Закон о самозанятых гражданах – текст, виды деятельности самозанятых, комментарии. ФЗ 422 запрещает им совмещать основную деятельность с самозанятостью, но есть одно официальное исключение: госслужащие имеют право быть плательщиками налога на профессиональный доход, если зарегистрировались в качестве самозанятых с целью сдачи в. Учитывайте все требования и ограничения, которые устанавливает Закон о самозанятых от 27.11.2018 № 422‑ФЗ. Статус самозанятого: ограничения для плательщиков НПД.
Что говорит статистика
- Защита документов
- Комментарии
- Кто такие самозанятые?
- Самозанятые в 2024 году: изменения, налоги, плюсы и минусы
- Изменения по самозанятым в 2024 году
Самозанятость и налог на профессиональный доход: как это работает
Этот налог заменяет самозанятым гражданам все остальные. Его начисляют только за периоды, когда были заработки. Если доходов за месяц не было, то и налоги за этот месяц не платим. Налоговая ставка. Для самозанятых граждан она зависит от источника прибыли ст. Чтобы ИФНС правильно рассчитала налог, самозанятому придется указывать в приложении, сколько и от кого он получил денег, кто из плательщиков является физлицом, кто ИП, а кто — фирма. Обратите внимание Налоговые ставки для самозанятых граждан едины по всей стране и установлены на весь срок действия программы. Регионы и федеральный центр не смогут их поднять до 2029 года п. Налоговый вычет.
Его предоставляют всем самозанятым автоматически. Писать заявления и подавать декларацию не нужно. Это одноразовый бонус — государство готово на некоторое время снизить самозанятому налоговую ставку ст. Льгота действует, пока самозанятый не сэкономит на НПД 10 тыс. Не успеет израсходовать вычет в 2020-м, льгота переносится на 2021-й. Налоговая база. Это все деньги, полученные за выполнение самозанятым услуг и работ ст. НПД рассчитывается на все доходы, кроме трудовых и полученных от разовых имущественных сделок.
Представим, что самозанятый — строитель Пётр. Он официально работает в подрядной организации, в свободное время выполняет мелкие ремонты. А еще сдает квартиру посуточно. Налоговая база по НПД — доходы от ремонтов и аренды. Налоговый период. Это срок, за который суммируют прибыль и начисляют НПД. Его рассчитывают помесячно п. Уведомление за прошлый месяц ИФНС пришлет в этом месяце до 12 числа.
Заплатить налоги нужно в течение 13 дней — до 25 числа. Пример расчета НПД. Представим, что наш строитель Петр выполнил в ноябре: 4 заказа на мелкий ремонт — по 5 тыс. Всего — 47 тыс.
Нутрициология и диетология.
Фитнес, индивидуальные и групповые тренировки танцы, йога, пилатес. Большинство указанных профессий позволяют зарабатывать в том числе в онлайн-формате. При желании разрешено работать в арендованном помещении. Но самостоятельно открыть полноценное заведение, например, спортзал, не получится. Поскольку для проведения занятий в помещении требуется иметь разрешения от пожарных, санстанции, которые невозможно оформить без статуса ИП.
Да и нанимать персонал самозанятому нельзя. Сфера красоты Формат самозанятости отлично подходит для специалистов, работающих в сфере красоты, — с выездом к клиенту, на дому или арендуя рабочее пространство. Дополнительно можно не просто работать косметологом, парикмахером, делать маникюр или эпиляцию, но и проводить консультации по вопросам в этой сфере. Следует не забывать ограничения: нельзя заниматься торговлей сопутствующими товарами и привлекать других лиц. Например, для уборки арендованного рабочего места.
К этой нише относятся мастера тату, перманентного макияжа и пирсинга. Подобные услуги относятся к категории бытовых косметических и не требуют медицинской квалификации специалиста. Соответственно он может работать на режиме НПД. Финансовые услуги В отрасли финансов есть несколько направлений, которые подпадают под формат самозанятости: Бухгалтерия. Многие бухгалтеры делают выбор в пользу сотрудничества с разными организациями на условиях аутсорсинга, а не штатной единицы.
Важно, чтобы при этом взаимодействие не напоминало трудовые отношения, когда подразумевается ежедневный график работы, премирование, необходимость соблюдать корпоративные правила и нести ответственность при их нарушении. Уход за животными Еще одна из популярных сфер для регистрации самозанятости касается домашних животных: ухода грумминга — стрижки, обрезки когтей; кинологии; дрессировки; передержки животных догситтеров, няни для собак. Самозанятый не имеет права открыть зоомагазин, но среди перечня разрешенных занятий в приложении «Мой налог» упоминается «Вакцинация животных». Можно также оказывать ветеринарные услуги, поскольку они не требует получения лицензии. Но при этом нельзя реализовать ветеринарные лекарственные препараты.
Во-первых, это будет являться перепродажей, во-вторых, их реализация разрешена только при наличии лицензии. Юридические услуги Положения закона не предполагают запрета на применение режима НПД для юристов. В этой сфере разрешено: консультировать граждан и организации; помогать с составлением договоров и других юридических документов; принимать участия в судебных заседаниях для защиты интересов клиентов. Самозанятыми не могут работать адвокаты, медиаторы, нотариусы. Свои плюсы в сотрудничестве с самозанятыми юристами получают и представители бизнеса.
Если эта дискриминация будет отменена хотя бы для одной категории пенсионеров — самозанятых, — это станет маленьким шажком в правильном направлении, — замечает она. Однако наиболее предпочтительным вариантом включения самозанятых в страховую пенсионную систему, по суждению Оксаны Дмитриевой, является фиксированный платеж, который должен быть эквивалентен взносам на один пенсионный коэффициент балл ежегодно. В любом другом варианте будет иметь место неравенство условий для работников по найму, ИП и самозанятых, убеждена экономист. Для появления права на страховую пенсию самозанятый должен добровольно вступить в программу обязательного пенсионного страхования, чтобы накопить необходимый стаж и величину индивидуального пенсионного коэффициента. Также самозанятые сегодня не подлежат обязательному социальному страхованию. Это значит, что они не имеют право на получение пособия по временной нетрудоспособности и других льгот. Предлагаемое нововведение простимулирует часть граждан, беспокоящихся об утрате права на пособие, зарегистрироваться в качестве самозанятых, поясняет эксперт.
Он добавляет, что если сейчас для всех самозанятых приветственный бонус составляет 10 тыс. Справка «Известий» Все самозанятые имеют право на налоговый бонус в 10 тыс. Он применяется автоматически и уменьшает ставку налога, пока не будет полностью потрачен. Более того, ТПП предлагает распространить на микропредприятия условия, созданные для самозанятых. Ведь именно у последних нет проверок, отчетности, обязанности платить страховые взносы и так далее.
Эксперимент будет проводиться по 31. При этом в течение указанного срока не могут ни увеличиваться налоговые ставки, ни уменьшаться предельный размер дохода, позволяющий применять этот спецрежим ч. Плательщики НПД также часто именуются самозанятыми.
О законе о самозанятых гражданах, видах деятельности и налогах, от которых освобождаются плательщики НПД, расскажем в нашей консультации. Закон о самозанятых — виды деятельности Применять спецрежим могут физические лица, занятые видами деятельности, при ведении которых закон не требует обязательной регистрации в качестве ИП. Но даже если физлицо не было обязано, но зарегистрировалось в качестве ИП, оно тоже имеет право на применение спецрежима. У физлиц не должно быть работников, с которыми заключены трудовые договоры, а доход, учитываемый при определении налоговой базы по спецрежиму, не должен превышать в текущем году 2,4 млн. Обращаем внимание, что не вправе применять спецрежим следующие физлица ч. Из последней категории под исключение попали сахаросодержащие напитки пп. То есть при их продаже самозанятым быть можно; перепродающие товары, имущественные права за исключением продажи имущества, использовавшегося физлицами для личных, домашних или иных подобных нужд ; занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых; ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров; оказывающие услуги по доставке товаров с приемом передачей платежей за указанные товары в интересах других лиц за исключением оказания таких услуг при условии применения ККТ, зарегистрированной продавцом. Если лицо применяет иные спецрежимы или ведет предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, применять экспериментальный спецрежим оно не вправе п.
На «самозанятых» будут распространятся требования ФЗ № 115-ФЗ
Только с помощью официальных консультаций и разъяснительных писем Минфина удается выяснить, какие именно варианты заработка подходят под критерии налогового режима на профессиональный доход НПД. Курьерские услуги В письме Минфина от 11. Но только если заказчиками их услуг не выступают настоящие и бывшие работодатели если с момента увольнения прошло менее двух лет. Это сделано, чтобы компании не начали массовый «перевод» своих курьеров в самозанятых. Услуги маркетолога Письмо Минфина от 06. Ограничения все те же, что и для курьеров: нельзя сотрудничать с текущим или бывшим работодателем. Риэлторская деятельность В письме Минфина от 22. Продажа товаров Перепродажа напрямую запрещена законом. Но исключением является продажа имущества, которое до этого использовалось для личных домашних нужд.
Также в письме ФНС от 19.
Домашнее хозяйство и ремонт Людей, работающих на себя в сфере бытовых услуг, невероятно много. Сюда относятся домработницы и помощники по хозяйству, сторожа, няни и сиделки, частные повара, люди, выгуливающие собак. Все, что связано с ремонтом, когда мастер самостоятельно или в компании таких же специалистов как он выезжает на объект, чтобы починить кран, заменить проводку, переклеить обои или повесить полочку, также подходит под самозанятость. Ограничений по объему работ и их сложности нет. Кто-то специализируется на мелком бытовом ремонте, а кто-то выполняет все ремонтные работы под ключ. Красота и здоровье Стоит открыть соцсети, как рекой льются советы диетологов, косметологов и прочих экспертов по здоровью или в сфере красоты. Это огромная ниша, где работают тысячи людей. Можно оказывать консультационные психологические услуги, стать коучем или открыть массажный кабинет. Парикмахер может стричь клиентов на дому или арендовать коворкинг.
А такие услуги, как маникюр и педикюр от мастера, работающего на себя, распространены повсеместно. Успех заключается в том, что такое предприятие всем выгодно: клиент не переплачивает комиссию салону, за счет чего мастера могут немного снизить цены. Главное условие в том, что человек работает на себя. Нельзя открыть салон красоты и нанять сотрудников будучи самозанятым. Образование К частному репетитору хотя бы раз в жизни обращался практически каждый. Эта деятельность по-прежнему востребована, а с появлением онлайн-формата занятий популярность репетиторов увеличилась. Зачем ходить на групповые курсы иностранного языка, если можно позаниматься индивидуально с учителем в скайпе? Ограничений по преподаваемым предметам нет. Возможно все от математики до духовных практик и медитаций — был бы спрос. Сюда же можно отнести тренеров по фитнесу.
Можно давать онлайн-уроки, заниматься с клиентами лично или просто составлять индивидуальные тренировки по запросу. Искусство и развлечения Сфера развлечений необычайно популярна со времен древних римлян, только НПД тогда еще не было. Фотографы и художники, детские аниматоры, развеселые ведущие, классные музыканты или всезнающие гиды также могут оформить самозанятость. Юридические и бухгалтерские услуги В современном мире юристу или бухгалтеру вовсе не обязательно сидеть в офисе на пятидневке. Многие специалисты отправляются в свободное плавание в мир фриланса. Бухгалтер может наниматься на работу в разные организации и периодически помогать решать операционные вопросы, связанные с налоговыми проверками, считать зарплату или сдавать отчеты. Юрист может консультировать, помогать подготовить документы, написать и отправить иск в суд. При желании можно писать профессиональные статьи в тематические издания. Сфера IT Одна из самых популярных и желанных сфер деятельности — информационные технологии, внутри которой невероятно большое количество ответвлений. Программисты, веб-дизайнеры, тестировщики, аналитики — лишь небольшой перечень специалистов, которые могут работать в качестве самозанятых на себя.
Снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется в случае отказа от применения специального налогового режима, а также в случаях, если физическое лицо прекращает удовлетворять требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона, при представлении в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" заявления о снятии с учета. Датой снятия физического лица с учета в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. Не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком заявления о снятии с учета, налоговый орган уведомляет указанное лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал либо через уполномоченную кредитную организацию в случае представления заявления о снятии с учета указанной кредитной организацией о снятии с учета физического лица в качестве налогоплательщика. При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение специального налогового режима или о несоответствии налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета. При выявлении налоговым органом факта несоответствия физического лица на дату его постановки на учет в качестве налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона постановка на учет такого физического лица аннулируется. При снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика по инициативе налогового органа аннулировании постановки на учет налоговый орган уведомляет об этом такое физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал либо через уполномоченную кредитную организацию в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией. Обязанность по уплате налога, исчисленного с даты, с которой физическое лицо по инициативе налогового органа снято с учета в качестве налогоплательщика произведено аннулирование постановки такого лица на учет , прекращается на дату снятия с учета аннулирования постановки на учет. Лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с частью 2 статьи 4 настоящего Федерального закона. Статья 6.
Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав. Статья 7. Порядок признания доходов 1. В целях настоящего Федерального закона датой получения доходов от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг, имущественных прав на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств. Индивидуальные предприниматели, ранее применявшие иные специальные налоговые режимы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, при переходе на специальный налоговый режим не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав , оплата частичная оплата которых произведена после перехода на специальный налоговый режим в соответствии с настоящим Федеральным законом, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога. Статья 8. Налоговая база 1.
Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав , являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода. В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты предварительной оплаты товаров работ, услуг, имущественных прав , на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход. Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты предварительной оплаты товаров работ, услуг, имущественных прав , или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение "Мой налог" или уполномоченных операторов электронных площадок и или уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки. При наличии оснований полагать, что доступ к информационному обмену при применении налогоплательщиком специального налогового режима имеют неуполномоченные лица, операции по корректировке в сторону уменьшения ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов могут быть ограничены налоговым органом до представления налогоплательщиком лично, в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика пояснений с указанием причин такой корректировки. Налогоплательщик также вправе представить подтверждающие документы. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по этому налогу или подлежит возврату в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации. Статья 9.
Налоговый период 1. Налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет. При снятии налогоплательщика с учета в налоговом органе последним налоговым периодом признается период времени с начала календарного месяца, в котором осуществляется снятие с учета, до дня такого снятия с учета. Если постановка на учет и снятие с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика осуществлены в течение календарного месяца, налоговым периодом является период времени со дня постановки на учет в налоговом органе до дня снятия с учета в налоговом органе. Статья 10. Налоговые ставки Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав физическим лицам; 2 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам. Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога 1.
Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона.
Степанову пришлось пересчитать налог и оплатить с полученного за этот период дохода налог по УСН. Сдача налоговой отчетности За период неправомерного совмещения двух режимов Степанову нужно будет отчитаться по УСН — сдать декларации сразу за 3 года. ПСН Для патентщиков последствия куда более серьезны. Если ИП на ПСН не прекратит работу по патентному виду деятельности или не дождется окончания срока действия патента и перейдет на НПД, возникнут такие последствия: Доначисление налога по ОСНО за период с даты окончания срока действия патента по дату снятия с НПД Это связано с тем, что когда срок действия патента закончился, ИП фактически переводится на общую систему налогообложения. Доначисление страховых взносов Как и в случае с упрощенкой и сельхозналогом, если ИП снялся с НПД, он должен заплатить страховые взносы за весь период неправомерного совмещения. После регистрации в качестве самозанятого, ИП автоматически снимется с режима, который он применял до перехода на НПД.
Сейчас законопроект находится на стадии предварительного рассмотрения. Точная дата, когда его примут, неизвестна. Но, согласно пояснительной записке, если поправки примут, они вступят в силу с 1 января 2024 года.
На «самозанятых» будут распространятся требования ФЗ № 115-ФЗ
| Как стать самозанятым в 2024 году: пошаговая инструкция | Банки.ру | Самозанятому нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности. |
| Виды деятельности для самозанятых: чем можно и чем нельзя заниматься плательщикам НПД | Федеральный закон № 422-ФЗ. |
| На что рассчитывать самозанятым в 2024 году | Официальный сайт Новосибирска | Самозанятому нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности. |
На «самозанятых» будут распространятся требования ФЗ № 115-ФЗ
По ФЗ №422, гражданин на самозанятости может заниматься несколькими видами деятельности из этого перечня. Перечень разрешенных видов деятельности Закона № 422-ФЗ не ограничен. Однако Закон № 422-ФЗ устанавливает запреты на применение специального налогового режима в определенных ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ случаях. Деятельность самозанятых граждан регулируется 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход (НПД) и другими законами (в частности НК РФ и ГК РФ). Следовательно, если ваш вид деятельности не поименован в качестве запрещенных для самозанятых лиц, вы вправе перейти на уплату НПД. Основным правовым актом, который регулирует деятельность самозанятых, является федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 №422-ФЗ (-далее ФЗ).
Самозанятость и налог на профессиональный доход: как это работает
| Прокурор разъясняет - Прокуратура Ставропольского края | ФЗ 422 запрещает им совмещать основную деятельность с самозанятостью, но есть одно официальное исключение: госслужащие имеют право быть плательщиками налога на профессиональный доход, если зарегистрировались в качестве самозанятых с целью сдачи в. |
| Самозанятые в 2024 году: изменения, виды деятельности, налоги, закон | Самозанятые граждане в 2024 году, список видов деятельности для самозанятых и система налогообложения. |
| Проверка самозанятых с 1 марта 2024: новые правила для работодателей | Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ. |
| Самозанятые граждане 2023: кто это, преимущества и налогообложение - Dokia | Разберемся, какие виды деятельности разрешены самозанятым, в каких случаях придется платить повышенный налог и когда лучшей перейти в статус ИП. |
Кто такие самозанятые граждане и какие налоги они платят
Поскольку закон принят на федеральном уровне, при разработке регионального закона об утверждении перечня видов деятельности самозанятых граждан данная норма должна быть учтена. Все Указ Распоряжение Федеральный закон Федеральный конституционный закон Послание Закон Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации Кодекс. Список видов деятельности и профессий разрешенных для самозанятых в 2024 году. Новые возможности самозанятых в 2024, Кто может работать как самозанятый и как оформиться. Статьи федерального закона о самозанятых очерчивают границу правового поля самозанятых, определяя круг лиц, которые могут воспользоваться данным налоговым режимом и порядок уплаты налога. Их деятельность регулирует закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ: он устанавливает, кто такие самозанятые, дает расшифровку термину «профессиональный доход» и определяет порядок признания доходов и уплаты налогов самозанятыми. Даже в законе 422-ФЗ прописаны только те виды деятельности, при которых оформить самозанятость не получится.
Налог на самозанятых граждан 2024
Нарушение самозанятым запретов, установленных Законом № 422-ФЗ, приведет к утрате права на применение спецрежима (в отношении доходов по конкретной сделке или в целом по всей деятельности). Согласно Федеральному закону от 27.11.18 № 422-ФЗ (далее — Закон о самозанятых), указанные физлица могут стать плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Учитывая сложности, которые возникали у самозанятых с переходом на этот режим налогообложения, законодатель подготовил поправки в закон № 422-ФЗ.
Законодательство о самозанятых
Информационный обмен с налоговыми органами 1. Мобильное приложение "Мой налог" - программное обеспечение федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, применяемое физическими лицами с использованием компьютерного устройства мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер , подключенного к информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" далее - сеть "Интернет" , в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Порядок использования мобильного приложения "Мой налог" размещается в сети "Интернет" на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, вправе через мобильное приложение "Мой налог" или через кредитную организацию уполномочить на реализацию установленных настоящим Федеральным законом прав и исполнение обязанностей операторов электронных площадок и или кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, включая получение от налоговых органов сведений, полученных налоговыми органами при применении такими физическими лицами специального налогового режима. В целях настоящего Федерального закона операторы электронных площадок и кредитные организации осуществляют информационный обмен с налоговыми органами при условии соответствия таких операторов электронных площадок и кредитных организаций требованиям критериям и соблюдения ими порядка, указанных в протоколах информационного обмена, размещаемых федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на его официальном сайте в сети "Интернет". В целях настоящего Федерального закона оператор федеральной государственной информационной системы "Единый портал государственных и муниципальных услуг функций " далее - единый портал осуществляет информационный обмен с налоговыми органами для целей постановки на учет и снятия с учета физического лица в качестве налогоплательщика в соответствии с протоколами информационного обмена, размещаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на его официальном сайте в сети "Интернет". Операторами электронных площадок в целях настоящего Федерального закона признаются организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие с использованием сети "Интернет" услуги по представлению технических, организационных, информационных и иных возможностей с применением информационных технологий и систем для установления контактов и заключения сделок по реализации товаров работ, услуг, имущественных прав между продавцами исполнителями и покупателями заказчиками. Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении "Мой налог".
Датой представления получения лицами, применяющими специальный налоговый режим, документов информации , сведений считается дата их получения направления налоговым органом. Документы информация , сведения, направленные налоговым органом физическому лицу, применяющему специальный налоговый режим, в соответствии с настоящим Федеральным законом через мобильное приложение "Мой налог", уполномоченного оператора электронной площадки, уполномоченную кредитную организацию или единый портал, на бумажном носителе по почте не направляются. В случае возникновения в информационных системах налоговых органов технологического сбоя, влекущего невозможность исполнения предусмотренных настоящим Федеральным законом обязанностей налогоплательщиков, такие обязанности считаются исполненными без нарушения срока при условии, что они исполнены не позднее дня, следующего за днем устранения указанного сбоя. Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход 1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход далее - налогоплательщики признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. Статья 5.
Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима 1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Для граждан Российской Федерации, воспользовавшихся доступом к личному кабинету налогоплательщика для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, представление сведений из паспорта гражданина Российской Федерации, фотографии физического лица не требуется. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков граждан других государств - членов Евразийского экономического союза, а также граждан Украины осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Заявление о постановке на учет, сведения из паспорта гражданина Российской Федерации, фотография физического лица формируются с использованием мобильного приложения "Мой налог". Граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины вправе уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учет и или снятии с учета.
В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации. При этом фотография физического лица не представляется. Граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины вправе представить в налоговый орган заявление о постановке на учет и или снятии с учета в качестве налогоплательщика через единый портал. В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи оператора единого портала. При выявлении противоречий между представленными физическим лицом документами информацией , сведениями налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" уведомляет физическое лицо об отказе в постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика с указанием причин отказа не позднее дня направления заявления о постановке на учет. При выявлении несоответствия документов информации , сведений, представленных физическим лицом, уполномоченной кредитной организацией либо оператором единого портала, сведениям, имеющимся у налогового органа, налоговый орган уведомляет физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал либо через уполномоченную кредитную организацию в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией об отказе в постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика с указанием причин отказа не позднее шести дней, следующих за днем направления заявления о постановке на учет. При выявлении налоговым органом факта несоответствия физического лица требованиям, предусмотренным частью 2 статьи 4 настоящего Федерального закона или частью 11 настоящей статьи, налоговый орган уведомляет физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал либо через уполномоченную кредитную организацию в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией об отказе в постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика с указанием причин отказа не позднее дня, следующего за днем направления заявления о постановке на учет.
В случае, если обстоятельства, указанные в частях 6 - 8 настоящей статьи, не выявлены, налоговый орган в сроки, установленные данными частями, осуществляет постановку на учет физического лица в качестве налогоплательщика и уведомляет физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал либо через уполномоченную кредитную организацию в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией о такой постановке. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления. Физическое лицо после снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика при отсутствии у него неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется в случае отказа от применения специального налогового режима, а также в случаях, если физическое лицо прекращает удовлетворять требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона, при представлении в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" заявления о снятии с учета. Датой снятия физического лица с учета в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. Не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком заявления о снятии с учета, налоговый орган уведомляет указанное лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал либо через уполномоченную кредитную организацию в случае представления заявления о снятии с учета указанной кредитной организацией о снятии с учета физического лица в качестве налогоплательщика. При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение специального налогового режима или о несоответствии налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета.
При выявлении налоговым органом факта несоответствия физического лица на дату его постановки на учет в качестве налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона постановка на учет такого физического лица аннулируется. При снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика по инициативе налогового органа аннулировании постановки на учет налоговый орган уведомляет об этом такое физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал либо через уполномоченную кредитную организацию в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией.
Крупные блогеры с большими заработками обычно регистрируют ИП, что позволяет нанимать помощников. Для начинающего блогера, которому не нужно иметь наёмных работников, платить обязательные взносы за себя и тратить время на сдачу деклараций, самозанятость будет прекрасной альтернативой. Каких-либо ограничений в выборе ниши для обучения не предусмотрено. Причём самозанятые могут давать знания своим подопечным как при личных встречах, так и в онлайн-формате через Skype, Zoom , который набирает популярность в последние годы.
Общественное питание В статусе самозанятого можно готовить различные продукты питания. Поскольку санитарных правил, утверждённых специально для плательщиков НПД, не разработано, необязательно даже оформлять медицинскую книжку. Самые популярные направления — домашние кондитеры и тортоделы. Как правило, реализация осуществляется через социальные сети. Заниматься готовкой можно у себя дома или в арендованном помещении, но продавать там же продукты нельзя. Чтобы открыть ту же кондитерскую и пройти необходимые проверки, придётся оформить минимум ИП.
Самозанятые могут также сотрудничать с предприятиями, ИП и физическими лицами. Но важно не осуществлять деятельность в интересах заказчика, а сотрудничать по гражданско-правовому договору. Строительство и ремонт Плательщиками НПД могут быть специалисты, занимающиеся ремонтом квартир и домов, проектированием и дизайном, строительством, отделочными работами, ремонтом бытовой техники. А также сантехники, электрики, плотники. Но режим будет скорее актуален для небольшого бизнеса в указанных направлениях, чтобы вписаться в ограничение по доходу за год до 2,4 млн. Сфера здоровья и спорта В перечень разрешённых видов деятельности входят: Массаж.
Речь идёт только о бытовом массаже. Есть также медицинский массаж, который относится к категории медицинских услуг и требует наличия соответствующей лицензии. А самозанятым её не выдают. Для работы психологом достаточно только профильного образования, наличие лицензии не требуется. Нутрициология и диетология. Фитнес, индивидуальные и групповые тренировки танцы, йога, пилатес.
Большинство указанных профессий позволяют зарабатывать в том числе в онлайн-формате. При желании разрешено работать в арендованном помещении. Но самостоятельно открыть полноценное заведение, например, спортзал, не получится. Поскольку для проведения занятий в помещении требуется иметь разрешения от пожарных, санстанции, которые невозможно оформить без статуса ИП.
Это прямо предусмотрено п. Если дохода не было, какой будет налог?
Нет доходов — нет налога. Самозанятый платит налоги только с тех поступлений, которые получил за работу. Если поступлений в этом месяце не было, налоги за дни «простоя» платить не нужно. Как рассчитать сумму налога? Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок, контроль за соблюдением ограничения по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.
От самозанятого требуется только формирование чека по каждому поступлению от той деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход. Когда самозанятые должны уплачивать налог на профессиональный доход? Самозанятые платят налог раз в месяц. В течение месяца самозанятый отражает в приложении «Мой налог» сведения о доходе, а потом налоговая сама рассчитывает сумму налога и не позднее 12-го числа следующего месяца присылает квитанцию об оплате. Уплатить налог необходимо до 25-го числа того же месяца. Нужно ли самозанятому подавать декларацию в налоговый орган?
Подавать декларацию по налогу для самозанятых не нужно. Налоговый орган исчисляет налог автоматически на основании чеков самозанятого. Нужно ли самозанятому открывать отдельный счет в банке? Открывать специальный расчетный счет не требуется. Самозанятый может использовать обычный счет физического лица в любом банке России. Для удобства уплаты налога самозанятые могут привязать свои банковские карты в приложении «Мой налог» и настроить автоплатеж.
Согласно официальным разъяснениям , автоплатеж предусмотрен только для уплаты налога на профессиональный доход.
Не являетесь ли вы государственным муниципальным служащим, адвокатом, нотариусом, оценщиком, арбитражным управляющим? Нет ли вашего вида деятельности в следующем списке: торговля подакцизной продукцией и товарами, подлежащими обязательной маркировке; добыча и продажа полезных ископаемых; деятельность по договорам поручения, комиссии, агентирования в интересах другого лица; услуги по доставке товаров с приемом передачей платежей без применения ККТ; продажа недвижимого имущества, транспортных средств; сдача в аренду недвижимого имущества кроме аренды найма жилых помещений ; деятельность по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом; продажа долей в уставном капитале организации или паев в паевом фонде либо кооперативе, ценных бумаг; уступка прав требования по договору; получение доходов в натуральной форме. Если на все вопросы вы ответили «нет», то режим самозанятости вам подходит. Но даже единственное «да» заставляет выбрать другой способ ведения бизнеса. Итоги Итак, на сегодняшний день не существует четкого списка самозанятых видов деятельности. Стать самозанятым может любой гражданин или ИП, оказывающий услуги выполняющий работы или продающий продукцию собственного изготовления и не использующий наемный труд. Законом установлены некоторые виды деятельности, не подходящие для самозанятости. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Автор статьи Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит». Вы — юрист или бухгалтер? Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте! Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта Пишите на почту: zabota spmag.
Обзор законопроекта о самозанятых гражданах и их налогообложении
По закону самозанятый — это человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). У самозанятых нет ограничения по количеству видов деятельности. Список видов деятельности и профессий разрешенных для самозанятых в 2024 году. Новые возможности самозанятых в 2024, Кто может работать как самозанятый и как оформиться. Для более полного понимания того, какие виды деятельности попадают под разрешённые самозанятым гражданам нужно учитывать ограничения, установленные ч.2 ст. 4 закона № 422-ФЗ.