Спецрежим "Налог на профессиональный доход" предусматривает самые щадящие условия налогообложения доходов самозанятых лиц. Плательщики налога на профессиональный доход имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом. Пример 1. Расчет налога на профессиональный доход.
ФНС заинтересовалась «липовыми» самозанятыми
Уплата НПД заменяет уплату подоходного налога с физических лиц подпункт 1. Значит, подавать декларацию по подоходному налогу по доходам, полученным из-за границы, не нужно, как и уплачивать подоходный налог по таким доходам. А если применил НПД, хотя нельзя? В таком случае контролирующие органы признают это незаконной предпринимательской деятельностью. Но даже если вид деятельности выбран верно, есть риск подмены трудовых отношений при работе юрлица с физлицом. Но в Налоговом кодексе есть нормы, которые позволяют удерживать подоходный налог с физлица, если контролирующие органы посчитают его отношения с юрлицами и ИП трудовыми. Например, юрлицо уходит в ликвидацию и не может оплатить «возникший» подоходный налог нет ни товаров, ни основных средств, которые можно продать, чтобы уплатить налоги, и нет самих денег. Что получается? Сотрудничает, например, дизайнер с белорусской компанией пару лет, получает достаточно высокое вознаграждение, уплачивает НПД.
И так случается, что контролирующие органы устанавливают подмену трудовых отношений, юрлицо уходит в ликвидацию, «денег нет» — в этом случае подоходный налог с сумм полученных вознаграждений должно будет уплатить физлицо. Вопрос серьезный, и физическое лицо не должно соглашаться на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, так как тоже несет риски по доплате налогов. В каких случаях отношения с юрлицам или ИП могут посчитать подменой трудовых отношений? Если физлицо работает с ИП и юрлицами, то надо понимать, что оно: должно работать самостоятельно без привлечения помощников ; само принимает решения по выбору заказчиков, определению сроков, условий, места и способа выполнения работ и оказания услуг с кем работать, когда и как работать, решает исполнитель — физическое лицо на НПД. С 1 февраля по 31 июля 2024 года размер пособия составляет 724,85 рубля.
В течение 20 календарных дней с этой даты ИП нужно будет уведомить налоговый орган о переходе на другой спецрежим. Перейти на УСН он сможет только с начала следующего календарного года, уведомив об этом налоговый орган по своему месту жительства не позднее 31 декабря текущего года Письмо Минфина России от 11 марта 2019 г. Кто не может применять НПД?
Новый налоговый режим не вправе применять лица: реализующие подакцизные и маркированные товары; перепродающие товары и имущественные права, за исключением имущества, которое использовалось ими для личных, домашних или иных подобных нужд; добывающие или реализующие полезные ископаемые; имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров; доставляющие товары с приемом платежей в пользу других лиц; кроме такой доставки с применением контрольно-кассовой техники, которую зарегистрировал продавец товаров; применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физлиц; получившие за календарный год в качестве самозанятых доходы больше 2,4 млн руб. В чем специфика НПД? У нового налогового режима есть выгодные особенности: налоговую декларацию в налоговый орган представлять не нужно; налогоплательщик освобождается от обязанностей регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, представлять отчетность, применять контрольно-кассовую технику; налогоплательщик не обязан уплачивать страховые взносы. Несмотря на это, самозанятый продолжит получать медпомощь по своему полису ОМС, так как налог с его доходов распределяется в том числе в Фонд обязательного медицинского страхования. Как стать плательщиком НПД или прекратить применение нового налогового режима? Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, при желании перейти на новый налоговый режим обязаны встать на учет в качестве плательщика НПД. Для этого нужно подать заявление в налоговый орган через приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика. В случае снятия с учета можно будет повторно подать заявление при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.
Снимают налогоплательщика с учета в налоговом органе, если он прекращает удовлетворять требованиям ч. Датами постановки на учет физлица в качестве плательщика НПД и снятия с учета являются даты направления в налоговый орган соответствующих заявлений. Что учесть организации при сотрудничестве с самозанятыми? При привлечении юридическим лицом к сотрудничеству самозанятых важно сразу определить, будет ли это разовое оказание услуг или выполнение ими регулярной трудовой функции в качестве работников. Если они будут оказывать услуги или выполнять работы ежемесячно на протяжении длительного периода времени и получать за это одинаковую плату, речь может идти о трудовых отношениях. В таком случае работодатель обязан уплачивать НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования.
Если за месяц вы не получили дохода то есть не выставили ни одного чека , то платить ничего не нужно. Сколько надо будет заплатить налога, зависит от того, кто у вас клиенты. И эти цифры будут такими же до конца 2028 года. Ещё будет возможность получить налоговый вычет 10 000 рублей. Бонус дадут каждому, кто зарегистрировался как самозанятый. Его можно использовать, только чтобы уменьшить сумму налога на профессиональный доход. Но лишь один раз. Пенсионные взносы для самозанятых Важный момент: как самозанятый вы платите налоги только со своего дохода, но при этом не получаете пенсионные баллы, а также не учитывается стаж. Если работаете на двух работах — как самозанятый и по найму, — то пенсионные взносы и стаж будут учитываться только за работу по контракту. То есть самозанятые, когда выйдут на пенсию, смогут получать минимальную пенсию, которую даёт государство. Но есть шанс увеличить свою пенсию, внеся добровольные пенсионные взносы. Можно купить дополнительный стаж и увеличить размер своей пенсии. Полный взнос на 2023 год — 42 878,88 рубля, но можно заплатить меньше. В этом случае пенсионный стаж увеличится на пропорционально меньший период.
Льготы по налогу на профессиональный доход Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный доход Предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей. То есть при исчислении налога размер налоговой базы сумма полученного физическим лицом профессионального дохода уменьшается на 2 000 белорусских рублей. Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что физическое лицо не прекращало применение налога на профессиональный доход. Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, ОБЯЗАНО до начала осуществления деятельности: 1. Установить приложение Установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход» 2. Проинформировать налоговый орган Проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход 3.
Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан: обзор основных моментов
При этом самозанятому допустимо параллельно с ведением своего бизнеса работать по найму на других работодателей, получая от них доход, облагаемый НДФЛ. НПД доступен при оказании услуг или выполнении работ , включая сдачу в аренду собственного жилья, а также, при продаже товаров собственного производства. При перепродаже товаров в любой форме данный налоговый режим неприменим. Статья по теме: Ставка налога на профессиональный доход Подробнее Страховые взносы «самозанятому» платить не нужно но можно вносить добровольные платежи. Налоговая отчетность тоже не нужна: все данные о доходах плательщика НПД налоговики получают через специальное мобильное приложение «Мой налог». В нем самозанятый фиксирует информацию о полученных доходах и формирует чеки для покупателей и заказчиков. Для кого доступен налог на профессиональный доход 2024 год? Плательщиками НПД могут стать как обычные физлица, не зарегистрированные как ИП, так и предприниматели, перешедшие со «своего» налогового режима на НПД. Для ИП с небольшими доходами не более 2,4 млн руб. При этом, есть и минусы.
Например, ИП на НПД не сможет зачесть свои расходы в налоговой базе, а отсутствие страхвзносов в СФР не позволит зачесть страховой стаж для будущей пенсии. Самозанятые вправе перечислять фиксированные взносы, чтобы им начислялся страховой стаж для назначения пенсии. Как вступить в правоотношения с СФР и начать уплачивать страховые взносы? Ответ на этот и другие вопросы есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно изучите материал. Обычное физлицо или ИП может быть плательщиком НПД, если: У него нет наемных работников по трудовым договорам при этом, не запрещено нанимать помощников по договорам ГПХ, п. То есть сам исполнитель услуг может проживать и в регионе, где НПД не принят, но при этом: оказывать услуги заказчикам в «самозанятых» регионах дистанционно например, через интернет ; ездить к заказчикам в «самозанятый» регион; сдавать в аренду жилье, расположенное в регионе действия НПД. Физлицо получает доходы, не попадающие под те, по которым нельзя исчислить НПД в соответствии с п. По доходам, указанным в ст.
С такими предложениями можно ознакомиться, например, в специальном разделе сайта Банки. Но в любом случае, банки принимают во внимание справки о сумме заработка, сформированные через ФНС. Самозанятый выглядит более уверенным клиентом в отличие от того, кто поставил в анкете статус «работаю неофициально» и не предоставил подтверждение своего дохода. Минусы самозанятости Первый существенный минус — отсутствие страхового пенсионного стажа и пенсионных баллов. Это можно изменить, добровольно перечислив в Пенсионный фонд взнос на обязательное пенсионное страхование. Платеж — это фиксированная сумма в год. В 2020-м году она составляла 32 448 руб. Согласитесь, не так уж и мало, особенно для тех, кто расценивает самозанятость в качестве подработки. Еще один минус — хоть самозанятые и получили возможность кредитования, процентная ставка по кредиту или ипотеке, первоначальный взнос и срок предоставления заемных средств могут быть не такими привлекательными, как для заёмщика, имеющего официальное трудоустройство и справку 2-НДФЛ. Но это касается не только самозанятых, но и всех других категорий заёмщиков.
Какие ещё есть минусы такого статуса? Действующие ограничения по доходам — до 2,4 млн руб. Запрет нанимать работников по трудовому договору — то есть выполнять работы самому или заключать специальный договор подряда. Все ещё отсутствуют социальные гарантии, например, если самозанятый заболеет или захочет пойти в отпуск. Нет возможности вычесть расходы, например, для тех лиц, кто занимается производством собственных товаров — торт или постельное белье. К примеру, ИП и ООО на специальном налоговом режиме могут уменьшить сумму налога за счет понесенных расходов. Отказ в получении налогового вычета за оплату лечения и образования, или покупку недвижимости. Что касается пункта 3 перечисленных минусов — Минтруд предложил и разработал модель, согласно которой с 1 июля 2023 года плательщики НПД смогут рассчитывать на получение выплат по больничному листу. Сюда войдут, например, распространенные болезни по типу ОРВИ и гриппа, процедура ЭКО, карантин и период по уходу за больным ребёнком в возрасте до 7 лет или недееспособного члена семьи. Но чтобы рассчитывать на выплату по больничному, самозанятому придётся выплачивать ежемесячный взнос.
Он рассчитывается из суммы базового страхуемого дохода 32 484 руб. Использовать этот налоговый режим могут только физические лица, работающие в одиночку, или индивидуальные предприниматели без сотрудников. Потолка ежемесячного дохода нет — можно заработать миллион за месяц, а в следующие 3-4 месяца не работать вовсе. Главное, чтобы годовой доход укладывался в установленные законом рамки. Бизнес, связанный с перепродажей товаров. Обычно это интернет-магазины. Самозанятые могут создавать маленькие магазинчики и продавать только ту продукцию, которую сделали — сшили, связали, нарисовали, испекли — своими руками. Есть продажа подакцизных товаров. Например, не удастся продавать домашние алкогольные настойки. Это повысит конкурентоспособность мелких предпринимателей, а в последствии товарный знак может перерасти в свой собственный бренд.
Нововведение по регистрации товарных знаков самозанятыми начнет действовать в РФ только с 29 июня 2023 года. Этот пункт запрещает старателям быть самозанятыми. Работа, связанная со служением культу. Христианство, вуду, буддизм, индуизм — любая религиозная деятельность не подпадает под понятие самозанятости. Есть еще одно ограничение, введенное как дань нашей экономической ситуации. Для того чтобы работодатели не выводили сотрудников за штат с целью снизить налоги, закон определил: самозанятым не может быть человек, работающий по договору с работодателем, в штате которого трудился меньше 2 лет назад. Самозанятость и ИП: в чем разница и что лучше Индивидуальное предпринимательство — еще один облегченный налоговый режим, который стал уже привычным. Закон позволяет индивидуальному предпринимателю применять режим самозанятости. Разберемся, когда и зачем это нужно.
А налоговый вычет на режиме НПД будет покрывать часть суммы налога, пока не закончится. Потратить эти деньги на что-либо другое или обналичить нельзя. Вышеуказанные ставки действуют до тех пор, пока годовой лимит доходов не достигнет 2,4 млн рублей. После этого режим НПД перестает действовать в текущем календарном году и возобновляется в следующем. Если самозанятый хочет продолжать работу, то дальнейшая ситуация зависит от его статуса. Чтобы применять иной режим и экономить на налогах, придется получить статус ИП. Если НПД платит ИП, то в течение 20 дней после превышения контрольной суммы выручки необходимо подать в налоговую заявление о переходе на УСН упрощенную систему налогообложения. Предприниматель, который не сделает это в положенный срок, будет автоматически переведен на ОСНО общую систему налогообложения. Перевод окажется крайне невыгодным: придется уплачивать все налоги и вести бухгалтерскую отчетность в полном объеме. Чтобы получить статус самозанятого, физлицу необходимо выполнить следующие действия:.
В таком случае контролирующие органы признают это незаконной предпринимательской деятельностью. Но даже если вид деятельности выбран верно, есть риск подмены трудовых отношений при работе юрлица с физлицом. Но в Налоговом кодексе есть нормы, которые позволяют удерживать подоходный налог с физлица, если контролирующие органы посчитают его отношения с юрлицами и ИП трудовыми. Например, юрлицо уходит в ликвидацию и не может оплатить «возникший» подоходный налог нет ни товаров, ни основных средств, которые можно продать, чтобы уплатить налоги, и нет самих денег. Что получается? Сотрудничает, например, дизайнер с белорусской компанией пару лет, получает достаточно высокое вознаграждение, уплачивает НПД. И так случается, что контролирующие органы устанавливают подмену трудовых отношений, юрлицо уходит в ликвидацию, «денег нет» — в этом случае подоходный налог с сумм полученных вознаграждений должно будет уплатить физлицо. Вопрос серьезный, и физическое лицо не должно соглашаться на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, так как тоже несет риски по доплате налогов. В каких случаях отношения с юрлицам или ИП могут посчитать подменой трудовых отношений? Если физлицо работает с ИП и юрлицами, то надо понимать, что оно: должно работать самостоятельно без привлечения помощников ; само принимает решения по выбору заказчиков, определению сроков, условий, места и способа выполнения работ и оказания услуг с кем работать, когда и как работать, решает исполнитель — физическое лицо на НПД. С 1 февраля по 31 июля 2024 года размер пособия составляет 724,85 рубля. Если физлицо занимается другой деятельностью и применяет НПД, пособие выплачивается в полном объеме. Реклама Страховая компания «Стравита» дарит подарки По 29 февраля 2024 года заключите договор накопительного страхования жизни и участвуйте в акции «Три в одном». Акционное предложение дает возможность: 1.
Портал правительства Москвы
Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход? Заплатить налог на профессиональный доход можно прямо из приложения Тинькофф. Интерфакс: В 2022 году в России количество зарегистрированных плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) составило 6,562 млн.
Что такое налог на профессиональный доход?
Также не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем применения НПД и отказа от УСН, надо перечислить налог и сдать декларацию. После регистрации ИП на НПД или перехода на НПД с других режимов ИП каждое поступление, связанное с предпринимательской деятельностью, необходимо вносить в приложение, формировать чек и передавать его заказчику. Оплата налога производится каждый месяц до 25 числа, если в предыдущий месяц был получен доход. До 12 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, в приложение приходит уведомление от налоговой с суммой налога. Налог надо оплатить до 25 числа. В приложении можно привязать банковскую карту и подключить автоплатеж.
Удобно искать заказчиков и работать с ними через специальные приложения. Онлайн-платформа Qugo полностью автоматизирует расчеты и документооборот между заказчиками и исполнителями. Документы у сторон сделки всегда будут в порядке и поступят вовремя. Онлайн-платформа для работы с физлицами, самозанятыми и ИП Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты Остались вопросы по работе с внештатным персоналом?
Например, ИП на НПД не сможет зачесть свои расходы в налоговой базе, а отсутствие страхвзносов в СФР не позволит зачесть страховой стаж для будущей пенсии. Самозанятые вправе перечислять фиксированные взносы, чтобы им начислялся страховой стаж для назначения пенсии. Как вступить в правоотношения с СФР и начать уплачивать страховые взносы? Ответ на этот и другие вопросы есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно изучите материал. Обычное физлицо или ИП может быть плательщиком НПД, если: У него нет наемных работников по трудовым договорам при этом, не запрещено нанимать помощников по договорам ГПХ, п. То есть сам исполнитель услуг может проживать и в регионе, где НПД не принят, но при этом: оказывать услуги заказчикам в «самозанятых» регионах дистанционно например, через интернет ; ездить к заказчикам в «самозанятый» регион; сдавать в аренду жилье, расположенное в регионе действия НПД.
Физлицо получает доходы, не попадающие под те, по которым нельзя исчислить НПД в соответствии с п. По доходам, указанным в ст. Закон о налоге на профессиональный доход не разрешает предпринимателям совмещать НПД и другие режимы налогообложения. Физлицу запрещено применять НПД по основаниям, предусмотренным п. В числе таких оснований - получение облагаемой НПД выручки в сумме более 2,4 млн руб. Также, под запретом находится добыча и продажа полезных ископаемых, торговля маркированным и подакцизным товаром кроме сахаросодержащих напитков , ведение деятельности в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии, агентским договорам. НПД недоступен для госслужащих , за исключением сдачи в аренду своего жилья.
Самозанятый, как мы уже отметили, не должен состоять со своими заказчиками в трудовых отношениях. Как начать платить налог на профессиональный доход для самозанятых? Запустить его. Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД — то есть выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности. Это очень простая процедура: интерфейс приложения интуитивно понятен, вводить большое количество даннных не требуется.
В такой ситуации перейти на уплату НПД можно только при условии, что ранее полученные профессиональные доходы не превысили указанного значения. Соответственно, как только доходы плательщика НПД окажутся больше установленного лимита, право на уплату этого налога теряется. Заявить о своем желании стать плательщиком НПД можно тремя разными способами: через мобильное приложение «Мой налог», через веб-кабинет «Мой налог», через уполномоченный банк. Мобильное приложение «Мой налог» можно бесплатно скачать на сайте ФНС России и установить на смартфон, планшет или компьютер. Далее нужно отсканировать паспорт и сделать фото будущего плательщика НПД при помощи устройства, на котором установлен «Мой налог». Затем, используя данное приложение, следует пройти несложную процедуру регистрации. Дополнительно подавать заявление на бумаге с подписью самозанятого гражданина не надо. Веб-кабинет « Мой налог » устанавливается на компьютере. Для регистрации в веб-кабинете надо указать ИНН и код доступа в личный кабинет налогоплательщика. Паспортные данные и фото будущего плательщика налога на профдоход в этом случае передавать не нужно. Дополнительно подавать бумажное заявление о регистрации в качестве плательщика НПД не надо. Регистрация через банк происходит следующим образом. Самозанятый гражданин уполномочивает кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке физлица на учет в качестве плательщика НПД. Банк, в свою очередь, подает в ИФНС заявление и подписывает его своей усиленной квалифицированной электронной подписью. Фото будущего плательщика НПД предъявлять не надо. Если же все сведения в порядке и все условия соблюдены, то по закону ИФНС обязана направить плательщику налога на профдоход уведомление о постановке на учет. Уведомление должно поступить через приложение «Мой налог», либо через уполномоченный банк — в зависимости от того, каким способом было направлено заявление. Мобильное приложение «Мой налог» позволяет не только зарегистрироваться с телефона. С его помощью можно легко сформировать и отправить клиенту чек, отслеживать начисление налогов, получать уведомления о сроках уплаты. Это приложение заменяет кассу и отчетность. Как отправить чек? Для этого вам потребуется номер телефона или электронная почта покупателя. Нужно указать, какую сумму и за что вы получили, наименование товара или услуги должно соответствовать реально оказанной услуге или проданному товару. После этого выбирается плательщик — физлицо или юрлицо в этом случае потребуется ИНН. На сумму в чеке автоматически начисляется налог. Самозанятые освобождены от следующих налогов: Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход; ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией , от фиксированных страховых взносов однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода. Однако данное освобождение распространяется исключительно на профессиональные доходы. Если же человек одновременно получает и другие виды доходов в том числе от работы по найму , то с них придется заплатить налоги и взносы в общем порядке. Подписывайте документы с физлицами и самозанятыми удаленно. Для старта нужен только браузер и удаленная идентификация личности. Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь. Далее дадим ответы на самые распространенные вопросы. Налоговый вычет. Налоговый вычет определяется следующим образом. Суммарная величина вычета, рассчитанная нарастающим итогом с момента перехода на НПД, не может превышать 10 000 руб. Что делать, если доходы превысили лимит?
Это и будет формировать его будущую страховую пенсию. Вступить в добровольные правоотношения можно, подав заявление в любую клиентскую службу ПФР города или в электронной форме через «Личный кабинет гражданина» на сайте ПФР - es. Чтобы получить год страхового стажа, необходимо состоять год на учёте в ПФР и заплатить страховые взносы в фиксированном размере в 2022 году — 34 445 рублей не позднее 31 декабря текущего года. В случае уплаты меньшей суммы в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплате.
58% самозанятых петербуржцев забывали оплачивать налог на профессиональный доход
Вместо НДФЛ самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход по ставкам 4% и 6%. Объектом обложения налогом на профессиональный доход признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, а также имущественных прав. Если скрыть часть доходов и снизить сумму налога от профессиональной деятельности, самозанятому грозит штраф. Плательщиками налога на профессиональный доход являются физические лица, которым не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. В качестве плательщиков налога на профессиональный доход могут зарегистрироваться. налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный.
Как самозанятым платить налоги (и почему это выгодно!)
Авточеки (как и чеки, созданные вручную) формируют налогооблагаемую базу (плательщика налога на профессиональный доход) самозанятого согласно Федеральному закону № 422. форма деятельности, при которой гражданин работает сам на себя и платит государству налог на профессиональный доход. Самозанятые становятся плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). При этом плательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь[15].