Для плательщиков УСН в 2024 году запланировано много изменений: установлены новые лимиты по доходам, новый порядок уменьшения налога за счёт страховых взносов, изменена форма декларации по УСН и КУДИР. В течение 2024 года контролируйте уровень доходов на соответствие промежуточному лимиту (199,35 млн рублей), чтобы вовремя начать применять повышенную ставку УСН. Как подсчитывается ограничение УСН по выручке 2024 года, будет подробно описано ниже.
Актуальные лимиты и ставки по УСН в 2024 году
Если после перехода на УСН организация перестала соответствовать этому условию, она переходит на общую систему с начала того квартала, в котором доля превысила 25 процентов п. В уведомлении о переходе на УСН долю учредителей в уставном капитале не указывают. На дату подачи уведомления о переходе на упрощенку доля участия других организаций в уставном капитале может превышать 25 процентов. Но если до 1 января в учредительные документы внести изменения и размер доли будет соответствовать требованиям, применять упрощенку можно письма Минфина от 17. Когда организация и ИП на упрощенке покупают долю в другой организации, на право применять спецрежим это никак не влияет. Размер приобретаемой доли не имеет значения. В перечне лиц, которым запрещено применять упрощенку, таких организаций и ИП нет п. Об этом сказано в письмах Минфина от 19. Можно ли применять УСН, если доля участия других организаций в уставном капитале превысила лимит, но на конец отчетного или налогового периода снизилась. Нет, нельзя.
Организации за редким исключением о них ниже не вправе применять упрощенку, если доля участия других организаций в их уставном капитале превышает 25 процентов подп. Если в течение отчетного налогового периода данное условие не выполняется, организация теряет право на упрощенку с начала квартала, в котором было допущено нарушение п. Если на конец отчетного налогового периода организация устранит нарушение по структуре уставного капитала, право на упрощенку не появится. Аналогичное мнение — в письмах Минфина от 03. Вновь перейти на упрощенку можно будет не раньше чем через год п. Организации на упрощенке, которые не обязаны соблюдать ограничения по доле в уставном капитале других организаций, поименованы в подпункте 14 пункта 3 статьи 346. Например, на некоммерческие организации ограничение по доле в УК не распространяется, поэтому НКО вправе применять упрощенку, даже если единственный учредитель — АО письмо Минфина от 21.
Иначе упрощенцу могут вменить необоснованную налоговую выгоду письмо ФНС от 03. Пониженные ставки устанавливаются на уровне регионов для плательщиков, которые соответствуют определенным критериям. Критерии прописываются в региональном законе. Например, это может быть определенный вид деятельности.
Но при этом наш предприниматель из примера не должен превысить лимит по годовому доходу в размере 265,8 млн. Если хочет остаться на УСН. А в 2025 году по какой ставке считать налог по УСН, если был доход от 199,35 и до 265,8 млн рублей? Или было сотрудников более 100, но менее 130? А если доход будет более, чем 265,8 млн.
По АУСН изменений нет — максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году — 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства и прописки вести бизнес по региональным налоговым ставкам — это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний. До 49 500 руб. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб.
Порядок расчета и уплаты
Новости и аналитика Новости Увеличились лимиты доходов для перехода и применения УСН в 2024 году. В соответствии с УСН 2024 лимит доходов для применения упрощенной системы налогообложения составляет 150 миллионов рублей в год. В соответствии с УСН 2024 лимит доходов для применения упрощенной системы налогообложения составляет 150 миллионов рублей в год. Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2023-2024 действует только для организаций. В Госдуму внесен проект поправок в налоговое законодательство, который предусматривает увеличение предельной величины дохода, дающей возможность применять УСН.
УСН в 2024 году: кому подходит упрощённая система налогообложения и как платить налоги
Про доходы и УСН Минфин уточнил, что величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСН с 1 января 2023 года, составляет 141,4 млн рублей. А уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов предложил повысить предприятиям обрабатывающего сектора величину годового дохода для целей применения УСН до 5 млрд рублей. Про бесплатное Госдума одобрила в третьем окончательном чтении поправки в закон о госрегистрации компаний и ИП, которые упростят получение копий учредительных документов юридических лиц из ЕГРЮЛ. Одобренный законопроект предусматривает бесплатное предоставление электронных копий, содержащихся в ЕГРЮЛ учредительного документа юридического лица, и внесенных в него изменений. Новая норма может вступить в силу уже до конца текущего месяца. Про первичку Минфин уточнил, как исчисляется срок хранения первичных документов , отражающих формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества. Статья 23 НК РФ обязывает налогоплательщика в течение пяти лет хранить данные бухгалтерского и налогового учета, а также других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих доходы, расходы и уплату налогов.
При этом, по мнению Минфина, срок хранения первичных документов, отражающих формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества, должен исчисляться с момента завершения начисления амортизации в налоговом учете. Опрос Про регистрацию В Госдуму поступил законопроект, устанавливающий возможность регистрации юрлиц и ИП по электронным адресам , сформированным в специальной государственной информационной системе. При этом такая информационная система должна: обеспечивать техническую возможность получения юридическом лицом или ИП юридически значимых сообщений; содержать сведения о месте нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или месте жительства ИП. Соответственно, регистрация по электронному адресу сохраняет подход к определению фактического места нахождения юридического лица или ИП по определенному адресу, который в обязательном порядке должен быть указан в специальной информационной системе. Это значит, что компания может быть зарегистрирована по электронному адресу, но при этом в информационной системе она должна указать в том числе свой фактический адрес. Про календари СКАЧАТЬ перекидной производственный календарь на 2023 год художественный, с зайцами, можно распечатать Про льготы В Госдуму поступили поправки в статью 407 НК РФ, которые предоставляют отдельным категориям граждан возможность применять к садовым домам освобождение от налога на имущество.
ИП, зарегистрированному в Ивановской области, но осуществляющему услуги общественного питания в Москве для применения освобождения от НДС достаточно чтобы среднемесячная заработная плата была почти в 2 раза ниже, чем у такого же ИП, но зарегистрированного в Москве. Приведут ли такие правила к развитию «налогового» туризма организаций общепита в субъекты с низким размером заработной платы и как с этим будут бороться налоговые органы — покажет время. При этом, чтобы соответствовать условиям освобождения от НДС услуг общепита, требования к размеру заработной платы должны были соблюдаться уже в 2023 году. Возможность воспользоваться освобождением от НДС раздробленным организациям общепита при расчете действительных налоговых обязательств — зачастую единственный способ значительно снизить доначисления в спорах по дроблению бизнеса. Строительство апартаментов С 01. От НДС освобождались услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с 214-ФЗ — за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения. Это позволяло не облагать НДС и услуги застройщика при строительстве апартаментов Постановление 11 арбитражного апелляционного суда от 16.
Но с 01. Иван Кузнецов, ведущий эксперт РФ в области налоговой и корпоративной безопасности бизнеса Нулевая ставка позволяет IT-компаниям вольно относиться к требованиям п. Несмотря на то, что высока вероятность продления срока действия нулевой ставки, 2024 год представляется удобным для осуществления некоторых спорных расходов. Новый перечень офшоров С 01. Первоначально расширенный перечень должен был применяться уже с 01. Иван Кузнецов, ведущий эксперт РФ в области налоговой и корпоративной безопасности бизнеса Несмотря на то, что экономические связи со странами, включенный в новый перечень практически прекратились, следует учитывать, что сделки с резидентами офшорных зон признаются контролируемыми, когда сумма доходов по ним за год превышает 120 млн рублей. Таким образом, количество контролируемых сделок может увеличиться, что требует учитывать возможность налоговых органов контролировать ценообразование по ним.
Какие изменения налогового законодательства повлияют на работу малого и среднего предпринимательства в 2024 году и какие способы оптимизации все еще относительно безопасны — на эти вопросы ответит практик в области налоговой и корпоративной безопасности на вебинаре в среду 22 ноября. Задайте и вы свой вопрос эксперту.
Налог по итогу года организации-упрощенцы в общем случае должны заплатить до 28 марта, а предприниматели — до 28 апреля следующего года включительно. Страховые взносы С января 2024 года до 49 500 рублей увеличивается сумма фиксированных страховых взносов за себя для ИП на УСН, если предприниматель заработал не более 300 000 рублей. Итого максимальная величина страховых взносов ИП на УСН в 2024 году ограничена суммой в 327 071 рубль. Напоминаем, что в 2024 году применяется порядок уменьшения налога на УСН с объектом «Доходы» на страховые взносы, введенный в 2023 году законом от 31. То есть предприниматель вправе сначала уменьшить налог, а потом в установленные сроки заплатить страховые взносы. С января 2024 года уведомления об исчисленных налогах станут обязательными. На их основании ФНС списывает деньги со счета плательщика и распределяет по соответствующим налогам и взносам.
В общем случае срок подачи уведомлений установлен на 25 число месяца, на который выпадает срок уплаты соответствующих налогов и взносов. Однако с 2024 года в отношении НДФЛ будет применяться особый порядок: организации и ИП обязаны предоставлять в ФНС уведомления об исчисленном налоге с заработных плат работников дважды в месяц: не позднее 25 числа — по налогу за 1 — 22 число текущего месяца; не позднее 3 числа — по налогу с 23 по последнее число предыдущего месяца.
Например, купить патент для фотоателье, а для розничной торговли применять УСН. Подать в налоговую инспекцию заявление на получение патента и указать любую дату начала патента. Если предприниматель планирует заниматься несколькими видами одновременно, нужно оформить патент на каждый из них и подать сразу несколько заявлений. Образец заявления на получение патента. Источник: 1gl. ИП может выбрать ПСН, если соответствует требованиям. Сотрудники — до 15 человек. Учитываются сотрудники, которые работают в ИП по всем видам деятельности.
Виды деятельности входят в перечень разрешенных. Например, ПСН можно оформить для ремонтной мастерской, фотоателье, ювелирной лавки и экскурсионного бюро. Стоимость патента — это и есть налог. Он заменяет подоходный налог, НДС и налог на имущество. Цена зависит от срока, места и вида деятельности.
На 2024 год установлены новые лимиты по доходам для применения УСН
Порядок уплаты налога при смене упрощенцем региона С 2024 года в силу вступили изменения в статью 346. Теперь при смене места нахождения бизнеса в течение календарного года налог, включая авансы, исчисляется по ставке, действующей в регионе по новому адресу. Соответствующие разъяснения Минфина содержатся в Письме от 23. Сумма налога рассчитывается из значения ставки в новом регионе на последнюю дату того периода, за который подается декларация по УСН. Изменений немного, и они такие: На титульном листе убрали строку для указания адреса места нахождения организации или ИП.
Откорректировали отдельные графы 5, 6, 8-10, 14 раздела II. Исключили раздел IV, где ранее упрощенцам на объекте «Доходы» нужно было отражать страховые взносы.
Сложить числа, полученные в шагах 2 и 4. Полученное число — размер налога. Регионы имеют право устанавливать нулевую ставку для впервые зарегистрированных предпринимателей, которой они могут пользоваться до конца 2024 года. Это называется налоговыми каникулами.
С 1 числа квартала, в котором возникло превышение лимита по УСН 200 млн руб. Тоже правило касается и организации на УСН. Как изменились правила и требования по ее заполнению? На что обратить внимание при формировании и сдаче декларации 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ИП может отказаться на год от начисления НДС , если за 3 предыдущих месяца он получил выручку менее 2 млн руб. Данное уведомление необходимо отправить в ИФНС не позднее 20 числа месяца, с которого планируется применять право на освобождение от НДС п. Какие налоги платит ИП при смене режима в 2024 году До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН за переходным кварталом , в крайний раз в бюджет перечисляется налог по «упрощенке» п. Это делается равными долями до 28 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим первым кварталом п. Годовой платеж вносится до 15 июля года, следующего за истекшим первым налооговым периодом по НДФЛ п. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение. Что предпринять компании: Сообщить контрагентам о начислении НДС и по возможности перезаключить текущие договоры, включив НДС в их цену. Решить, продолжает ли компания использовать кассовый метод или переходит на метод начисления, — не менять прежний порядок могут компании, у которых выручка без НДС за предыдущие 4 квартала была равна как максимум 1 млн руб. Пересмотреть и внести изменения в учетную налоговую политику. Завести налоговые регистры — книги продаж, покупок по НДС , по налогу по прибыли и по налогу на имущество.
Предыдущее повышение произошло год назад — 1 января 2021 года. В пояснительной записке к проекту поправок сообщается, что очередное увеличение нужно из-за того, что достижение субъектами МСП выручки в 200 млн руб. Поэтому на текущий момент законодатели считают более оправданным установление ограничения в 350 млн рублей для налогоплательщиков, применяющих УСН, в том числе для организаций и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД. Благодаря увеличению лимита большее число предпринимателей сможет применить спецрежим УСН, что простимулирует развитие малого бизнеса.
Минэкономразвития предложило коэффициент-дефлятор для УСН на 2024 год
Лимит для применения в 2024 году УСН будет поднят на 5,4%. На 2024 год установлен новый Упрощенный налоговый режим (УСН) с лимитом по выручке. Условия установления УСН лимита по выручке 2024 для ИП Для индивидуальных предпринимателей в 2024 году действует упрощенная система налогообложения УСН, в рамках которой устанавливается лимит по выручке. Ограничения по выручке при УСН в 2024: предельный размер дохода для перехода на УСН, для сохранения права на применение системного режима у ИП и организации. В 2024 году лимит дохода для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) будет повышен с 150 до 200 миллионов рублей.
Январь 2024 года: 4 изменения для бизнеса
Таким образом, в 2023 году с учетом коэффициента 1,257 сумма доходов по УСН не должна превышать 188,55 млн руб. В 2024 году с учетом коэффициента 1,329 эти лимиты равны 199,35 млн руб. Об утрате права на УСН вы должны сообщить в налоговую. Как заполняется такое сообщение, подробно рассмотрено в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к разъяснениям и заполненному образцу. Метод определения доходов при УСН Доходы для определения лимита УСН на 2023-2024 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом ст. Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.
Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.
Налог при УСН организации за 1 квартал 2024 г. НДС 1 платеж за 1 квартал 2024 г. НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 апреля 2024 г.
Транспортный налог за 1 квартал 2024 г.
По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Отправить Сообщение успешно отправлено Закрыть Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Ваше сообщение:.
За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года. Срок уплаты имущественных налогов за год для компаний — не позднее 28 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Срок уплаты авансовых платежей за первый, второй и третий кварталы — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом. Авансовые платежи не уплачиваются, если это предусмотрено в законе субъекта РФ или в акте местного самоуправления.
Что будет, если не уплатить налоги вовремя? Начислят пени или оштрафуют. Пени начислят за просрочку авансового платежа — рассчитать размер пени можно здесь. Больше о штрафах за неуплату можно прочитать в статье 122 НК РФ. Как перейти на упрощёнку Всем компаниям и ИП при их регистрации автоматически устанавливают общую систему налогообложения. Если компания хочет перейти на УСН и соответствует требованиям этого режима , она должна уведомить об этом налоговую. Подавать уведомление можно одновременно с пакетом документов на регистрацию или не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Действующие компании и ИП могут перейти на упрощённый режим только со следующего года. Для этого они также подают уведомление в налоговую.
Срок подачи — до 31 декабря текущего года. В 2024 году 31 декабря будет выходным, поэтому заявление можно подать до 9 января 2025 года. Скачать форму уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения можно здесь. С какими режимами можно совмещать УСН? Упрощёнку можно совмещать только с патентом.
Изменения для ИП и компаний на УСН в 2024 году
Лимит для возможности перехода на УСН с 2025 года составит 149,51 млн рублей, а лимит дохода для применения ставок 8% и 20% — 265,8 млн рублей. Обязательный переход на уведомления по ЕНП. Ограничения по выручке при УСН в 2024: предельный размер дохода для перехода на УСН, для сохранения права на применение системного режима у ИП и организации.
Порядок расчета и уплаты
Как подсчитывается ограничение УСН по выручке 2024 года, будет подробно описано ниже. Например, на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» ИП может выбрать выгодный вариант только рассчитав разницу между доходами и расходами. 6% нельзя превышать сумму в 188,55 Увеличение лимита по выручке С 2024 года вступают в силу новые правила и изменения, касающиеся увеличения лимита по выручке для упрощенной системы налогообложения УСН. Традиционно, новый 2024 год для упрощенцев начинается с изменения лимитов по доходам и величины фиксированных страховых взносов. Повышение лимита доходов В 2024 году планируется повышение лимита упрощенной системы налогообложения УСН.
Новый законопроект может повысить максимальный лимит для применения УСН
С того квартала, где был превышен лимит, используйте общую систему налогообложения, учитывайте НДС, налог на прибыль. Кроме того льготы по налогу на имущество также перестает действовать, рассчитывайте и уплачивайте налог в обычном режиме.
Увеличение МРОТ Нельзя сказать, что увеличение минимальной оплаты труда стало неожиданностью — это происходит каждый год, но всё же об этом тоже стоит сказать.
Действия бизнеса в этой ситуации стандартные — проверить трудовые договоры, поднять зарплаты и обновить локальные акты, если в них фигурирует МРОТ. Налоговая ставка при переезде ИП С 1 января 2024 года индивидуальные предприниматели, которые сменили место жительства и прописку, могут работать по ставкам УСН, действующим в регионе. Это актуально для ИП, которые переезжают в регионы со льготными налоговыми ставками.
К числу таких относятся, например, Республика Калмыкия, Приморский край, Мурманская область и другие регионы. Новый порядок уплаты налога на имущество Если у вас есть собственный офис или складское помещение, учтите, что с 1 января 2024 начинают действовать новые правила.
Есть и другие дефляторы, которые, например, увеличивают сумму авансовых платежей по НДФЛ у иностранцев с патентом на работу или величину торгового сбора. Коэффициенты нужны, чтобы менять прописанные в НК РФ фиксированные лимиты в зависимости от инфляции. Что произошло. Минэкономразвития предложило новые коэффициенты-дефляторы на 2024 год.
Налог на прибыль ежемесячные авансы доплата за 1 квартал 2024 г. Налог на имущество организаций за 1 квартал 2024 г. Земельный налог для организаций за 1 квартал 2024 г. Декларация 3-НДФЛ за 2023 г.
МРОТ вырос на 20%, другой порядок уплаты НДФЛ: что ждет бизнес в 2024 году
С учетом этого показателя лимиты доходов по УСН на 2024 год составляют. 6% нельзя превышать сумму в 188,55 С 1 января 2024 года начинают действовать новые лимиты по доходам предпринимателей, которые хотят оставаться на упрощенке. Ограничения по выручке при УСН в 2024: предельный размер дохода для перехода на УСН, для сохранения права на применение системного режима у ИП и организации. Лимит для применения в 2024 году УСН будет поднят на 5,4%.