей (показатель строки 110 Раздела 2 декларации).