Так, в Правила исчисления и перечисления ОПВ (утверждены Постановлением Правительства РК №1116 от 18.10.2013 г.) добавлена информация об утвержденной доле ОПВ в составе Единого платежа. В Казахстане с начала 2024 года введены обязательные пенсионные взносы работодателей (ОПВР). Соответственно, у них тоже возникло обязательство самостоятельно рассчитывать доход и ежемесячно выплачивать ОПВ в минимальном размере 10% от однократного размера месячной заработной платы», – говорится в исследовании. Одним из таких изменений является определение дохода ИП для уплаты ОПВ и СО за себя. Период начала удержания и перечисления ОПВ в Единый Накопительный Пенсионный Фонд (ЕНПФ).
Размер налогов для ИП на ОУР
- Валютный резидент Казахстана – кто обязан соблюдать валютные правила?
- Наши сервисы
- Последние новости
- Последние новости
- Смотрите также:
Изменения в расчётах ОПВ, СО за индивидуального предпринимателя
Как можно получить информацию об уплаченных суммах единого совокупного платежа? Согласно Налоговому кодексу РК, Государственная корпорация "Правительство для граждан" ведет персонифицированный учет плательщиков единого совокупного платежа на базе индивидуального идентификационного номера. Соответственно, информацию об уплаченных суммах единого совокупного платежа можно получить через отделения Государственной корпорации. Что дает уплата Единого совокупного платежа?
Уплата позволяет не только зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность, но также дает возможность: 1 участвовать в системе обязательного социального медицинского страхования и получить доступ к медицинским услугам, неограниченным по сумме и видам, с правом выбора медицинского учреждения. Чем больше периодов месяцев человек делал перечислений в рамках единого совокупного платежа, тем больше у него будет размер пенсионной выплаты. Чем отличается Единый совокупный платеж от других режимов?
Установлен ли максимальный доход для плательщиков Единого совокупного платежа? Максимальный порог дохода плательщика единого совокупного платежа за календарный год не должен превышать 1 175 месячных расчетных показателей в 2019 году порядка 2 966 тыс. Как определяется размер социальной выплаты из Государственного фонда социального страхования для плательщиков Единого совокупного платежа?
Размеры социальных выплат определяются на основании среднемесячного дохода, с которого уплачивались социальные отчисления, коэффициентов стажа участия и замещения дохода. Согласно Закону РК «Об обязательном социальном страховании», для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа, доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления, принимается на уровне одного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Налог на прибыль платится в виде разницы между доходами и расходами ст. Также есть перечень расходов, которые официально нельзя учесть в затратах ст. Как я уже указывал выше, в Казахстане НДС не привязан к режиму налогообложения, поэтому также как и в случае с упрощенкой, компания в Казахстане на общем общеустановленном режиме налогообложения обязана встать на учет в качестве плательщика НДС только в случае, если ее годовой оборот превысит 69000000 тенге в 2023 г. Какие налоги платит ИП в Казахстане на общем общеустановленном режиме налогообложения? Остальные нюансы те же — тот же лимит для постановки на учет в качестве плательщика НДС не зависит от режима налогообложения в Казахстане , те же суммы страховых взносов и т. Как работает НДС в Казахстане? Регистрироваться в качестве плательщика НДС и платить налог нужно, если Ваш годовой оборот превысит 69000000 тенге в 2023 г. То есть если Вы приобретаете услуги у нерезидента, местом реализации которых является Казахстан, то оплата таких услуг тоже учитывается при определении лимита в 20000 МРП.
Для целей настоящего раздела местом реализации товаров признается Республика Казахстан, если: 4 покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан. Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг: передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности; по техническому обслуживанию и обновлению программного обеспечения; консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и или обработке информации, кроме распространения продукции средств массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе; … Однако в Казахстане есть одно большое исключение — в приведенном выше списке нет услуг по разработке программного обеспечения, а, значит экспорт услуг по разработке ПО облагается НДС, так как место оказания услуг по разработке ПО определяется по исполнителю. Этим Казахстан сильно отличается ото всех, так как и в РФ и в Армении и в Киргизии место оказания услуг по разработке ПО определяется по покупателю, а не по исполнителю. Данный вывод следует не только из налогового кодекса, но и из официальных разъяснений: Облагается ли НДС оказание услуг по разработке программного обеспечения нерезиденту за пределами РК? Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса для целей раздела 10 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если работы, услуги, не предусмотренные подпунктами 1 , 2 , 3 и 4 части первой данного пункта и пунктом 4 указанной статьи, выполняются или оказываются налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан. На основании вышеизложенного, в случае если условиями договора предусмотрено оказание услуг по разработке программного обеспечения ТОО, являющимся плательщиком НДС, в адрес нерезидента Республики Казахстан местом реализации в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса является территория Республики Казахстан. Соответственно, у поставщика при оказании таких услуг возникает оборот по реализации, облагаемый НДС. Есть правда исключение — если экспорт идет в страны ЕАЭС в том числе в РФ , то применяются нормы Договора о Евразийском экономическом союзе, в котором место реализации услуг по разработке ПО определяется все-таки по покупателю: 29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если: 4 налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются: работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных программных средств и информационных продуктов вычислительной техники , их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных. Еще важный момент — от НДС в Казахстане освобождаются товары и услуги, реализуемые ТОО, являющимися участниками МТП «Астана Хаб»: Статья 394 НК РК Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан: 45 товаров, производимых и реализуемых участниками международного технологического парка «Астана-Хаб», соответствующими условиям пункта 4-3 статьи 293 настоящего Кодекса; 46 работ, услуг, реализуемых участниками международного технологического парка «Астана-Хаб», соответствующими условиям пункта 4-3 статьи 293 настоящего Кодекса; Пункт 4-3 статьи 293 НК РК — это общие требования к компании, являющейся участником МТП «Астана Хаб», об этом подробнее поговорим далее.
Если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. Однако с учетом приведенного выше исключения в части услуг по разработке ПО, место реализации которых определяется по исполнителю, а не по покупателю, агентский НДС отсутствует в случае, если казахская компания приобретает услуги по разработке ПО у иностранной компании кроме случаев импорта услуг из ЕАЭС, поскольку в этом случае будет действовать Договор о Евразийском экономическом союзе, в рамках которого место реализации услуг по разработке ПО определяется по покупателю. Работы, услуги, указанные в пункте 1 настоящей статьи, не являются оборотом по приобретению работ, услуг от нерезидента, если: 3 работы выполнены и услуги оказаны: юридическим лицам, указанным в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, при условии приобретения таких работ, услуг для осуществления видов деятельности, включенных в перечень приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий, утверждаемый уполномоченным органом в сфере информатизации по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию, уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, и уполномоченным органом; Юридические лица, указанные в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 — это и есть лица, являющиеся участниками международного технологического парка «Астана Хаб». Таким образом: если Вы не являетесь резидентом международного технологического парка «Астана Хаб», то в большинстве случаев при оплате услуг в адрес иностранного контрагента Вы обязаны будете удержать и оплатить в бюджет Казахстана агентский НДС он же обратный НДС, он же реверсивный НДС. Агентский налог на прибыль в Казахстане — в каких случаях ИП и ТОО в Казахстане обязаны выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль при оплате иностранному подрядчику импорте услуг нерезидента? Также как и в случае с агентским НДС, многие не знают, что при оплате услуг в адрес иностранной компании нерезидента , в некоторых случаях ИП и ТОО в Казахстане обязаны будут выступить налоговым агентом и удержать налог на прибыль нерезидента с дохода, полученного иностранной компанией от оказания услуг в Казахстане. При этом от данной обязанности в большинстве случаев можно освободиться, получив сертификат налогового резидента от Вашего контрагента при условии, что между Казахстаном и страной, в которой зарегистрирован Ваш контрагент, есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Плательщиками корпоративного подоходного налога являются юридические лица-резиденты Республики Казахстан, за исключением государственных учреждений и государственных учебных заведений среднего образования, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан. Перечень доходов нерезидентов, с которых в Казахстане должен оплачиваться корпоративный подоходный налог налог на прибыль перечислен в ст. Перечень длинный, из наиболее распространенных кейсов, есть смысл упомянуть: 1 доход от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доход от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности; 2 доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан; 3 доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг услуг за пределами Республики Казахстан.
При этом поскольку нерезидент-исполнитель не имеет представительства в Казахстане, то обязанности по оплате за него корпоративного подоходного налога возлагаются также на налогового агента: Статья 645 НК РК Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты 1. При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 настоящего Кодекса, к сумме доходов, указанных в статье 644 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 9 настоящей статьи. Во многих случаях агентского налога на прибыль можно избежать, если Вы получите сертификат налогового резидента от Вашего контрагента. Таким образом для того, чтобы использовать Казахстан в качестве «Хаба» для приема платежей и оплаты зарубежным контрагентам, нужно не только внимательно изучить вопрос в части агентского НДС, но и вопрос в части агентского налога на прибыль. Единственное сразу скажу, что для компаний, являющихся участником международного технологического парка "Астана Хаб", действует частичное освобождение от уплаты агентского налога на прибыль: Статья 644 НК РК Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан 2. Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является: 3 доход юридического лица-нерезидента, полученный от: 3-1 доход, за исключением дохода лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от оказания консультационных, маркетинговых, инжиниринговых услуг, услуг в сфере информационной безопасности, выполнения работ по созданию центров обработки данных, выплачиваемый юридическим лицом, указанным в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса. То есть если ТОО в Казахстане, являющееся участником МТП Астана Хаб, приобретаются указанные виды услуг у иностранной компании нерезидента , то она освобождается от выполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль. Если же приобретаются иные услуги, не указанные в перечне, в этом случае обязанность налогового агента остается. Какие налоги платит IT компания в Казахстане? Частичное освобождение от исполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при импорте услуг нерезидента.
Освобождение от агентского НДС, если приобретаются услуги, необходимые для осуществления видов деятельности, включенных в перечень приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий. Приведенные выше льготы выглядят как рай для IT сферы. Тем не менее как мы видим на практике Армения или Киргизия используются значительно чаще IT компаниями, чем Казахстан. Связано это с одним важный моментом — наличием требования в части реализуемых IT компаниями товаров о соответствии критериям собственного производства: Статья 293 НК РК Налогообложение прочих категорий налогоплательщиков 1. Положения настоящей статьи применяются следующими налогоплательщиками: 4-3... Для целей настоящего Кодекса к участникам международного технологического парка «Астана Хаб» относятся юридические лица, одновременно соответствующие следующим условиям:... При этом в случае производства и реализации товаров участниками международного технологического парка «Астана Хаб» такие товары должны соответствовать критериям собственного производства. Наличие одного из критериев, указанных в пункте 2 настоящего Приложения, является достаточным для определения собственного производства. Соответственно, чтобы получить налоговые льготы для IT компании в Казахстане, ПО непосредственно должно разрабатываться в Казахстане нужно сотрудников трудоустроить именно в ТОО. Ваш вид деятельности должен подпадать под налоговые льготы.
С перечнем можно ознакомиться по ссылке, в основном в него входит деятельность, связанная с разработкой, сопровождением, модификацией программного обеспечения и т. При реализации созданных ТОО товаров должны соблюдаться упомянутые выше критерии собственного производства. При этом в случае нарушения указанных условий, участники МТП «Астана Хаб» применяют общеустановленный порядок налогообложения с даты начала налогового периода, в котором допущено нарушение абзац 8 п. Подготовить специальное заявление. Справка о государственной регистрации юридического лица.
По какой ставке рассчитывается единый платеж с заработной платы? Какие налоги и платежи включает в себя единый платеж с заработной платы? Уплата единого платежа с заработной платы означает уплату всех налогов и платежей с дохода работника: индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное медицинское страхование то, что сейчас уплачивается «за счет» работников , кроме этого единый платеж включает социальные отчисления, отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, обязательные пенсионные взносы работодателя то, что уплачивает работодатель «за свой счет».
При этом ставка платежа с заработной платы едина для всех работников! Законодательно не предусмотрена пониженная ставка, либо иные льготы при уплате единого платежа с заработной платы, для пенсионеров, лиц с инвалидностью и других «льготных» категорий, которые могут быть освобождены от части налогов и платежей, либо иметь право на «большие» вычеты по подоходному налогу например, вычет в размере 882 МРП, который зачастую приводит к «освобождению» от ИПН. Как рассчитывается и уплачивается единый платеж с заработной платы? Налоговый период — календарный месяц.
Как предпринимателям перечислять ОПВР в 2024 году Как предпринимателям перечислять ОПВР в 2024 году С 1 января 2024 года в Казахстане вводятся обязательные пенсионные взносы работодателя ОПВР , напомнили в ЕНПФ поделиться Автор: admin 05-12-2023 ОПВР будут перечисляться за счёт собственных средств агента, лиц, имеющих иную оплачиваемую работу избранные, назначенные или утвержденные и только за работников, родившихся после 1 января 1975 года.
Величина ОПВР устанавливается от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления ОПВР: с 1 января 2024 года — в размере 1,5 процента; с 1 января 2025 года — в размере 2,5 процента; с 1 января 2026 года — в размере 3,5 процента; с 1 января 2027 года — в размере 4,5 процента; с 1 января 2028 года — в размере 5 процентов.
Изменения в расчётах ОПВ, СО за индивидуального предпринимателя
Перечень тех, кто не уплачивает ОПВ, приведен в Законе «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (ст. 24, п. 2). Каждый трудоустроенный человек в Казахстане знает, что работодатель с его заработной платы ежемесячно отчисляет помимо индивидуального подоходного налога (ИПН) еще и обязательные пенсионные взносы (ОПВ). C 1 января 2024 года действующая накопительная пенсионная система будет дополнена новой условно-накопительной компонентой – обязательные пенсионные взносы работодателя (далее – ОПВР) согласно Социальному кодексу РК, который вступил в силу с 1 июля 2023 года. В Казахстане максимальная пенсия достигла 945 752 тенге. Объем пенсионных накоплений в ЕНПФ составил 18,9 триллиона тенге, с начала года увеличившись на 1,02 триллиона тенге. Основная часть накоплений сформирована за счет ОПВ. Кто оплачивает ОПВ, ОППВ? Агенты ежемесячно исчисляют и удерживают ОПВ из доходов, выплачиваемых работникам, а также доходов физических лиц, заключивших договор гражданско-правового характера, и перечисляют их в ЕНПФ.
Как увеличить пенсию: добровольные пенсионные взносы
Также изменения коснулись пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» в части увеличения с 1 января 2023 года величины максимального дохода, применяемого для исчисления пенсионных выплат по возрасту солидарной пенсии с 46 до 55 месячного расчетного показателя МРП , что коснется как вновь входящих в систему пенсионеров, так и уже состоявшихся. При этом по пенсионерам, вышедшим на пенсию до 01. В результате с начала года увеличился совокупный размер пенсии казахстанцев. Еще одно из нововведений — с 01.
Договор за несовершеннолетнее лицо до 14 лет подписывает его законный представитель. Для несовершеннолетних лиц в возрасте от 14 до 18 лет договор ДПВ заключается самостоятельно этим лицом с письменного согласия законного представителя родителя, опекуна.
При этом договор подписывается самим несовершеннолетним лицом и его законным представителем. В случае отсутствия ИИН в свидетельстве о рождении несовершеннолетнего лица, рожденного до августа 2007 года, в возрасте до 16 лет, необходимо в дополнение к свидетельству о рождении, предоставить оригинал свидетельства о регистрации ИИН либо оригинал паспорта гражданина Республики Казахстан. Добровольные пенсионные взносы для юридических лиц Юридическое лицо в виде работодателя также может производить добровольные пенсионные взносы в пользу другого физического лица. Форму договора для юрлиц можно скачать: Договор ДПВ юрлицо. Копии документов, удостоверяющих личность учредителей юридического лица, должны быть читабельны, прошнурованы, пронумерованы и заверены подписью должностного лица и скреплены печатью юридического лица.
Плательщиками единого платежа с заработной платы являются граждане Республики Казахстан, иностранцы или лица без гражданства, являющиеся резидентами РК. Таким образом, единый платеж с заработной платы, уплачивается «за счет» работника. По какой ставке рассчитывается единый платеж с заработной платы?
Какие налоги и платежи включает в себя единый платеж с заработной платы? Уплата единого платежа с заработной платы означает уплату всех налогов и платежей с дохода работника: индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное медицинское страхование то, что сейчас уплачивается «за счет» работников , кроме этого единый платеж включает социальные отчисления, отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, обязательные пенсионные взносы работодателя то, что уплачивает работодатель «за свой счет». При этом ставка платежа с заработной платы едина для всех работников!
Законодательно не предусмотрена пониженная ставка, либо иные льготы при уплате единого платежа с заработной платы, для пенсионеров, лиц с инвалидностью и других «льготных» категорий, которые могут быть освобождены от части налогов и платежей, либо иметь право на «большие» вычеты по подоходному налогу например, вычет в размере 882 МРП, который зачастую приводит к «освобождению» от ИПН.
Ответственность выбранного УИП перед вкладчиком ЕНПФ Итак, в период нахождения пенсионных накоплений под управлением Национального Банка до достижения вкладчиком пенсионного возраста действует гарантия сохранности пенсионных накоплений с учетом уровня инфляции. При переводе пенсионных накоплений в доверительное управление УИП гарантия государства заменяется гарантией управляющей компании по обеспечению минимального уровня доходности пенсионных активов, который рассчитывается исходя из средневзвешенной доходности пенсионных активов, переданных в управление УИП, действующим на рынке. Показатели минимальной доходности и средневзвешенной доходности по пенсионным активам ежемесячно рассчитываются и публикуются на официальном сайте Национального Банка Республики Казахстан. В случае возникновения отрицательной разницы по итогам года между номинальной доходностью, полученной УИП, и минимальным значением доходности пенсионных активов, управляющая компания обязана возместить данную разницу вкладчику за счет собственных средств. Таким образом УИП рискует не только репутацией, но и собственным капиталом.
Что изменится в накопительной пенсионной системе с 1 июля 2023 года
Проектом поправок в Налоговый кодекс Республики Казахстан с 2023 года планирует ввести альтернативу по уплате налогов и платежей с доходов работников – единый платеж с заработной платы. ОПВ расшифровка Казахстан имеет важное значение для бизнеса и инвесторов. Внесение поправок в Правила по ОПВ, ОППВ, ОПВР связано с переходом с 1 июля 2024 года на международный стандарт финансовых сообщений ISO 20022, предусматривающий передачу. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ). Граждане Республики Казахстан, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РК, имеют право на пенсионное обеспечение в порядке, установленном законодательством РК. Каждый трудоустроенный человек в Казахстане знает, что работодатель с его заработной платы ежемесячно отчисляет помимо индивидуального подоходного налога (ИПН) еще и обязательные пенсионные взносы (ОПВ).
Пенсионные накопления в Казахстане в 2024 году
С 1 июля 2023 года вступают в силу положения Социального кодекса Республики Казахстан (СК РК), в том числе положения в части расчётов ОПВ и СО за индивидуальных предпринимателей. Как формируются пенсионные накопления в РК. На сегодняшний день Казахстан – практически единственная страна в мире, где есть гарантия по сохранности пенсионных накоплений. деньги, вносимые в соответствии с Социальным кодексом[1] в ЕНПФ в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. В соответствии с изменениями, внесенными в Закон РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» с 1 января 2014 года предусматривается введение обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ), которые должны отчисляться работодателем.