Мой доход как самозанятого превысит 2,4 млн после проведения следующей выплаты.
Максимальный доход самозанятых
В приложении нужно указать, от кого получили доход и на какую сумму. Затем программа автоматически формирует чек, который можно отправить клиенту на почту или распечатать. До 12-го числа каждого месяца приложение автоматически рассчитывает налог на основании ваших данных. До 25-го числа требуется оплатить налог за предыдущий месяц через любую банковскую карту, прикрепленную к приложению. Если сумма к уплате менее 100 руб. Переплату по налогу можно вернуть или зачесть в счет будущих периодов.
Это следует из статьи 129.
Сделать это можно на сервисе «Уплата налогов и пошлин» или скачать форму платежного поручения на сайте Федеральной налоговой службы и заполнить ее самостоятельно. Оплатить можно онлайн, на сайте ФНС или через банк. В самом простом случае, когда одно физическое лицо сдает квартиру другому, все хлопоты по оформлению налога ложатся на наймодателя. Арендодатель самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ и подает налоговую декларацию о всех полученных от сдачи жилых помещений в аренду доходах. Но есть и вариант, при котором собственнику-физлицу можно вообще не беспокоиться об исчислении налога на доход от аренды квартиры. Такое возможно в ситуации, когда жилье сдается юрлицу — российской компании, российскому подразделению иностранной организации, ИП, нотариусу или адвокату. В этом случае налоговым агентом выступает арендатор, который сам платит в бюджет, если это предусмотрено договором.
Для освобождения от обязанности подачи налоговой декларации по окончании года нужно быть уверенным, что сумма НДФЛ была полностью удержана. Пример расчета Собственник сдает однокомнатную квартиру в Москве за 35 тыс. Годовой доход при этом составит 420 тыс. Сумма фактического дохода при этом не изменится, но возни с бумагами будет меньше. Тогда финальный доход уже за вычетом налога составит 35 тыс. При налоговом режиме НДФЛ владелец съемного жилья — физлицо, он должен платить налог на имущество. А вот ИП имущественный налог платить не нужно, за исключением случаев, когда сдается нежилая недвижимость, включенная в региональный перечень облагаемых по кадастровой стоимости объектов. Полный список оснований для налогового вычета такой: дорогостоящее лечение например, ЭКО, протезирование, оплата госпитализации в частной клинике — для самого собственника, супруга или супруги, родителей и несовершеннолетних детей медицинские услуги включая анализы, стоматологию, услуги частных врачей и оплата лекарств для самого рантье, его супруга, родителей, несовершеннолетних детей образовательные услуги для владельца квартиры — необязательно это должно быть высшее образование, автошкола тоже подойдет обучение и образование детей — детский сад, школа, развивающие курсы, музыка, спортшкола и так далее покупка квартиры: как рассчитывается налоговый вычет в этом случае, можно прочесть здесь индивидуальный инвестиционный счет. В год максимально можно вернуть 52 тыс.
Пример расчета Владелец съемной квартиры сдает ее за 35 тыс. За год он получает 420 тыс. В этом году он оплатил дорогостоящее лечение, потратив на него 150 тыс. Эта сумма может быть полностью исключена из налогооблагаемой базы как налоговый вычет. Тогда в декларации должны фигурировать, наряду с доходом и НДФЛ к уплате, также социальный налоговый вычет 150 тыс. Сумма НДФЛ, сократившись на размер вычета, составит уже 35,1 тыс. Также можно исключить из арендных платежей те коммунальные расходы по счетчикам, которые наниматель возмещает собственнику. Обычно это вода и электроэнергия. Эти расходы могут считаться возмещением расходов собственника, а не полученной выгодой.
Тогда получится сократить налогооблагаемую базу. Но этот пункт обязательно необходимо изначально прописать в договоре найма. Однако стоит учесть, что это применимо в отношении коммунальных платежей, расчет по которым осуществляется и фиксируется на основании показаний установленных надлежащим образом индивидуальных приборов учета. Что такое «упрощенка», выгоден ли этот вариант уплаты налога для наймодателей Законодательная база: глава 26. Именно на контрасте с ней «упрощенка» и получила свое название. В рамках УСН индивидуальный предприниматель также может выбрать в качестве объекта налогообложения не чистые доходы, а доходы, уменьшенные на величину расходов. Но это выгоднее делать в случае, когда расходы превышают доходы от аренды. Декларация в случае УСН подается раз в год, до 15 апреля года, следующего за отчетным. Сами же выплаты — ежеквартальные в равных долях.
Налог для самозанятых называется НПД- налог на профессиональный доход. Это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, который был введен 1 января 2019 года в качестве эксперимента. С 1 июля 2020 года власти любого региона смогут принять закон о введении НПД на своей территории. Эксперимент продлится 10 лет - до 31 декабря 2028 года. Главная цель самозанятости — легализовать профессиональные доходы граждан, которые работают сами на себя и вывести их из "серой зоны" экономики. Большая часть доходов от уплаты НПД поступает в региональный бюджет по месту ведения деятельности самозанятого, а оставшаяся часть — в фонд обязательного медицинского страхования. Даже если самозанятый осуществляет свою личную трудовую деятельность на территориях нескольких субъектов, денежные средства будут поступать в бюджет того региона, который был указан при регистрации. Объектом налогообложения самозанятых граждан признаются профессиональные доходы, полученные от реализации продукции собственного производства или оказания работ или услуг, а также реализации имущественных прав.
Какие виды деятельности подходят под самозанятость Примеры видов деятельности, доходы от которых облагаются НПД: продажа продукции собственного производства одежда, игрушки, украшения, мебель и т. Ограничения на самозанятость Существует несколько видов ограничений применения налога на профессиональный доход. Ограничение по сумме дохода Итоговый доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. Размер ежемесячного дохода не лимитируется. Ограничения на виды деятельности реализация подакцизных товаров алкоголь, бензин и т. Ограничения по видам доходов Объектом налогообложения не признаются доходы: от работодателя в рамках трудовых отношений; от продажи или аренды недвижимости за исключением аренды жилых помещений — квартир, домов, комнат ; от продажи транспортных средств и личного имущества; от реализации долей в уставном капитале, паев, акций, облигаций, производных финансовых инструментов; от деятельности по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом; от уступки и переуступки прав требований; в натуральной форме; от оказания услуг или работ своему работодателю по гражданско-правовому договору или бывшему работодателю, если с дня увольнения прошло менее 2-х лет, чтобы не стимулировать массовое увольнение работников и не провоцировать их перевод в категорию самозанятых. Также существуют ограничения для государственных и муниципальных служащих, которые могут зарегистрироваться в качестве самозанятых и применять НПД только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений. Регистрация самозанятого и постановка на учет Чтобы использовать НПД, необходимо встать на налоговый учет и получить статус самозанятого.
Переход на НПД осуществляется добровольно. Процесс регистрации является простым: заявление направляется через Интернет и не требует посещения налоговой инспекции. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из способов: через мобильное приложение "Мог налог", через личный кабинет налогоплательщика НПД на официальном сайте ФНС, через уполномоченные банки и операторов электронных площадок например, "Яндекс. Такси", "Сити-Мобил" , с помощью подтвержденной учетной записи на портале государственных услуг. Самый простой из предложенных вариантов регистрации - через приложение "Мой налог". Для регистрации через приложение необходимо: скачать приложение "Мой налог", в Google Play или Apple Store; пройти регистрацию, используя ИНН или с помощью паспорта, получить подтверждение заявление с личной подписью не требуется, для иностранных граждан регистрация происходит только по ИНН ; выбрать текущую специализацию профессиональной деятельности самозанятого в дальнейшем ее можно изменить, удалить или добавить новые виды деятельности в любое время и без ограничений ; ожидать проверки заявления о постановке на учет проверка информации составляет до 6 дней, однако принимать оплаты и формировать чек можно сразу после регистрации. Если все в порядке, то самозанятому через приложение или личный кабинет налогоплательщика НДП направят уведомление о постановке на учет.
Облагаться НДФЛ при этом будут лишь доходы, полученные сверх лимита. Самозанятый индивидуальный предприниматель в этом случае будет переведен на общую систему налогообложения. Частые вопросы Можно ли стать самозанятым, если я уже ИП? Индивидуальные предприниматели по закону также могут быть самозанятыми, то есть платить налог на профессиональный доход. Отказаться от льготных режимов необходимо в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого, иначе самозанятость будет аннулирована. При этом в статусе самозанятого ИП, как и физические лица, имеют лимит на доход в 2,4 млн рублей в год и не могут нанимать сотрудников. Нужно ли сообщать заказчику, если потерял статус самозанятого? Когда компания сотрудничают с физлицами, они выступают их налоговыми агентами, а потому по договору должны удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы. Чтобы не подводить заказчика, лучше сообщить ему об изменении налогового статуса. Можно ли зарегистрироваться как самозанятый, если нет 18 лет? Самозанятым можно стать с 14 лет, но несовершеннолетним заявителям придется брать письменное разрешение родителей или попечителей. Если по решению суда 16-летний подросток стал дееспособным, то регистрация НПД та же, что и для совершеннолетних. Можно ли стать самозанятым, если нет гражданства РФ? Помимо граждан России, самозанятыми могут стать граждане стран Евразийского экономического союза. В этом случае они должны работать для российских заказчиков, но их местоположение неважно. Например, дизайнер Гамлет из Армении может работать из Еревана для российской компании «Б». Для того чтобы стать самозанятым, иностранцам нужно получить российский ИНН, например через центр «Мои документы», и зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС. В остальном правила не меняются. За что могут штрафовать самозанятых? Самозанятых могут оштрафовать, если ФНС установит, что он не выдал чек заказчику или сделал это с задержкой. Могут ли стать самозанятыми адвокаты и нотариусы? Статус самозанятого для своей прямой деятельности не могут получить адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и эксперты-оценщики, так как их работа регулируется отдельными законами. Однако, например, если адвокат сдает квартиру в аренду, то для уплаты налогов с этого дохода он может зарегистрироваться как самозанятый. Можно ли получать деньги наличными? Законодательство разрешает самозанятым получать вознаграждение за свою работу наличными, никаких ограничений на этот счет нет. Что изменилось в налоге для самозанятых в 2024 году С 2023 года самозанятые могут уплачивать добровольные страховые взносы по двум моделям: 32 484 рубля два МРОТ за полный месяц или 48 726 рублей три МРОТ за полный месяц. Эти деньги будет получать Социальный фонд России, а плательщик НПД сможет брать оплачиваемый больничный. Размер ежемесячного взноса составит 1 247,38 рубля в месяц, если гражданин выбрал страхуемую сумму, равную двум МРОТ, и 1 871 рубль, если выбрана сумма, равная трем МРОТ. Больничные начнут выплачивать, если непрерывно выплачивать взносы шесть месяцев. Страховой стаж в добровольном социальном страховании будет учитываться так же, как и в обязательном социальном страховании. Стаж, приобретенный в период работы по найму, в добровольном социальном страховании учитывается.
Что такое самозанятость и как ее оформить в 2024 году: гайд для физлиц
Одно из основных ограничений для самозанятых — это годовой доход, ограниченный суммой в 2,4 миллиона рублей. Если этого не произойдет, то при утрате статуса самозанятого заказчик обязан начислить и уплатить 13% НДФЛ, а также страховые и пенсионные взносы с того момента, как доход превысил 2,4 млн рублей. Если самозанятый превысит верхнее ограничение в 2,4 млн рублей, за доход свыше нужно заплатить налог по обычной ставке — 13% для физлиц.
Лимит дохода самозанятых предлагают повысить до 4,8 млн в год
Например, если годовой доход составит 3,2 млн рублей, самозанятый должен будет заплатить 13% от 800 тысяч рублей. При этом доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. в год. Что должен сделать самозанятый, если его доход превысил 2,4 млн. в год? • Сумма доходов в год не должна превышать 2 400 000 ₽. Доход от деятельности в статусе самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
Когда налоговая может заинтересоваться доходами самозанятого и за что его могут оштрафовать
Но если вы планируете накопить трудовая стаж и подстраховаться пенсией, вы можете платить взносы в ПФР добровольно. Чтобы стать плательщиком пенсионных взносов, нужно сформировать и отправить заявление в ПФР. Вот как это сделать в приложении «Мой налог»: Откройте экран «Прочее». Нажмите «Подать заявление», затем — «Перейти». Снова нажать «Подать заявление». Заявление формируется автоматически по информации, которая уже есть у налоговой Когда заявление обработают и примут, в приложении появится раздел «Платежи ПФР». С помощью него вы сможете платить взносы в пенсионный фонд. Это работает как для самозанятых физлиц, так и для ИП с налогом на профессиональный доход.
Стаж начисляется пропорционально уплаченной сумме — заплатить можно от 1 рубля. Чтобы получить полный год страхового стажа, за 2021 год нужно уплатить 32 448 рублей, за 2022 — уже 34 445 рублей. Страховые взносы помогут получить социальные гарантии от государства, например, больничные или декретные выплаты. Но добровольно платить взносы в ФСС могут только самозанятые ИП: физическим лицам такая возможность недоступна.
Он чинит кран. В комнату входит ФНС и говорит: «Григорий, плоти нологи» так и говорит. И тем более нет желания регистрироваться как ИП — с кассами, отчетами и штрафами. Тогда ФНС говорит: «Ладно, давай я тебе сделаю суперпростую систему, чтобы ты вообще не напрягался, главное — плати хоть немного». Григорий смотрит на ФНС.
ФНС смотрит на Григория. Слышно, как капает кран. ФНС придумала для григориев новый налог — на профессиональный доход. Он призван вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги, потому что это дорого и тяжело. Заодно на эту систему налогообложения могут перейти те, кто легализовался как ИП, но для кого текущая нагрузка тяжеловата и кому хотелось бы ее снизить. Если перейти на этот налог, физическому лицу не нужно будет платить НДФЛ, а индивидуальному предпринимателю — все налоги с доходов, которые он сейчас платит. То есть условный дизайнер, фотограф, мастер маникюра или сантехник сможет официально оформить так называемую самозанятость и платить один небольшой налог. А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.
При этом, как указывается в пояснительной записке к законопроекту, начиная с 2020 года значительный рост цен на многие товары и услуги привел к увеличению дохода самозанятых и превышению установленного законом максимального порога. Для того чтобы остаться на спецрежиме, налогоплательщики стали скрывать часть своих доходов. Законопроектом же предлагается поднять установленный в настоящее время предел максимального дохода в два раза, до 4,8 млн руб.
То есть самозанятые, когда выйдут на пенсию, смогут получать минимальную пенсию, которую даёт государство. Но есть шанс увеличить свою пенсию, внеся добровольные пенсионные взносы. Можно купить дополнительный стаж и увеличить размер своей пенсии. Полный взнос на 2023 год — 42 878,88 рубля, но можно заплатить меньше. В этом случае пенсионный стаж увеличится на пропорционально меньший период. Если вы индивидуальный предприниматель и перешли на самозанятость, то больше не придётся платить фиксированные страховые взносы. Но можно платить добровольно и участвовать в пенсионной программе — тогда нужно подать заявление в Пенсионный фонд. Когда стоит стать самозанятым Если вы работаете «всерую», не оформляясь, и не платите налоги. Фрилансеры, работающие таким образом, могут столкнуться с проблемами защиты своих прав, если что-то пойдёт не так с клиентами.
Плюс нелегальная работа может привести к штрафам от налоговой. Эти ставки будут действовать до конца 2028 года. Не нужно заполнять декларацию или отчёты для налоговой. Налог рассчитывается автоматически на основе чеков, которые вы получили. Платить его нужно каждый месяц до 28-го числа.
Налог на профессиональный доход
Одежда, которую самозанятым продавать можно: Меховые изделия: шапки и шарфы, рукавицы и перчатки, одежду с меховой отделкой, куртку с меховым воротником или пальто с меховыми манжетами; сумки, покрывала и декоративные подушки. Кожаные изделия: кожаные сумки и кошельки. Прочая одежда: футболки, платья, толстовки, юбки, брюки, джинсы, пиджаки или нижнее белье. Главное, чтобы изделия были не кожаными. Имейте в виду, что к моменту прочтения статьи требования по маркировке товаров могут измениться, поэтому следите за обновлениями на сайте Национальной системы цифровой маркировки и прослеживаемости товаров «Честный знак». Новый закон не ставит ограничений, к примеру, на сбор дикорастущих трав или ловлю и продажу рыбы, но вопросов и недоговоренностей при пересечении с различными кодексами РФ здесь возникает вагон и маленькая тележка. Не совсем понятны нюансы, границы деятельности, механизмы контроля и многое другое. Ловля рыба даже в любительских целях вероятно, именно любительский улов и можно продавать самозанятым происходит в пределах установленных суточных нормативов. Для разных регионов и водоемов эти нормативы по каждому виду рыб свои.
В эту же нишу условно отнесена и деятельность, связанная с переработкой отходов, сдачей и приемом лома, которая формально не исключается новым законом. Естественно, подробностей в этом направлении также мало. Обычно все ограничивается лишь краткими Письмами Минфина. Кстати, о том, как зарабатывать на старых и ненужных вещах мы писали здесь. Также вы можете прочитать о 15 видах отходов, которые можно сдавать за деньги. Самозанятость стала возможна и для сельскохозяйственных услуг, вклинившись как бы между ЛПХ личными подсобными хозяйствами и традиционными видами предпринимательства. Если при наличии ЛПХ можно продавать излишки продукции без всякой регистрации, то при самозанятости подразумевается, что большую часть продукции фермер производит на продажу. Также в этом формате можно заниматься и другими услугами - вспахивать землю на своей технике, сдавать ее в аренду и так далее.
В целом о бизнес-идеях на селе можно прочитать здесь , также рассмотрите идеи заработка на даче или во дворе частного дома. Никакие ковидные ограничения не искоренят в людях потребность в развлечениях и празднике. Такая деятельность без найма персонала отлично вписывается в рамки нового закона о самозанятых. При выборе идеи следует помнить, что развлечения и event-сфера быстро трансформируются. Здесь как нигде важно умение постоянно удивлять публику. Определиться с направлением можно из подборки из 27 бизнес-идей в сфере развлечений , либо обратиться к идеям развлечений со спортивным уклоном , помня, конечно, что далеко не все из них возможны для реализации в одиночку самозанятым. Самозанятость - это теперь и наиболее оптимальный вариант работать легальным экскурсоводом. Не нужно сдавать никакой отчетности, налог считается автоматически в приложении, и оттуда же высылаются чеки.
На самозанятость переходят и те, кто проводят так называемые авторские туры хотя как всегда здесь есть свои нюансы. Все основные варианты бизнеса на экскурсиях, многие из которых можно организовать самозанятому, можно рассмотреть тут. Если вы хотите стать экскурсоводом, имейте в виду, что с 1 июля 2022 года вступит в силу новый закон об аттестации для экскурсоводов. Гиды каждые пять лет должны будут проходить аттестацию в специальных комиссиях, а также предоставлять документы о среднем, высшем или дополнительном профессиональном образовании по профилю работы. Естественно, найти время и деньги на курсы подготовки смогут не все, поэтому многие экскурсоводы опасаются того, что им придется прекратить свою деятельность. Впрочем, по мнению многих представителей профессии, на практике действовать новый закон, вероятнее всего, будет лишь в Москве и Санкт-Петербурге и отчасти других крупных городах. Направлений для поиска своего дела здесь может быть множество, главное, чтобы они приносили доход и соответствовали вашему опыту и знаниям, ну или, хотя бы, устремлениям. Пробежаться по основным вариантам можно в подборках 25 идей заработка на бытовых услугах и 25 идей заработка на стройке и ремонте.
При всех преимуществах НПД, описанных на сайте ФНС , нужно понимать, что он выгоден и применим для легальной работы лишь небольших масштабах. Ведь при нем сумма годового дохода не должна превышать 2,4 млн рублей, нельзя нанимать рабочую силу, нет начисления пенсионного стажа. Например, если дело касается строительства, то самозанятость выгодна, например, для сезонных строителей на подработке у физлиц - при строительстве надворных построек, бань и прочего. Ключевой фактор в бизнесе на продаже, что товар самозанятый должен изготовить самостоятельно, перепродажей ему заниматься запрещено. Важно, чтобы самозанятый производил товары без привлечения наемных работников. Где и как можно продавать свои товары самозанятому? Через интернет-магазин. Принимать оплату за товары можно, просто добавив номер телефона или карты, а затем высылая клиенту чек, либо автоматически, подключив эквайринг и уплачивая комиссию от суммы каждого заказа.
Цены на сырье и материалы растут, а лимит дохода самозанятого не меняется. Некоторые самозанятые начинают превышать его и могут уйти в теневую экономику, предполагают эксперты. В ИП ты не успел заработать, а уже всем должен. Ежедневный прирост составляет 8,5 тысяч человек. С начала эксперимента в 2019 году самозанятые зарегистрировали доходы на сумму 1,1 трлн рублей и уплатили налоги на 40 млрд рублей.
Эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно. Граждане, чей доход превышает 2,4 млн рублей в год, не могут использовать этот режим.
По данным Национального агентства финансовых исследований НАФИ , каждый десятый трудоспособный гражданин России не имеет постоянной работы и относит себя к категории самозанятых.
Наибольшую долю 19 процентов таких работников составляют люди в возрасте от 35 по 44 лет. Среди них 14 процентов не имеют иного дохода. Наиболее популярные формы самозанятости - ремонт 15 процентов , программирование и компьютерная помощь 11 , дизайн 10. При этом 94 процента опрошенных, работая на себя, не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей и, соответственно, не платят налоги. Их среднемесячный доход - 20 882 рубля. Из общего количества россиян в трудоспособном возрасте 10 процентов 8 млн человек составляют самозанятые. В условиях санкций их роль возросла. Специальный налоговый режим для самозанятых начал действовать с 1 января 2019 года в качестве эксперимента в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане. С тех пор к особому налогообложению прибавились льготные кредиты, система добровольного страхования, приобщение к параллельному импорту, возможность регистрировать товарный знак.
Следующим шагом может стать увеличение максимально допустимого дохода в два раза.
Самозанятые: что нужно знать
Пятая часть самозанятых (22%) с доходом 150 тыс. рублей в месяц рассматривает переход в статус ИП. увеличить в два раза (до 4,8 млн рублей в год) размер максимально допустимого дохода самозанятого. в блоге Билайн Бизнес.
Бизнес для самозанятых: список из 20 бизнес-ниш
При обращении в 2023 году: минимальный доход в расчетном периоде — 32 484 рубля, в среднем — 2 707 рублей за каждый месяц с доходом. При обращении в 2024 году: минимальный доход в расчетном периоде — 38 484 рубля, в среднем — 3 207 рублей за каждый месяц с доходом. Важно: есть понятие федерального и регионального МРОТ. Федеральный минимальный размер оплаты труда устанавливают на всю Россию, а региональный могут устанавливать местные власти для конкретного субъекта РФ. В некоторых субъектах размер регионального МРОТ может превышать федеральный из-за повышающих коэффициентов или иных факторов. Увеличение показателя связано с высокой стоимостью жизни, конкуренцией на рынке труда и низким уровнем безработицы. И если самозанятый хочет оформить пособие на себя или своего ребенка, он ориентируется на МРОТ того региона, в котором он проживает. Посмотреть размер ПМ для вашего региона можно на сайте Социального фонда России или на сайте администрации субъекта РФ. Распределение сумм по месяцам не имеет значения. Социальный фонд России проверяет общую сумму дохода пропорционально периоду самозанятости.
Оформление единого пособия для самозанятых Правила по оформлению единого пособия остались теми же: самозанятым назначают выплаты также, как работникам с доходами по трудовому договору или ГПХ. Получить единое пособие можно на ребенка с рождения до 17 лет или женщине, которая встала на учет на ранних сроках беременности. Для расчета берут региональный прожиточный минимум по месту прописки семьи.
Однако против принятия законопроекта выступили комитет Госдумы по бюджету и налогам, правительство и Счетная палата РФ. Так, комитет и кабмин допускают, что расширение круга лиц, применяющих НПД, может привести к снижению доходов бюджетов бюджетной системы страны за счет уменьшения объемов поступлений налогов, от уплаты которых освобождены плательщики НПД, в том числе НДФЛ. Однако источники компенсации таких выпадающих доходов не определены.
Коме того, поскольку НПД введен в порядке эксперимента на срок до 31 декабря 2028 года, предложения об изменении его параметров целесообразно рассматривать на основании анализа результатов эксперимента, считает правительство.
В настоящее время граждане могут применять спецрежим НПД пока их доходы, учитываемые при определении налоговой базы, не превысили в текущем календарном году 2,4 млн руб. Этот порог не менялся со дня вступления в силу закона, то есть с 1 января 2019 года. При этом, как указывается в пояснительной записке к законопроекту, начиная с 2020 года значительный рост цен на многие товары и услуги привел к увеличению дохода самозанятых и превышению установленного законом максимального порога.
Проверка доходов самозанятых осложнена отсутствием у фискалов всевластных полномочий. Да, налоговики видят почти все счета, которые открыты у гражданина. Ведь с 2017 года все банки обязаны направлять им информацию об открываемых и закрываемых счетах. Но движение по счетам у ИФНС никак не отражается.
Обратите внимание: любой гражданин, подключенный к личному кабинету налогоплательщика, может проверить, какие счета видит налоговая. В принципе, там есть информация о вкладах, которые человек открывал в банках с давно отозванной лицензией. Для получения сведений о движении денежных средств по счетам налоговый орган должен направить соответствующий запрос в банк. А если счета открыты в разных банках — во все эти банки. То есть в каждый банк. При этом такой запрос должен быть обоснован. Например, проведением налоговой проверки конкретного гражданина. А сейчас этого фактически фискалам в отношении самозанятых граждан делать запрещено.
Подозрения остаются подозрениями. Еще недавно в год начала пандемии и выпуска писем ФНС 2019 г. Тем, у кого ИФНС находила более трех-четырех объектов недвижимости в собственности, фискалы массово рассылали «письма счастья». В них они почти в ультимативной форме заявляли, что гражданин подозревается в укрытии налогов, так как…сдает свою недвижимость в аренду. Все имущество гражданина, о котором известно налоговой, отражено в вашем личном кабинете налогоплательщика. И это создает вам проблемы? Гражданину предлагалось заявить полученный от сдачи в аренду доход либо объяснить использование указанных объектов недвижимости. Иные игнорировали «письма счастья».
Еще часть арендодателей оправдывались, «отписываясь» об отсутствии у них дохода и неиспользовании ранее купленных квартир по назначению вовсе. К счастью, практика «презумпции нарушителя» массово наблюдалась только в период 2019-2020 гг. В настоящее время, если и имеются факты использования указанной «ноу-хау схемы», то массового характера не носят.
Что нужно знать самозанятым в 2024 году: требования, лимиты
После того как доход превысит годовой лимит, самозанятый должен будет платить налоги, предусмотренные другими режимами налогообложения. Однако их ждет множество потенциальных проблем: нельзя превышать определенный лимит дохода, нельзя подменять самозанятостью работу в найме, нельзя совмещать несколько занятий. Депутаты от фракции ЛДПР планируют внести в Госдуму законопроект об увеличении в два раза — до 4,8 млн рублей в год — размера максимального допустимого дохода самозанятого. Доход человека, оформившего самозанятость, не должен превышать 2,4 млн рублей за год.