ИП на ОСНО, розничная торговля, освобожден от НДС, в КУДиР доходы и расходы указываются включая НДС или без? Новые организации и ИП на ОСНО вправе применять освобождение от НДС уже через три месяца после регистрации. Юридические лица и индивидуальные предприниматели из ювелирной сферы должны будут перейти на общий режим налогообложения (ОСНО).
Об использовании экс-вмененщиками освобождения от НДС
Организации и ИП на ОСНО имеют законное право не платить налог на добавленную стоимость (НДС) и не сдавать НДС-ную декларацию. Налог на добавленную стоимость НДС. ФНС разъяснила порядок применения освобождения от НДС при переходе с ЕНВД на общий режим налогообложения. Условия для освобождения от НДС юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения (ОСНО), прописаны в пункте 1 статьи 145 НК РФ.
Общая система налогообложения для ИП
В случае, если индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД до 1 января 2021 года, в соответствии с законодательством о применении контрольно-кассовой техники не применяют ККТ при расчетах либо применяют ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы, то вышеуказанное право на освобождение от уплаты НДС возможно подтвердить сведениями о сумме вмененного дохода для целей расчета ЕНВД, либо иными документами, подтверждающими размер фактической выручки от реализации товаров работ, услуг , не превышающим -ей два миллиона рублей за три предшествующих последовательных календарных месяца до начала применения освобождения от уплаты НДС. При этом, представление уведомления также обязательно. Одновременно ФНС России обращает внимание на то, что воспользоваться правом на освобождение от уплаты от НДС можно только в случае, если выручка от реализации товаров работ, услуг не превышает два миллиона рублей за три последовательных календарных месяца, предшествующих месяцу, с которого используется право на освобождение. Настоящее письмо согласовано с Минфином России.
Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков. Указано, какие условия должны быть соблюдены, какие документы потребуются. Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:.
Ранее с инициативой распространить эксперимент по обнулению НДС на сферы, где расходы бизнеса сильно зависят от численности персонала — так называемые человекоемкие отрасли, выступало объединение «Опора России», писали «Ведомости». Подведение итогов выглядит странным, так как это не является экспериментом в чистом виде — мера объявлена как бессрочная, замечает вице-президент Федерации рестораторов и отельеров, член президиума «Опоры России» Сергей Миронов. По его словам, ФНС будет обращать особое внимание, вся ли выручка декларируется, соответствует ли рынку средняя заработная плата и каково количество сотрудников с учетом оборота предприятия. Например, при обороте в 10 млн руб. К 2025 г. Глава ФНС Даниил Егоров в мае на совете регионов «Опоры России» напомнил кафе и ресторанам о необходимости честно раскрывать выручку — иначе ведомство усилит контроль за ними.
Руководитель ФНС признал, что основная проблема обеления — это налоги на труд НДФЛ и страховые взносы , которые «очень серьезной нагрузкой» ложатся на предприятия с высокой долей затрат на труд. Самым главным достижением проекта стало фактически спасение ресторанного рынка, из которого в 2020—2021 гг.
ФНС поддержала налоговые органы, которые отказали индивидуальному предпринимателю, подавшему уведомление об освобождении от НДС с даты регистрации в качестве ИП, в праве на такое освобождение. Эксперты ФНС пояснили, что по нормам статьи 145 НК РФ, вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели применяют право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев включая месяц их регистрации. Следовательно, налогоплательщик не имеет права воспользоваться таким освобождением до истечения указанного срока. В целях освобождения от НДС сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета налога за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн рублей. Также плательщик, претендующий на освобождение от НДС, не вправе заниматься реализацией подакцизных товаров.
При этом не имеет значения, ведет ли организация или ИП какую-нибудь деятельность или нет. Чтобы получить освобождение от уплаты НДС, плательщик должен подать в инспекцию комплект документов, подтверждающих размер выручки за предшествующие три месяца п. А значит, новички могут получить освобождение от НДС не раньше чем через три календарных месяца после госрегистрации и при условии, что документы, сданные в налоговую инспекцию, подтверждают соблюдение лимита выручки.
С 2023 года ювелирный бизнес теряет право на упрощенку и должен перейти на ОСНО: нюансы перехода
Соответственно, после перехода на ОСНО налогоплательщик вправе воспользоваться льготой, предусмотренной пп. Однако для этого необходимо соблюдение следующих условий: сумма доходов за предшествующий календарный год не превышает в совокупности 2 млрд рублей; удельный вес доходов от реализации услуг общепита за предшествующий календарный год составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов.
Законодательством РФ определено, что счета и корпоративные электронные средства платежа должны быть открыты в банках из специального реестра ФНС. Через такие банки должны проходить безналичные операции налогоплательщика. Наличные расчеты с физлицами не допускаются. Перечень уполномоченных банков размещен на официальном сайте ФНС.
По состоянию на 19. Он может дополняться и изменяться вплоть до 2027 года. Юрлиц и ИП уведомляют об уполномоченном банке через специальный кабинет банка или через личный кабинет налогоплательщика. По закону, часть обязанностей ИП юрлица уполномоченный банк берет на себя. О других особенностях автоматизированной упрощенки узнайте из этого материала.
Расходы, учитываемые на ином спецрежиме и за периоды до АУСН, после перехода на этот новый спецрежим не учитываются при исчислении налога на АУСН "Доходы минус расходы". Налоговая служба в письме от 30. За них это делают налоговики по данным, полученным из трех источников: Уполномоченные банки самостоятельно маркируют поступившие и исходящие суммы «приход», «возврат прихода», «расход», «возврат расхода», «не налоговая база». Это делается для того, чтобы налоговики смогли распознать перечисления, учитываемые и не учитываемые при расчете налога АУСН. При отсутствии у банка достаточной информации для присвоения операции признака отнесения к налоговой базе применяется следующий подход: Входящим операциям присваивается признак «Приход».
Исходящим операциям присваивается признак «Не налоговая база». Примеры Пример 1. Операции будет присвоен признак «Приход».
Общую форму уведомления ищите тут. О применении освобождения при ЕСХН читайте в этой статье.
Вместе с уведомлением нужно представить абз. Выписки оформляются в произвольной форме, но так, чтобы инспекция четко видела размер выручки за 3 предыдущих месяца. Составить выписку из книги продаж вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение. Как применять освобождение от уплаты НДС по ст.
Также освобожденный от обязанностей НДС-плательщика не обязан: исчислять и уплачивать НДС, кроме случаев, когда он выставляет счет-фактуру с выделенным налогом п. Начав использовать данное освобождение от НДС, вы не сможете отказаться от него в течение 12 календарных месяцев п. Налогоплательщик, освобожденный от уплаты НДС: Не освобождается от выставления счета-фактуры покупателю. Должен вести книгу продаж подп. Не имеет права на вычет НДС подп.
В соответствии с частью 8 статьи 5 Федерального закона от 29. Таким образом, налогоплательщики ЕНВД в связи с отменой с 01. В случае, если налогоплательщик ЕНВД не выберет иной специальный налоговый режим, то с 01. Статьёй 145 Кодекса для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения предусмотрен порядок освобождения от уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей. В соответствии с пунктом 3 статьи 145 Кодекса вышеуказанные лица должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 статьи 145 Кодекса, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.
Такими документами, подтверждающими право на освобождение от уплаты НДС, на основании пункта 6 статьи 145 Кодекса являются: - выписка из бухгалтерского баланса представляют организации ; - выписка из книги продаж; - выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций представляют индивидуальные предприниматели. Кодекс не содержит специальных положений о подтверждающих документах при переходе плательщиков с системы ЕНВД на общий режим налогообложения с применением права на освобождение от уплаты НДС, как это предусмотрено при переходе плательщиков с упрощенной системы налогообложения или системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей на общий режим налогообложения.
Какие льготы положены ИП
Компании и ИП на общей системе налогообложения могут получить освобождение от налога, если выручка без НДС от реализации товаров, работ или услуг за три предыдущих месяца не превысила 2 млн рублей. ИП может использовать различные системы налогообложения, такие же как и для организаций: упрощенную, применяемую для сельхозтоваропроизводителей или общую. Индивидуальный предприниматель получает право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев с момента регистрации в качестве ИП. Так, предприниматели на ОСНО имеют право не платить НДС по статье 145 НК РФ по прошествии 3 месяцев с регистрации ИП.
Может ли ИП работать с НДС?
Например, к ним относятся: реализация некоторых отечественных и зарубежных медицинских товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ подп. Помимо собственно перечня необлагаемых операций ст. Подчеркнем, что специальным образом получать данное освобождение от НДС или уведомлять о его применении налоговиков не нужно. Достаточно, чтобы соблюдались установленные ст. По операциям, указанным в п.
Такой отказ может быть выгоден, так как позволит плательщику применять вычеты НДС и не вести раздельный учет. Чтобы этой возможностью воспользоваться, не позднее первого числа налогового периода, с которого вы намерены отказаться от освобождения от НДС или приостановить его, в ИФНС нужно подать соответствующее заявление. Отказаться от освобождения от НДС можно в отношении: всех операций из п. Отказ возможен на срок не менее 1 года п.
С образцом заявления об отказе от освобождения от НДС по ст. Итоги Итак, подытожим. Освобождение от НДС для отдельных операций ст.
Такое заключение сделала ФНС, рассматривая жалобу предпринимателя. На сайте налоговой размещена публикация об этом. Решения на сайте пока еще нет.
Но ведомство отказало в этом, потому что с этой даты еще не истекли 3 месяца. Налогоплательщик был не согласен.
Выставил счет-фактуру с НДС. Если предприниматель выставляет счет-фактуру и включает в него НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет. Работает на спецрежиме.
Соответственно, после перехода на ОСНО налогоплательщик вправе воспользоваться льготой, предусмотренной пп. Однако для этого необходимо соблюдение следующих условий: сумма доходов за предшествующий календарный год не превышает в совокупности 2 млрд рублей; удельный вес доходов от реализации услуг общепита за предшествующий календарный год составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов.
Кто может освободиться от НДС в 2024?
Важным отличием между ними является, то что на УСН, по общему правилу, НДС не платится в отличии от ОСНО. Если освобожденный от НДС налогоплательщик на ОСНО выделит налог в счёте-фактуре, он обязан будет заплатить его в бюджет и сдать декларацию по НДС. В статье рассказываем, какие системы налогообложения доступны для ИП и ООО в 2023 г оду, и помогаем выбрать режим. ИП может использовать различные системы налогообложения, такие же как и для организаций: упрощенную, применяемую для сельхозтоваропроизводителей или общую. Право на освобождение от уплаты НДС в 2018 году распространяется на ряд предпринимателей и при осуществлении некоторых операций. Условия для освобождения от НДС юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения (ОСНО), прописаны в пункте 1 статьи 145 НК РФ.
Какую систему выплаты налогов выбрать ИП в 2023 году
Если продавали как подакцизные, так и неподакцизные товары, льгота применяется в части неподакцизных товаров. Но только если организован раздельный учет выручки. Например, если компания зарегистрирована 17 февраля 2023, освобождение от НДС возможно с 01 мая 2023. Воспользоваться льготой могут как компании ИП со стажем, так и новички. Полное отсутствие выручки в 3 предыдущих месяцах не является препятствием для освобождения от НДС. При наличии агентского НДС аренда госимущества; реализация товаров работ, услуг иностранцам, не состоящим на российском учете ; При наличии продаж подакцизными товарами в отношении таких товаров. При выставлении счетов-фактур с выделением НДС по товарам без акцизов. В этих случаях придется начислять и уплачивать налог, выставлять счета-фактуры с выделенным НДС, сдавать декларацию по НДС по данным операциям.
Льготу не применяют участники Сколково, так как не платят НДС по ст. Расчет выручки для получения льготы по НДС. Выручка определяется по правилам бухучета, а значит, в расчет не включаются: НДС, авансы от покупателей, залог, задаток, поступления по агентским договорам на счет посредника, безвозмездная передача товаров работ, услуг , возвраты займов и кредитов. При расчете учитываются операции, облагаемые НДС. Деятельность, не облагаемая НДС, из расчета исключается. Если компания реализует подакцизные товары, то выручка с продажи таких товаров не участвует в расчете суммы выручки для получения льготы по ст. У ИП выручка берется из книги продаж, с учетом данных из книги доходов и расходов и хозяйственных операций.
Оптовая компания продает подакцизные и неподакцизные товары. С февраля 2023 хочет освободиться от уплаты НДС. Выручка неподакцизных товаров за 3 месяца с ноября 2022 по январь 2023 составила 2 230 000 руб. НДС 371 666,67 руб. Выручка подакцизных товаров за этот же период — 520 000 руб. НДС 86 666,67 руб. Может ли компания применить освобождение от НДС?
Компания может воспользоваться правом освобождения от НДС с февраля 2023, поскольку: ведет раздельный учет выручки, общая сумма выручки, принимаемая в расчет, за предыдущие 3 месяца, равна 1 858 333,33 руб. Освобождение от НДС является правом, а не обязанностью и носит уведомительный характер. Уведомление надо представить в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, с которого планируется применение льготы. Сделать это можно при личном посещении, заказным письмом с описью почтой или электронно. Если выберете почту России, датой представления будет 6-ой рабочий день со дня отправления письма. Желательно отправить письмо до истечения этого срока. Хотя подача уведомления с опозданием, по мнению судов, не может служить поводом для отказа применения права, если для этого соблюдены все условия.
Список документов для подтверждения выручки и права применения льготы: Уведомление электронная форма рекомендована Письмом ФНС от 25. Выписка из бухгалтерского баланса отчет о финансовых результатах. Выписка из книги учета доходов и расходов и хоз. По выпискам должна четко определяться выручка, не выходящая за пределы лимита в 2 млн. Ждать ответа и разрешения от налоговой не нужно. Отправили уведомление — пользуйтесь правом!
Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Отправить Сообщение успешно отправлено Закрыть Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Ваше сообщение:.
Уведомление о переходе на УСН, подтверждающее выбор этой системы налогообложения. Декларация по УСН, где указываются суммы доходов и расходов индивидуального предпринимателя за отчетный период. Предприниматель, находящийся на УСН, может использовать эти документы для подтверждения своего права на освобождение от уплаты НДС.
Компании, которые продают еду через вендинговые автоматы, поскольку такая деятельность относится к розничной торговле, а не к услугам общепита письмо Минфина от 08. Фирмы, которые оказывают услуги общепита в качестве комиссионера на основании агентских договоров. Освобождение предоставляется только комитенту письмо Минфина от 23. Например, в сервисе «Яндекс Еда» можно заказать готовые блюда.
Льготу по НДС может получить непосредственно кафе, которое предоставило для заказа свою продукцию. Самому сервису льгота не положена, так как он выступает только посредником между заказчиком и общепитом. Торговцы, которые продают готовые блюда и выпечку в отделе кулинарии розничной точки продаж подп.
Кто может освободиться от НДС в 2024?
Выручка, подлежащая налогообложению НДС, не должна превышать 2 миллиона рублей за три предыдущих месяца. Освобождение от НДС может быть применено с 1-го числа месяца, который последует за трехмесячным периодом, в течение которого выполнялись вышеупомянутые выше условия. Ограничение в 2 миллиона рублей дохода за три календарных месяца — это малые обороты. При таких показателях бизнес может применять более выгодные спецрежимы: УСН, патент, новый режим АУСН, и все это — без риска получить штраф за превышение лимитов. В таком случае применять общую систему, пусть даже со льготами, нецелесообразно. Но и это не наш случай: если поставщик применяет освобождение от НДС, то с его покупателя снимается право на вычет по этим сделкам. Поэтому целевой аудиторией данной льготы могут быть ООО, обороты которых по разным причинам резко упали, а перейти на УСН юрлицо еще не успело. Рекомендации освобожденным от НДС по малым оборотам Внимательно следите за расчетом выручки. С 1-го числа месяца, в котором доход превысит 2 миллиона рублей, право на освобождение будет аннулировано.
Тщательно прорабатывайте правила расчета. Выручка считается без НДС и авансов, по данным бухгалтерского учета. Из лимита в 2 миллиона рублей нужно вывести доходы по операциям, не облагаемым НДС деятельность, подпадающая под патент, льготные сделки по статье 149 НК РФ и так далее. А вот операции по импорту не попадут под освобождение в любом случае. Освобождение можно применить в любом месяце, если не позднее 20-го числа этого же месяца предоставить в налоговую инспекцию три документа: уведомление об использовании права на освобождение от НДС; выписку из бухгалтерского баланса. ООО может подать выписку из отчета о прибылях и убытках, ИП — выписку из книги учета доходов и расходов; выписку из книги продаж.
Таким образом, законодательство РФ о налогах и сборах предусматривает, что налогообложению подлежат доходы налогоплательщиков, полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ. Данная норма распространяется и на налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. В данном случае, надо понимать что законодательство РФ, в том числе валютное, четко разделяет деятельность граждан РФ валютных резидентов РФ за пределами РФ, на деятельность для личных, семейных нужд и на регулярную предпринимательскую деятельность.
Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от выполнения работ или оказания услуг ч. Соответственно, для определения правил отчетности по такому счету, надо определить характер операций по счету и конечные цели, сопоставить риски самостоятельного получения ФНС финансовой информации по такому счету, с очевидным доначислением налогов в РФ. К примеру, нахождение в Турции по туристической визе туристический ВНЖ или нахождение в Грузии на отдыхе "г", ч. В таких ситуациях, если есть активное ИП в РФ, вполне можно провести такие доходы через ИП в РФ и заплатить невысокие налоги, например посредник Solar Staff по-прежнему позволяет получать выплаты на счет в РФ, их можно провести через ИП, далее через SWIFT из РФ перевести турецкие лиры без особых сложностей в турецкий банк, так как в РФ есть банки работающие именно с турецкими лирами, выйти в кэш через платежную систему Western Union в Турции, в любую точку земного шара, можно сказать без потерь, есть и другие схемы. Если ИП в РФ нет, при этом вы не готовы прибыть в РФ для целей открытия ИП и проживания по адресу регистрации ИП хотя бы в течение двух, трех календарных месяцев, не рекомендую открывать ИП фиктивно, так как есть риск привлечения к уголовной ответственности по ст. Пунктом 3 статьи 346. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим. Возможность применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения НК РФ не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ. Если говорить про применение патента ПСН , налоговым нерезидентом РФ, то важно чтобы в регионе действия патента были заказчики или допустим находилась недвижимость, аналогичные выводы можно сделать и по самозанятым НПД , но для этого режима допускается наличие клиентов просто на территории РФ.
Когда мы говорим про уведомление ФНС о банковском или ином счете, открытым в финансовой организации за пределами РФ, отчете о движении денежных средств ОДДС по такому счету или об иностранной платежной системе, иностранном электроном кошельке, о запретах совершать определенные валютные операции, мы всегда говорим про строгие валютные правила РФ, которые установлены Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10. При наличии второго гражданства, вы обязаны соблюдать валютные правила РФ, но в таком случае, уже можно повлиять на автоматическую передачу финансовой информации из юрисдикции где вы приобрели второе гражданство в РФ по признаку гражданства РФ или просто открыть все иностранные счета по новому паспорту. Утрата физическим лицом статуса налогового резидента РФ не влечет потерю валютного резидентства РФ. При этом, отсутствие гражданина в РФ более чем 183 дня в календарном году, означает утрату статуса налогового резидента РФ и существенное смягчение валютных правил, про это далее. Уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке или иной финансовой организации за пределами РФ в 2023 г. Гражданский кодекс РФ и валютные правила РФ, разделяют деятельность физических лиц в личных, семейных, иных нуждах и предпринимательскую деятельность за пределами РФ, соответственно отличаются и правила по которым надо отчитываться в ФНС. С 2022 года может подаваться через личный кабинет налогоплательщика не позднее одного месяца с момента совершения операции. При необходимости надо думать , именно на этом этапе, надо подсказать ФНС, что данный счет в иностранном банке открыт предпринимателем, для предпринимательской деятельности, а не для личных нужд, указав соответствующий признак счета: «2 — физическое лицо — резидент» или «3 — физическое лицо — резидент — индивидуальный предприниматель» если в РФ есть статус ИП и есть желание платить налоги в соответствии со специальными налоговыми режимами ИП, а не НДФЛ или в РФ есть ИП с активным доходом и аналогичный иностранный доход, если приживаете за пределами РФ. Отмечу, что если вы раскрыли ФНС иностранный счет уведомили , уведомление было зарегистрированно ФНС в системе, после чего ФНС будет ожидать ОДДС по такому счету до 01 июня года следующего за отчетным, а в случае не получения ОДДС, будет направлять в личный кабинет налогоплательщика соответствующие запросы о предоставлении документов, тут нет ничего страшного.
Есть ситуации при которых ОДДС подавать не нужно, расскажу далее. Если уведомление о счете, было подано с неверным признаком счета, можно подать корректировочное уведомление или отменить уведомление и подать уже корректно, например в через ЛК ИП. Прикладывать выписки из банка если счет использовался для личных целей к ОДДС при закрытии не нужно. Правила представления физическими лицами отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам вкладам утверждены постановлением Правительства РФ N 1365 от 12 декабря 2015 г. Однако, стоит отметить, что налоговый орган может запрашивать подтверждающие документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов физических лиц, так что держим ЛК налогоплательщика под контролем, уведомляемся и решаем какие объяснения предоставлять в ИФНС, так как от этого зависит и конечный результат, если есть предположения что могли быть допущены какие то валютные нарушения. По личным счетам включая брокерские отчет представляется за период с 01 января по 31 декабря. Отчет подается до 01 июня года следующего за отчетным. Если счет открыт в середине или конце календарного года, ОДДС подается за период с даты открытия счета по 31 декабря.
Сдать отчет придется, если освобожденный бизнес: выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС; исполняет функции налогового агента по п. Освобожденные компании в счетах-фактурах не выделяют сумму налога, вместо нее делают запись «без НДС».
Выставить счет-фактуру с налогом придется только при совершении операций, указанных в п. Обязательным требованием остается ведение книги продаж, так как ее данные в дальнейшем понадобятся для подтверждения лимита по выручке. А вот книгу покупок в период освобождения вести не обязательно, так как освобожденный налогоплательщик не имеет права принимать НДС к вычету письмо ФНС от 29. Посредники, застройщики и транспортные экспедиторы продолжают вести и сдавать журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. В журнале учитываются только те фактуры, которые влияют на расчет налога у заказчика. Счета-фактуры на сумму вознаграждения освобожденные налогоплательщики не регистрируют. После освобождения выставляются фактуры «без НДС». Для покупателей это может быть критично, так как они не смогут принять налог к вычету. Это право предусмотрено ст. Лимит по выручке Основной критерий для освобождения от НДС — это выручка.
Нижняя граница выручки не установлена, то есть она может быть равна нулю письмо Минфина от 23. Воспользоваться правом на освобождение могут как действующие компании, так и вновь зарегистрированные. Для новых организаций трехмесячный срок считается со дня регистрации письмо Минфина от 01. Компании, которые зарегистрированы менее трех месяцев, использовать право на освобождение не могут. Например, ООО «Вальс» зарегистрировалось 20 июля 2022 года. В трехмесячный период для освобождения попадут июль, август и сентябрь. Для расчета лимита суммируют выручку за три предыдущих месяца. Сам налог при расчете лимита не учитывается. Выручка считается не только от реализации товаров и готовой продукции, но и от продажи основных средств, зданий, материалов и т. В расчет лимита не попадают: выручка от реализации подакцизных товаров письмо ФНС от 12.
Компания должна рассчитать свою выручку за июнь, май и апрель. Авансы в расчет лимита не попадают, остальные суммы считаются без учета НДС.
Видится реальным и другой вариант, например если ранее контракт между ИП в РФ и иностранной компанией действовал, к нему можно заключить дополнительное соглашение с указанием того что оплата по контракту проводится в банк Киргизии, по реквизитам ИП в Киргизии, в таком случае позиция будет еще более понятна для ФНС, но тут все надо продумывать и обсуждать индивидуально. Иностранные доходы регистрируются в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения по курсу ЦБ РФ в рублях, на дату получения валютного дохода на иностранный счет п. Возможность применения налогоплательщиком специального налогового режима НПД не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ, письмо Минфина РФ от от 20. В Письме Федеральной налоговой службы от 12 октября 2020 г. Учитывая, что положения Закона N 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в Закон N 422-ФЗ, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика налога на профессиональный доход, либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя заказчика. Оптимальное решение, открыть ООО в РФ, перевести деятельность ИП на ОСНО, в периметр деятельности юридического лица РФ, при этом ИП как физическое лицо, может стать учредителем в таком ООО впоследствии получать прибыль после распределения дивидендов, в том числе применять к таким дивидендам соглашения об избежании двойного налогообложения СИДН, в случае приобретения налогового статуса в иной юрисдикции, хотя сейчас в РФ по-прежнему действуют ограничения на вывод прибыли полученной по дивидендам за пределы РФ, но такие ограничения не являются императивными и могут быть довольно просто преодолены.
Позиция Минфина РФ и ФНС относительно применения СИДН к налогам которые уплачиваются в соответствии упрощенными специальными режимами налогообложения вполне конкретно сформирована и находит свое отражение во многочисленны письмах Минфина от 31 мая 2016 г. УСН предусматривает освобождение ИП от уплаты НДФЛ и налога на имущество и не содержит возможности зачета налогов, уплаченных за границей, тогда как реализация норм «Устранение двойного налогообложения» СИДН является принципиальной, поскольку это является механизмом избежания двойного налогообложения - основной цели, обозначенной в названии СИДН. Вполне приемлемый вариант. ИП в РФ стал нерезидентом — ст. В сети стали появляться статьи что неудивительно намекающие на то, что физическое лицо, которое зарегистрировано как ИП в РФ, но проживающее большую часть календарного года за пределами РФ налоговый нерезидент , должно сняться с регистрационного учета по месту жительства и закрыть ИП, в ином случае может наступить уголовная ответственность по ст. Это не так. По смыслу статьи 322. Соответственно, привлечение к уголовной ответственности, возможно только в случае изначального умысла на обман и или представления физическим лицом ложных и фальшивых документов для регистрации ИП и или в случае отсутствия цели проживать в жилом помещении, в том числе и в случае, когда собственник жилого помещения регистрирует физическое лицо которое не имеет намерения проживать по адресу, а только для открытия ИП.
С учетом того, что преступления, предусмотренные ст. Если физическое лицо, после регистрации ИП в РФ реально проживало по адресу регистрации, совершенно не важно в течение какого срока и на то есть хоть какие-то доказательства счета за коммуналку, оплата интернета, доставки еды, заказов такси по адресу и др. Жизненные обстоятельства могут измениться у каждого, при этом ИП вправе покинуть территорию РФ на неопределенный срок, стать налоговым нерезидентом РФ, в том числе вправе вести деятельность как ИП в РФ проживая за рубежом, на что есть множественные разъяснения уполномоченных органов РФ. Отдельно хочу отметить, что добровольное снятие физического лица с регистрационного учета в РФ, повлечет автоматическое исключение ИП из ЕГРИП налоговой службой, в течение максимум нескольких месяцев, а в случае необходимости открыть ИП повторно, без намерения действительно проживать по адресу регистрации, исключительно для регистрации ИП, действительно отдает фиктивной регистрацией, с вероятными негативными последствиями, так что обязательно хорошо просчитайте свои действия на будущие периоды. Удивительно, но такой вопрос задавали мне в 2022 г. НК РФ Статья 25. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица 1. В целях настоящего Кодекса контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям: 1 организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации; 2 контролирующим лицом организации являются организация и или физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
ИП образованный по законам другого государства, не является контролируемой иностранной компанией КИК , а в глазах ФНС просто счет физического лица в иностранном банке за пределами РФ. Административная ответственность за валютные нарушения в 2022 г. За нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования ст. Я Часто встречаю ситуацию, когда предприниматели изучая КоАП РФ, приравнивают свою возможную административную ответственность к юридическим лицам, ужасаются порядку штрафов, поэтому хочу отметить, что в соответствии с абз. КоАП РФ , лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если КоАП РФ не установлено иное. Для целей применения ст. Хочу обратить ваше внимание, что ФНС в письме от 18 января 2023 г.
Должен ли ИП на ОСНО платить НДФЛ с дохода от реализации имущества
Переход фирмы/ ИП на освобождение от НДС может, как и все непривычное, вызвать вопросы даже у опытного бухгалтера. ЕСХН освобождает от уплаты налогов на имущество ИП, используемое в рамках данного режима. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Зарегистрировавшийся в качестве ИП налогоплательщик приобретает право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев с момента регистрации. Отчетность ИП на ОСНО Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2022 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной. Новые организации и ИП на ОСНО вправе применять освобождение от НДС уже через три месяца после регистрации.