Средняя безопасная доля вычетов по НДС за 4 квартал 2021 года – 86,9%. Безопасная доля вычетов по НДС – это сумма, на которую компания может уменьшить свои налоги. * * * Итак, единственная величина показателя безопасной доли вычетов НДС, которую можно применять с уверенностью, – это 89%.
Безопасная доля вычетов НДС на I квартал 2024 года
89%. В нашей статье вы найдете полную таблицу с последними данными о безопасной доле вычета по регионам, а также за предыдущие периоды 2022-2023 годов. Новости Нет комментариев. Еще один способ минимизации налога – «бумажный» НДС, т.е. формальное соблюдение условий для получения вычета по НДС. Согласно п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации вычет по НДС можно получить, если. Существует специальная формула расчета безопасной доли вычетов по НДС, которая выглядит так. 2. Безопасная доля вычетов по НДС по России и по субъектам РФ. с 3,0 до 3,2-3,5%", - написал Миронов в обращении.
В Госдуму вносят новеллу о вычете по НДС для работающих пенсионеров
Если безопасная доля вычета по НДС составляет 89%, то налоговый орган обратит внимание не на данного налогоплательщика, а на тех, у кого данная доля вычетов превышает 89 %. Если сумма НДС к возмещению превышает прошлогодние налоги, а банковскую гарантию или поручительство получать не хотите, то в заявлении укажите только часть суммы. -25% на дистанционные курсы пр оплате с 10:00 24 января по 23:59 25 января: Фрагмент из курса "ПРАКТИКУМ ПО НДС + ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА НД. 2. Безопасная доля вычетов по НДС по России и по субъектам РФ.
Что надо иметь в виду в отношении доли вычетов?
- Безопасный вычет НДС 2 квартал 2023 Московская область | Правовой центр
- ФНС опубликовала «безопасную» долю вычетов по НДС за 4 квартал 2022 - Континенталь
- Последние новости
- Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС
- Смотрите видеоуроки по теме
Как устроен НДС
Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница подлежит зачету в счет будущих платежей или погашения имеющейся задолженности или возврату на расчетный счет налогоплательщика ст. Со следующего года такая разница будет увеличивать сальдо ЕНС. Это вытекает из положений нового абз. Так, в совокупную обязанность налогоплательщика, которая будет формироваться с 01. При этом сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо в т.
Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров работ, услуг и указанного в счете-фактуре. Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия: Приобретенные товары работы, услуги приняты на учет. Приобретенные товары работы, услуги должны использоваться при операциях, облагаемых НДС. Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру.
С момента принятия на учет товаров работ, услуг прошло не более трех лет. Безопасная доля вычетов по НДС в 2021 году Определить фактически сложившуюся за квартал долю вычетов по НДС необходимо, чтобы понять, какие счета-фактуры нужно: отложить пока в сторону для использования в будущих периодах; использовать в уже наступившем периоде. Руководство компании, которое отслеживает процесс формирования НДС, может поступить так: Распечатать декларацию по НДС по данным бухгалтерской программы. Из всей декларации для оценки ситуации нужно только 2 строчки. Вот как они выглядят: Максимальные вычеты по НДС в конкретном регионе могут быть гораздо ниже федерального уровня. Мы следим за тем, чтобы наши клиенты не приближались к критическим значениям и тем самым обеспечиваем соблюдение режима «невидимки» по региональным показателям для абсолютной надежности. Пример Воронежская фирма предварительно сформировала декларацию со следующими показателями для наглядности используем самые простые цифры : Код стр. Код стр.
Рассчитаем долю вычетов: 115 тыс. Политика «невидимки» спасает компанию не только от налоговиков, но и от банков. Ведь они с недавнего времени следят за налоговой нагрузкой клиентов еще более рьяно, чем налоговые инспекции. Как банки выявляют схемы уклонения от НДС В ст. Вся сумма НДС поступает в федеральный бюджет в полном объеме. Реализация не перечисленных в п. Последние данные о безопасной доле НДС-вычетов от ФНС Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка.
Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику. Чтобы сравнить,долю вычета по НДС с безопасной, нужно сначала рассчитать ее в вашей компании. Как это сделать — идем по шагам. Сначала необходимо сложить сумму начисленного НДС за квартал.
Итоги Налоговые органы систематически обрабатывают статистическую информацию по вычетам НДС. Результаты такой обработки позволяют, в частности, определить среднюю для каждого региона долю вычетов.
Добавить в закладки Советуем прочитать Порядок и сроки уплаты НДС в 2023-2024 годах Возврат товара поставщику в 2023 — 2024 годах: НДС Как работает система прослеживаемости товаров с 1 июля 2021 года Последнее с форума.
Что делать при превышении доли НДС Если доля НДС-вычетов превышает безопасную, компания может: перенести часть вычетов в пределах 3-х летнего срока; принять НДС частями по одному счету-фактуры в разных налоговых периодах.
В общем случае налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах 3-х лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров работ, услуг или товаров, ввезенных им на территорию РФ. При этом правило, дающее право воспользоваться вычетом в любом квартале в течение 3-х лет, касается не всех налоговых вычетов, а только тех, которые предусмотрены пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса. Это касается, например, НДС: исчисленного продавцом с полученных авансов в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав; предъявленного покупателю при перечислении им авансов в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав; уплаченного покупателями - налоговыми агентами; предъявленного по командировочным расходам.
Принятие к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение 3-х лет после принятия на учет товаров работ, услуг , Налоговому кодексу не противоречит. Но налоговики отмечают, что этот порядок возможен в отношении всех вычетов, за исключением основных средств, оборудования к установке и или НМА. Сумма «входного» НДС по основным средствам, НМА и оборудованию к установке не может заявляться к вычету в разных налоговых периодах по частям.
Безопасный вычет по ндс 3 квартал 2023
Существует безопасная доля вычета 89% по НДС. Вычеты и возмещение НДС: что изменилось в 2023 году. — Превышение безопасной доли вычетов по НДС — лишь один из критериев оценки налоговых рисков, используемых инспекциями при отборе налогоплательщиков для проведения выездных проверок. Существует специальная формула расчета безопасной доли вычетов по НДС, которая выглядит так. Безопасная доля вычетов по НДС законом не установлена, ее рассчитывают по рекомендованной ФНС формуле. Этот расчет показывает, какой объем вычетов по налогу может заявить компания, не привлекая внимание налоговиков.
Как устроен НДС
Безопасная доля вычетов по НДС — это расчетный показатель, отражающий, сколько налогоплательщик может заявить льгот по налогу, не привлекая внимание ФНС. Еще один способ минимизации налога – «бумажный» НДС, т.е. формальное соблюдение условий для получения вычета по НДС. Согласно п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации вычет по НДС можно получить, если. НДС — это налог на добавленную стоимость, его платят организации и ИП на общей системе налогообложения, сельхозпроизводители на едином сельхозналоге (ЕСХН) и импортеры. Безопасно, если доля вычетов: за четыре квартала менее 89% от суммы НДС, начисленного за этот период; не превышает среднюю долю вычетов по региону: п. 3. Безопасно, если доля вычетов: за четыре квартала менее 89% от суммы НДС, начисленного за этот период; не превышает среднюю долю вычетов по региону: п. 3. Безопасная доля — это разница между суммой налога к уплате и вычетом по НДС.
Безопасная доля вычетов по ндс в 2024 году по регионам
Группа риска учитывается при планировании и проведении контрольных мероприятий Письмо ФНС России от 03. Но это сигнал для налоговиков обратить внимание на компанию и выяснить, не применяет ли она агрессивные и незаконные способы оптимизации НДС, не является ли она звеном в цепочке отмывания денег. Скорее всего, у вас запросят пояснения или вызовут на комиссию в инспекцию. Вызвали на налоговую комиссию: как выиграть поединок с ИФНС Если вы ведете реальную хозяйственную деятельность и вам нечего скрывать, ваша задача — доказать налоговикам, что ничего противозаконного вы не делаете, а большие вычеты по НДС имеют обоснованные причины. Вычет по авансам с трехлетним сроком давности. Нередко налоговики направляют компаниям требования о предоставлении пояснений, если в книге покупок отражен «отработанный» аванс с трехгодичным сроком давности. Например, в налоговой декларации за II квартал 2018 года заявлен «отработанный» аванс за I квартал 2015 года.
Несмотря на то, что представители Минфина не видят препятствий по заявленным вычетам со «старой» предоплаты Письмо от 07. В январе 2015 года компания получила предоплату от покупателя ООО «Лютик» в размере 118 000 руб. С полученной суммы предоплаты компания исчислила НДС в размере 18 000 руб. Однако продукция была изготовлена и отгружена только в мае 2018 года в связи с освоением новой технологической линии производства. В связи с этим компания отразила в книге покупок за II квартал 2018 года вычет в размере 18 000 руб. Трехгодичный срок для предъявления суммы НДС к вычету в данном случае не действует.
Налоговики уже опубликовали сведения с безопасными показателями на 1 ноября 2021 года. С данными налоговиков стоит сверить вычеты, когда будете готовить декларацию по НДС за 4 квартал 2021 года. Инспекция запросит пояснения и может вызвать на комиссию, если вычеты компании выше, чем по региону. Подозрения вызывают организации, которые отклоняются от общего показателя больше, чем на 5 процентов. Кроме высокой доли вычетов инспекторы могут попросить пояснения еще и при низком уровне. По словам налоговиков, если у организации нет вычетов вообще или же они минимальны, то это также вызовет вопросы, и компанию попросят представить пояснения. Поэтому налогоплательщику стоит определять коэффициент на конец каждого квартала, а не ограничиваться только календарным годом.
К примеру, по итогам 1 квартала 2021 года в расчет нужно взять данные о начисленном НДС и налоге к вычету за 2-4 кварталы 2021 года и 1-ый квартал 2021 года. Все данные нами уже рассчитаны и сведены в одну таблицу: Безопасная доля вычетов на 01.
Налоговый орган проверяет всю цепочку от разрыва до первой сущностной нетехнической компании.
Чаще всего именно она и становиться выгодоприобретателем. Процесс поиска выгодоприобретателя частично автоматизирован с помощью ресурса «Автоцепочки» иИАС КБ Информационно-аналитическая система контрольного блока. Несмотря на то, что разрывы по уплате НДС выявляются автоматически, акцептование выгодоприобретателя его утверждение , разакцептование и переакцептование осуществляется вручную.
Не вдаваясь в подробности этого процесса, следует отметить, что работа трудоемкая, имеет ограничение по времени например, если налоговый орган не успел за 15 дней обосновать, что выгодоприобретатель определен неверно, он считается акцептованным и именно его и надо побуждать подать «уточненки» , а ее качество зависит от профессионализма налогового инспектора. Если выгодоприобретатель акцептован утвержден , именно он и подлежит побуждению к добровольной доплате налогов в 2021 году больше половина поступлений от контрольной работы была именно от «побуждений» и добровольной доплаты, а не от ВНП и КНП. При попытке миграции смены налогового органа , в отношении акцептованного выгодоприобретателя назначается ВНП.
Также риском является и подача заявления на ликвидацию или реорганизацию организации, поскольку любая ликвидация является основанием для предпроверочного анализа поэтому старая рекомендация о ликвидации после трех лет отсутствия деятельности — по-прежнему актуальна. Между тем, выгодоприобретателем можно стать, потому что контрагент первого звена действительный выгодоприобретатель разрыва по НДС перестал быть сущностной компанией например, стал сдавать нулевые декларации. Для оценки вероятности выиграть спор с налоговиками по спорным контрагентам можно воспользоваться тестами, указанными в Письме ФНС России от 10.
Причем чем более ранний тест не пройден — тем хуже. Например, при отсутствии реальности сделки, тест на сторону договора не имеет значения. Кончено при решении о согласовании ВНП имеет значение и предполагаемая сумма доначислений, которая в регионах отличается: например, для Москвы комплексная проверка назначается при потенциальной сумме доначислений в 35 млн руб.
Как доказать обоснованность получения налоговой выгоды при оказании услуг, выполнении работ и поставке товара. Поставка товара. Претензии к вычетам по НДС по договорам поставки — самые распространенные.
Налоговики доказывают получение необоснованной налоговой выгоды анализируя следующие факты: Требуется ли товар налогоплательщику, если — да, то для чего, когда и сколько. Дублируется ли поставка от спорных контрагентов с неспорными. Отличается ли порядок оприходования товара.
Поставлялся ли товар реально: откуда, каким транспортом, маршрутом и водителями, за чей счет, имеются ли подтверждающие перевозку документы например, при самовывозе — путевые листы , мог ли транспорт по техническим характеристикам перевести товар грузоподъемность, время в пути, соответствие государственных номерных знаков заявленному транспорту , кто принимал товар на складе, где он хранился или хранится , соответствует ли склад условиям хранения, мог ли вообще уместиться товар на складе. Каким образом был найден поставщик интернет, выставки, рекомендации, личное знакомство руководителя , как велась преддоговорная работа телефоны, адреса электронных почт , как осуществлялся обмен документами: через директоров, менеджеров, бухгалтеров, экспедиторов, водителей почтой, курьерами, при личных встречах и т. Как подавались заявки на поставку, согласовывались цены.
Была ли проявлена должная осмотрительность. Почему был выбран именно этот поставщик цена, условия и сроки оплаты, наличие товара, эксклюзивность поставщика, успешная история взаимодействия в прошлые периоды и т. Подтверждается ли поставка товара допросами сотрудников и перевозчиков.
Как использовался купленный товар перепродан, списан в производство, находится на складе и т. Нет ли расхождений по дате покупки и продажи продали раньше, чем купили , мог ли товар использоваться в производстве требуется ли он в технологическом процессе, в каких объемах, мог ли налогоплательщик успеть переработать сырье для выпуска готовой продукции в заявленном объеме.
Если гарантия получена в электронной форме — в налоговую предоставляйте ее также в электронной форме. Если гарантия получена на бумаге — в налоговую нужно предоставить оригинал. Шаг 3. Получите решение ИФНС о возмещении или отказе в возмещении НДС Срок: 10 рабочих дней с даты подачи заявления 5 дней на принятие решения, 5 дней на сообщение налогоплательщику. Возможны два варианта решения: Решение об отказе в возмещении НДС.
В этом случае вы можете: В течение месяца со дня получения решения подать жалобу в УФНС по вашему региону. Ждать, когда закончится проверка декларации на возмещение НДС в стандартном порядке. Шаг 4. Если налог возмещен на расчетный счет позже, от ФНС будут проценты за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования. Но начисляют их не за весь период просрочки, а только с 10 дня с момента принятия решения ФНС о возмещении п. Чтобы получить указанные проценты, не нужно подавать никаких заявлений. Шаг 5.
Дождитесь результатов камеральной проверки Налоговая будет проверять декларацию независимо от того, возместили вам НДС ускоренно или отказали. Срок проверки: 1—3 месяца. Обычно «камералка» по НДС длится 2 месяца. Если нарушений нет , ИФНС в течение 7 дней после окончания проверки сообщит об этом и об отсутствии нарушений. На этом история с возмещением НДС будет успешно окончена. Если нарушения есть , ваше «общение» с налоговой продолжится. Какие документы направит налоговая, смотрите в таблице.