Единый налоговый платеж и счет для ИП и организаций: как платить налоги в 2024 году. Теперь предприниматели (впрочем, как и физические лица) должны совершать один платёж (ЕНП — единый налоговый платёж) на свой персонифицированный единый налоговый счёт (ЕСН).
Единый налоговый платеж: с января 2023 года обязателен для всех организаций и ИП
Единый налоговый платёж для организаций и ИП в 2022 году. ИП платят взносы на ЕНП, подают заявление о зачете, а в ответ – отказ по причине отрицательного сальдо на ЕНС, хотя никаких долгов по налогам не было. В единый налоговый платеж входят практически все налоги и взносы. Единый налоговый платеж (ЕНП) — это сумма, которую нужно внести на счет, чтобы покрыть обязательства по налогам и сборам. Государство надеется, что с введением ЕНС и ЕНП упростится процесс уплаты налогов и сократится количество ошибок в платежных поручениях. Состав единого налогового платежа. Компании и ИП перечисляют деньги на ЕНС единым налоговым платежом на одни реквизиты — то есть без различения конкретных налогов и взносов.
Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2023 году
Что такое единый налоговый счет и единый налоговый платеж, для чего они нужны, изменения в 2023 году, какие налоги можно оплатить через ЕНС, как это сделать. Единый налоговый платеж и единый налоговый счет (ЕНП и ЕНС). Состав единого налогового платежа. Компании и ИП перечисляют деньги на ЕНС единым налоговым платежом на одни реквизиты — то есть без различения конкретных налогов и взносов.
Единый налоговый платеж стал обязательным для ИП и юрлиц
| Популярные вопросы про ЕНП — единый налоговый платеж | Единый налоговый платеж, или ЕНП, — это деньги, которые фирма или ИП перечисляет на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. |
| Изменения для ИП в 2023 году, последние изменения налогового законодательства | Теперь предприниматели (впрочем, как и физические лица) должны совершать один платёж (ЕНП — единый налоговый платёж) на свой персонифицированный единый налоговый счёт (ЕСН). |
Как перейти на ЕНП с 1 июля 2022 года
- Единый налоговый платеж: с января 2023 года обязателен для всех организаций и ИП
- Единый налоговый платёж для организаций и ИП в 2022 году
- Единый налоговый платеж: отвечаем на главные вопросы предпринимателей
- Популярные вопросы про ЕНП — единый налоговый платеж
- Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС
- Платёжка по налогам в 2023 году: можно ли по-старому - Контур.НДС+
Обзор изменений в 2024 году: налоги для ИП
Если хотите заплатить электронно, выбирайте «банковской картой» или «через сайт кредитной организации», если хотите платить лично в Сбербанке, тогда — «сформировать квитанцию». А теперь разберёмся, как оформить платёжное поручение в вашем банке. Ниже образец платёжки при оплате по-новому: синим цветом выделены реквизиты, которые будут одинаковыми при уплате авансовых платежей и самого налога при разных объектах налогообложения — «Доходы» и «Доходы минус расходы». А вот образец платёжки по-старому при уплате аванса по налогу УСН с объектом «Доходы»: синим выделены реквизиты, которые не нужно менять при разных объектах налогообложения и при уплате самого налога УСН. Штрафы и пени: что будет, если не заплатить вовремя Если предприниматель забудет внести авансовый платёж или решит перечислить в бюджет сразу весь налог только по итогам года, ему придётся заплатить пени. Налоговая начислит пени за каждый день просрочки авансового платежа п. Подытожим Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал.
Они уменьшают налог того периода, в котором подлежат уплате. Пример По итогам 2023 года доход ИП составил 450 000 руб. Соответственно, не позднее 01. На эту сумму 1500 руб. ИП сможет уменьшить налог при УСН авансовый платеж за 2024-й, а не 2023 год. Однако новые нормы не дают однозначного ответа на вопрос, можно ли на всю годовую сумму взносов в т. Из информации ФНС России от 03. Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по этому налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31. Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения авансовых платежей на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств подали заявление о зачете , полагаем, предпринимать дополнительные действия не нужно в т. Кроме того, изменениями предусмотрен переходный период. Так, в 2023-2025 годах можно уменьшать единый налог при УСН авансовые платежи на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01. Пример ИП 18. На эту сумму он вправе уменьшать авансовые платежи единый налог по УСН с I квартала 2024 года. На ИП без работников это ограничение не распространяется, т. Объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» По действующему порядку ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" при расчете суммы налога авансовых платежей по УСН страховые взносы учитывают в составе расходов пп.
Единый налоговый платёж для организаций и ИП: всё, что важно знать 08. Так можно сократить число платёжных поручений, свести к минимуму ошибки в реквизитах, исключить недоимки. Исключаются ситуации, когда у одного налогоплательщика одновременно могут быть задолженности и переплаты по разным платежам. В 2022 году переход на единый налоговый платёж добровольный п. Рассчитываться с его помощью уже могут компании, подавшие с 1 апреля по 4 мая 2022 года заявление о переходе на особый порядок уплаты в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Начиная с 2023 года ЕНС станет обязательным. Поэтому разобраться в его особенностях стоит уже сейчас.
Единый налоговый платеж действует с 1 января 2023 года и позволяет предпринимателям перечислять средства единой платежкой для всех налогов. Поступившие платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика. С новой формой учета платежей бизнес сможет формировать единое сальдо расчетов и систематизировать свои налоговые обязательства. С его помощью можно автоматически проверять контрагентов при совершении платежей, работать с несколькими организациями под одним логином, заказывать бизнес-карты и круглосуточно обращаться за помощью в чат.
Платим налоги по-новому: единый налоговый платёж
| Бизнес будет платить все налоги по-новому с 2023 года - Ведомости | Единый налоговый платеж. Сумма, которую ИП уплачивает в бюджет ежемесячно. Размер ЕНП рассчитывается исходя из дохода ИП за предыдущий месяц и ставки налога. |
| Единый налоговый платеж: отвечаем на главные вопросы предпринимателей | Единый налоговый платеж (ЕНП) — платеж по всем налогам на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. |
| Какие проблемы создал Единый налоговый платеж с 2023 года - Толк 23.01.2023 | Единый налоговый платеж (ЕНП) — это денежные средства, перечисленные в счет исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. — ЕНС применяется вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения. |
| Новые правила и сроки уплаты налогов в 2023 году с помощью единого налогового счета | Единый налоговый платеж (ЕНП) — общая сумма денежных средств, которая включает в себя налоговые платежи, страховые взносы, штрафы и другие сборы. |
| Единый налоговый платеж с 1 июля 2022 года для организаций и ИП | Единый налоговый платеж (ЕНП) — способ уплаты налогов и обязательных платежей. ИП может оплатить налоги и взносы одним платежным поручением: для этого достаточно указать только ИНН налогоплательщика и сумму. |
Банк «Открытие» упростил переход на Единый налоговый счет для малого и среднего бизнеса
| Единый налоговый платеж: нюансы работы для ИП и ООО | Единый налоговый платёж — новый порядок уплаты обязательных платежей. |
| Единый налоговый платеж с 1 июля 2022 года для организаций и ИП: что это и как перейти | Если заплатить авансовые платежи по налогам и страховым взносам с применением сервиса «Уплата налогов и пошлин», то уведомления по ЕНП подавать не нужно. |
| Единый налоговый платеж: отвечаем на главные вопросы предпринимателей | Единый налоговый платёж (ЕНП) — это сумма, которую нужно внести на счёт, чтобы покрыть все обязательства перед государством. |
| Главное о ЕНС и ЕНП | С 2024 года организации и ИП обязаны платить налоги, сборы, взносов единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС). |
| ЕНС для ИП в 2024 году - переход | Современный предприниматель | Единый налоговый платёж (ЕНП) — новый формат расчётов с Федеральной налоговой службой (ФНС), при котором деньги за все налоги, взносы и сборы перечисляются одним траншем. Подробнее — в статье. |
Что такое ЕНП и как на него перейти
Поэтому разобраться в его особенностях стоит уже сейчас. Что включает единый налоговый платёж Чтобы перечислить налоги и взносы посредством ЕНП, достаточно единой платёжки. Оплатить можно: все налоги, включая НДФЛ за работников; авансовые платежи по налогам; страховые взносы на обязательное пенсионное ОПС , медицинское страхование ОМС , на случай временной нетрудоспособности и материнства ВНиМ ; сборы за исключением госпошлин, по которым суд не выдал исполнительный лист ; начисленные ИФНС штрафы, пени и проценты. В документе нужно указать ИНН и сумму платежа. Режим налогообложения значения не имеет. Как вносить деньги на единый налоговый счёт ЕНС На дату перечисления платежа нужно просчитать общую сумму платежей, включая недоимки и штрафы. Внести сумму можно сразу по всем налогам и взносам или частями.
Со дня вступления в силу решения. А если установлена неуплата налога в связи с тем, что ИФНС изменила юридическую квалификацию сделки или статус и характер деятельности налогоплательщика либо решения вынесены по сделкам между взаимозависимыми лицами — со дня вступления в силу соответствующего судебного акта. Судебный акт или решение вышестоящей налоговой, отменяющие изменяющие судебный акт или решение налоговой, на основании которых на ЕНС ранее инспекторы учли обязанность лица по уплате сумм. На дату вступления в законную силу судебного акта или решения. Исполнительный документ о взыскании с плательщика госпошлины. Со дня выдачи судом исполнительного документа. Со дня уведомления налогоплательщика о сумме налога, подлежащего уплате, но не ранее наступления срока уплаты налога. Решения о признании задолженности безнадежной к взысканию и ее списании. Со дня принятия решения. Уведомления от плательщика торгового сбора в налоговую актуально для г. Со дня представления уведомлений. Информация в налоговую про неучтенный торговый объект от уполномоченного органа. Со дня представления информации. Сведения о разрешениях на добычу объектов животного мира, на добычу вылов водных биологических ресурсов. Со дня представления сведений ведомствами, которые выдают такие разрешения. Когда и как подавать уведомление об исчисленных суммах Уведомление по ЕНП подается в двух случаях: Срок платежа наступает раньше, чем отчетность по нему. Например, уведомление нужно подавать по авансовым платежам при УСН.
Когда инспекция его обнаружит, она выставит требование. Если организация или ИП не исполнит требование добровольно, для взыскания долга налоговики должны будут разместить в специальном реестре решение. Там же разместят и поручение на перечисление долга. Это считают направлением документа в банк. В реестре станут размещать также постановления о взыскании задолженности за счет имущества и информацию о блокировке счета. Обращаем внимание: во время заморозки счета банки смогут открывать счета, однако по ним нельзя будет проводить расходные операции. Как можно будет зачесть или вернуть переплату Переплата — это положительное сальдо единого счета. Ее можно зачесть или вернуть.
Например, если компания отправила деньги на ЕНС 25-го числа, а зачислились они только 29-го, будет считаться, что компания уплатила ЕНП вовремя. Подробнее о том, как пополнить ЕНС, говорим ниже. Налогоплательщики уведомляют налоговую об исчисленных суммах. Сообщить о них можно в налоговых декларациях или уведомлением. Декларация — заявление налогоплательщика о полученных доходах, налоговых скидках и льготах. Налоговое уведомление по налогам, взносам и авансовым платежам подают в двух случаях: Если декларацию будут подавать после уплаты налогов. В этом случае сначала нужно подать уведомление и перечислить деньги на ЕНС, потом — сформировать декларацию. Если декларации не предусмотрены. Достаточно одного уведомления для всех налогов, авансов и взносов. Форму можно посмотреть в приказе ФНС. Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа в месяц уплаты. Если декларацию сдали до срока уплаты, уведомление подавать не нужно. Начисления отразятся на основании декларации. Налоговая списывает деньги с ЕНС. Порядок списания такой: налоговая задолженность — первыми списывают наиболее ранние долги; текущие налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — в порядке возникновения обязанности по их уплате; пени; проценты; штрафы. Это значит, что в первую очередь деньги спишут на уплату долгов, а только потом — на текущие платежи. Если на дату платежа денег на ЕНС не хватает, их распределят равномерно по всем обязательствам. Проверить, как именно налоговая распределила ЕНП, можно в личном кабинете налогоплательщика. Когда сдавать налоговую отчётность? Срок сдачи налоговой отчётности и отчётности по страховым взносам сейчас тоже единый — до 25-го числа месяца. Периодичность подачи отчётов при этом не изменилась.
Отчетность 2024
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это сумма, которую нужно внести на счет, чтобы покрыть обязательства по налогам и сборам. Государство надеется, что с введением ЕНС и ЕНП упростится процесс уплаты налогов и сократится количество ошибок в платежных поручениях. Что такое единый налоговый платеж для ИП и юрлиц. Если коротко: это новый порядок уплаты налогов, который позволяет заранее внести деньги за все сборы. С 2023 г. ИП перевели на единый налоговый платёж (ЕНП). Теперь большинство налогов перечисляют одним платёжным поручением. Отправлять бюджетные платежи на единый налоговый счёт с 2023 года должны все юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме самозанятых ИП. Единый налоговый платеж, или ЕНП, — это деньги, которые фирма или ИП перечисляет на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Большинство налоговых выплат вносят одной платежкой — это и есть ЕНП, который включает обязательные платежи ИП на определенную дату.
Единый налоговый платеж с 2023 года для компаний и ИП: как рассчитать и платить
Зачисленную на счет сумму инспекция сама распределит на конкретный налог или взнос. При этом она будет ориентироваться на суммы, указанные в декларации или расчете, либо в специальном уведомлении, а иногда может списать сумму и вовсе без каких-то документов от плательщика. Обо всех вариантах расскажу дальше. Текущий НДФЛ — как только возникла недоимка по страховым взносам. Недоимка по страховым взносам. Недоимка по другим платежам, кроме НДФЛ и страховых взносов — начиная с самой ранней. Другие платежи, кроме НДФЛ и страховых взносов, — по мере возникновения обязанности по их уплате. И только оставшуюся сумму инспекция распределит пропорционально суммам к уплате.
То есть если денег не хватит, то недоимка возникнет сразу по всем налогам и взносам, а не по какому-то одному платежу.
В отношении фиксированных страховых взносов уведомление не подается. Если в 2023 году ИП уплачивает налоги и взносы отдельным платежным поручением, оформленным на уплату каждого налога, то при уплате налоговых платежей указываются видовые КБК для каждого налога взноса , в частности, для: налога и авансовых платежей по УСН КБК -182 1 05 01021 01 1000 110; для фиксированных страховых взносов КБК - 182 1 02 02000 01 1000 160. Уведомление об исчисленных суммах налогов при выборе этого варианта не предоставляется. Обоснование вывода: В целях упрощения порядка уплаты налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных НК РФ, и совершенствования налогового администрирования внедрен институт единого налогового счета далее - ЕНС , открываемого каждому плательщику в Федеральном казначействе, куда налогоплательщики могут перечислять единый налоговый платеж далее также - ЕНП с указанием в платежном поручении только суммы платежа и ИНН налогоплательщика. Суть данного механизма заключается в возможности перечисления денежных средств в бюджет без детализации в разрезе налогов, которые подлежат уплате налогоплательщиком. Индивидуальные предприниматели наравне с организациями с 01. Применяемая ИП система налогообложения роли не играет, т. Как ЕНП должны быть уплачены п.
Денежные средства в счет уплаты конкретного налога, сбора или страховых взносов могут быть направлены в налоговый орган как единовременно, так и по частям. Главное условие - успеть внести платеж его часть до наступления срока уплаты того или иного налога п. В этом случае в реквизите "104" будет указываться КБК, соответствующий виду перечисляемого платежа.
Таким образом, ЕНП упрощает взаиморасчёты с государством. Он может быть полезен небольшим ИП, которые сами занимаются ведением учёта. Им не придётся разбираться с видом платежа и принадлежностью к бюджету. В Делобанке есть сервис облачной бухгалтерии. Он рассчитывает налоги, формирует и отправляет отчётность в ИФНС и фонды, напоминает о важных налоговых датах. Если хотите упростить работу с налогами и сэкономить на бухгалтере, подключите бухгалтерию Делобанка Эксперты отмечают , что концепция единого налогового платежа удобна для предпринимателей.
Она исключает технические ошибки при уплате налогов и упрощает сервисы оплаты. Обязаны ли юридические лица и ИП переходить на единый налоговый платеж ЕНП — это пилотный проект, власти начнут его тестировать с 01. Организации и ИП могли перейти на новый механизм добровольно до конца апреля. Для этого нужна была сверка расчётов с ФНС и заявление. Бизнес, который добровольно перешёл на ЕНП, уже не сможет передумать и отказаться: придётся работать по новым правилам. Если эксперимент успешно себя проявит, то единый налоговый платеж станет обязательным с 1 января 2023 года. То есть, эта схема будет единственно возможной для бизнеса. Соответствующий законопроект Госдума уже рассмотрела. Юрлица и индивидуальные предприниматели, которые решили не рисковать, смогут посмотреть на новый порядок со стороны.
Скорее всего, первое время будет много нестыковок и споров с налоговиками. Законопроект предусматривает единые сроки уплаты налогов. Они сдвинутся на более ранние — кому-то это покажется неудобным. Но вместе с тем платёжный календарь компаний станет проще.
В письме ФНС от 28. Данная форма является рекомендованной, использовать ее не обязательно, заявление можно составить произвольным текстом.
При отсутствии разногласий акт будет подписан в течение 10 рабочих дней после регистрации заявления. При наличии разногласий сверка может растянуться на 30 дней и даже больше. После сверки необходимо сдать заявление, причем успеть до 4 мая включительно. Если сверка затянется, можно не успеть подать заявление. Чем раньше вы запросите сверку, тем больше шансов успеть перейти на ЕНП. Шаг 3: сдайте заявление о переходе на ЕНП.
Бланк и пример заполнения приведены выше. Как рассчитать единый налоговый платеж Ни законодатели, ни налоговики не дают указаний, как перечислять ЕНП. Налогоплательщику предоставлен широкий выбор: Можно делать перечисления в привычные сроки или отправлять деньги чуть раньше. Какие-то суммы можно объединить в одну платежку, например, налог на прибыль сразу в оба бюджета, да еще приплюсовать НДС. Можно отправлять строго нужные суммы или делать перечисления с запасом.
"Бухгалтеры подпрыгивают": новый Единый налоговый платеж устроил бурю в бизнесе
Для уплаты налога и фиксированных взносов используется один и тот же КБК! Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подробнее Как заполнить платежку-уведомление для фиксированных взносов Для того, чтобы налоговая распознавала налоги и взносы ИП должен подавать уведомление об исчисленных суммах. Подавать его нужно до 25 числа месяца уплаты любым доступным способом: лично, через ТКС либо личный кабинет. Как вариант, можно подать платежку, которая будет служить уведомлением. Ожидается, что с 2023 г. Пока данные изменения только в проекте. Заполненную платежку можно подать только в том случае, если ИП не подавал ранее ни одного уведомления. Подача платежек допускается только во время переходного периода 2023 г.
С 2024 г. Итоги С 2023 года кардинально меняется алгоритм уплаты налогов и взносов в бюджет: путем перечисления единого налогового платежа. Срок перечисления ЕНП един: до 28 числа месяца. Чтобы налоговики правильно распределили перечисленные суммы, до 25-го числа нужно сдать уведомления об исчисленных суммах налогов взносов. Если вы еще ни разу не заполняли уведомления, вы вправе в течение 2023 года платить налоги в прежнем режиме: заполняя отдельное платежное поручение. Но с 2024 года такого выбора не будет.
Суть ЕНП в том, что налогоплательщик зачисляет деньги на специальный счёт, с которого налоговая инспекция самостоятельно спишет нужные суммы и распределит по видам платежей. Из отчёта или декларации, а если периодичность платежа не совпадает с периодичностью отчётности, то придётся по каждому платежу направлять уведомление об исчисленных суммах. В частности, годовую декларацию по УСН индивидуальные предприниматели теперь будут сдавать не до 30 апреля, а до 25 апреля.
Соответствующие поправки в Налоговый кодекс, которые подготовил Минфин России, одобрило Правительство РФ на заседании в четверг. Для граждан такая возможность по уплате имущественного, транспортного и земельного налогов действует уже с 1 января 2019 года, а НДФЛ - с 1 января 2020 года. Механизм «единого налогового платежа» позволяет уплачивать обязательные платежи одним платёжным поручением без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету бюджетной системы Российской Федерации. При этом налоговый орган - на основе имеющейся у него информации - самостоятельно производит зачет перечисленных средств в счет обязательств плательщика.
А вот авансы, наоборот, станут платить чуть позже: до 28 апреля, июля, октября. Так же напомним, что произошёл ряд и других изменений для ип.
Единый налоговый платеж (ЕНП) в 2024 году
В законе написано, что единый налоговый платёж — это деньги, которые предприниматели перечисляют на счёт Федерального казначейства, чтобы выполнить свои обязательства. Практически все налоги и сборы нужно будет платить с помощью единого налогового платежа (ЕНП) одним платёжным поручением. В остальном порядок уменьшения единого налога (авансовых платежей) на сумму взносов остался прежним, а именно – ИП с работниками вправе уменьшить налог (авансы) не более чем на 50 %. В данном видео речь пойдет о том, как уплатить налоги и взносы в 2024 году ИП самостоятельно с помощью личного кабинета ИП на сайте
Единый налоговый платеж с 1 июля 2022 года для организаций и ИП: что это и как перейти
В этом случае сначала нужно подать уведомление и перечислить деньги на ЕНС, потом — сформировать декларацию. Если декларации не предусмотрены. Достаточно одного уведомления для всех налогов, авансов и взносов. Форму можно посмотреть в приказе ФНС. Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа в месяц уплаты. Если декларацию сдали до срока уплаты, уведомление подавать не нужно. Начисления отразятся на основании декларации. Налоговая списывает деньги с ЕНС.
Порядок списания такой: налоговая задолженность — первыми списывают наиболее ранние долги; текущие налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — в порядке возникновения обязанности по их уплате; пени; проценты; штрафы. Это значит, что в первую очередь деньги спишут на уплату долгов, а только потом — на текущие платежи. Если на дату платежа денег на ЕНС не хватает, их распределят равномерно по всем обязательствам. Проверить, как именно налоговая распределила ЕНП, можно в личном кабинете налогоплательщика. Когда сдавать налоговую отчётность? Срок сдачи налоговой отчётности и отчётности по страховым взносам сейчас тоже единый — до 25-го числа месяца. Периодичность подачи отчётов при этом не изменилась.
Состав отчётности зависит от формы налогообложения. Больше всего отчётности на общей системе, на спецрежимах некоторые отчёты и расчёты сдавать не нужно. Здесь можно посмотреть таблицу с подробной информацией — какие отчёты нужно сдавать и когда Скриншот: glavkniga. Проверить его состояние можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. По кредиту ЕНС учитывают обязательства налогоплательщиков перед бюджетом: налоги, взносы, пени, штрафы. По дебету — поступления денег от налогоплательщика для оплаты этих обязательств.
Рассказываем, что это за механизм и как он упростит работу бизнесу. Главное собрали в последнем разделе: переходите к нему, если торопитесь. Что такое единый налоговый платеж и как он будет работать Единый налоговый платеж ЕНП — это особый способ уплаты налогов и обязательных платежей. Юрлицо или ИП сможет уплатить налоги и взносы одним платёжным поручением, указав в нём только свой ИНН налогоплательщика и сумму.
Код бюджетной классификации при этом будет единым. ЕНП можно направить на уплату: налогов и авансовых платежей; страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, и временную нетрудоспособность; сборов за исключением государственных пошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ ; штрафов, пеней, процентов. Перечислить деньги на счёт необходимо не позже установленного срока уплаты налога или сбора. Налоговики распределяют деньги на основании деклараций, которые сдают налогоплательщики. В декларации не исключены ошибки, поэтому лучше отправить на счёт большую сумму. Излишек можно вернуть или зачесть в следующие платежи. Единый налоговый платеж распределяется в строгой очерёдности: Самые ранние недоимки. Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы. Если денег на счёте не хватает для полного погашения обязательств, их распределят пропорционально этим суммам. Разберём на примере: ООО «Креон» должно заплатить до 15 октября штраф 5 тысяч и 100 тысяч страховых взносов за сотрудников.
Из них: 70 000 на обязательное пенсионное страхование ОПС ; 20 000 на обязательное медстрахование ОМС ; 10 000 за временную нетрудоспособность и материнство. На спецсчёте есть только 10 500 руб. Соответственно, единого налогового платежа не хватит, чтобы покрыть все обязательные расходы. Такое же правило будет действовать для зачёта налогов, авансовых платежей, пеней и процентов. Раньше особый порядок уплаты налогов был доступен только физическим лицам.
Изменения в эту норму не вносились. При этом взносы подлежат уплате п.
Соответственно, право на уменьшение доходов на сумму страховых взносов возникает только в тех отчетных налоговых периодах, на которые приходятся эти даты. Учитывая изложенное, полагаем, что изменения в ст. По нашему мнению, для уменьшения доходов на сумму уплаченных страховых взносов ИП, как и ранее, необходимо руководствоваться рекомендациями контролирующих ведомств, то есть подавать заявление о зачете. Возможно, ФНС России в ближайшее время даст разъяснения по этому вопросу. О них мы сообщим дополнительно. Следите за новостями на сайте. Иначе говоря, ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога стоимость патента к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента.
Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств подали заявление о зачете , полагаем, предпринимать дополнительных действий не надо. Кроме того, для ИП на ПСН также действуют переходные положения об уменьшении в 2023-2025 годах суммы патента на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01. При этом ИП на ПСН, как и прежде, должны подавать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы. Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 26. При этом ИФНС пересчитает сумму налога, если ИП уменьшил патент на сумму страховых взносов большую, чем исчислена в этом календарном году, а потом: утратил статус ИП т. Перерасчет производится в срок не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено такое превышение.
Обычно платят в размере совокупной обязанности, но перечисление денег в большем размере — не нарушение. Дальше налоговики самостоятельно осуществляют зачет средств в определенной последовательности п. Зачет ЕНП производится по совокупной обязанности. А информацию об обязанности налоговикам предоставляет сам налогоплательщик: в декларациях и расчетах, уведомлениях об исчисленном платеже. На ЕНС возникает сальдо. Оно формируется положительным, отрицательным или нулевым. Если сумма единого платежа больше совокупной обязанности, то сальдо ЕНС положительное, если меньше — отрицательное. Равные ЕНП и совокупная обязанность образуют нулевое сальдо. В качестве ЕНП учитываются не только прямые платежи, но и средства, которые появились на ЕНС по другим причинам: принятие ИФНС решения о возмещении или вычете суммы налога — в день принятия такого решения; поступление денег в результате зачета от другого лица — в день зачета средств налоговиками; частичная или полная отмена зачета средств в счет исполнения обязанности по уплате конкретного налога по заявлению об отмене или из-за отсутствия денег на ЕНС — максимум на следующий день после дня подачи заявления или в день возникновения задолженности; начисление процентов при излишках по взысканным средствам — со дня начисления процентов; предоставление налогоплательщиком заявления о возврате излишне уплаченного НДФЛ с доходов иностранных граждан по патенту, налога на самозанятость, некоторых сборов — в размере такого излишка максимум на следующий день после дня получения заявления. Поскольку информацию о совокупной обязанности налоговики получают напрямую от плательщиков, сначала надо сдать отчетность по налогам и взносам, а затем перечислить ЕНП. Уведомление подают до 25-го числа месяца, в котором проводят оплату, а ЕНП перечисляют до 28-го числа. Есть лишь одно исключение — подоходный налог. НДФЛ-уведомление и оплату по этому налогу отправляют дважды в месяц ст.