Налог на добавленную стоимость или НДС уплачивается ИП и организациями, работающими на общей системе налогообложения — ОСНО. Согласно общему правилу ИП должен платить НДС. Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из обязательных налогов как для ИП, так и для организаций, применяющих ОСНО и ЕСХН.
Sorry, your request has been denied.
Несмотря на освобождение от оплаты, организации/предпринимателю все равно потребуется сдавать декларацию по НДС. При этом в силу специального указания в п. 6 ст. 145 НК РФ для организаций и ИП, перешедших с УСН на ОСНО, документом, подтверждающим право на освобождение, будет являться выписка из книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН. Освобождение услуг общепита от обложения НДС не означает уменьшение их стоимости на 20 % (величину налоговой ставки по НДС). Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) присваивается компании или ИП автоматически, если не подать заявление о переходе на льготный режим. Получить освобождение от исчисления и уплаты НДС могут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, у которых соблюдаются два условия.
Как предприятиям и ИП работать на общей системе налогообложения
В случае применения общей системы налогообложения ИП должен уплачивать налог на имущество, причем вне зависимости от того, используется оно в предпринимательской деятельности или в личных целях. Компании и ИП, которые после режима ЕНВД решили использовать в учёте ОСНО, могут воспользоваться правом освобождения от уплаты НДС. Если юрлицо или ИП на ОСНО соответствует указанным требованиям, оно вправе воспользоваться льготой по НДС.
Как получить освобождение от уплаты НДС в 2023-2024 годах
- Домен припаркован в Timeweb
- Кто может освободиться от НДС в 2024?
- Как выбрать вид налогообложения при регистрации ИП и ООО
- Право на освобождение от НДС после перехода с ЕНВД на ОСНО- Контур.НДС+
- Порядок применения ОСНО в 2024
Налоговые каникулы
- Освобождение от НДС
- НДС для ИП на ОСНО
- Если есть наёмные сотрудники
- Крайние даты сдачи отчётности в апреле
Как предприятиям и ИП работать на общей системе налогообложения
Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Должен ли предприниматель на общей системе подавать декларацию по транспортному налогу? Обязанность по представлению декларации отсутствует как у организаций, так и у ИП. В каких случаях предприниматель на ОСН платит земельный налог?
Предприниматель платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен в России. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п.
Информацию о льготах по земельному налогу можно найти здесь. Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ОСН? Предпринимателям, как и гражданам, земельный налог рассчитывает налоговый орган.
Должен ли предприниматель на ОСН подавать декларацию по земельному налогу? Размер взносов к уплате за 2024 год установлен п.
Восстановление нужно произвести в последнем налоговом периоде перед началом использования освобождения, если освобождение от уплаты налога начинается с первого месяца квартала или, если освобождение применяется со второго или третьего месяца квартала, то в том же квартале, когда началось применение освобождения п. В то же время в некоторых обстоятельствах право на освобождение от НДС можно утратить, а именно в случаях, когда п. Кто освобожден от уплаты НДС по ст. Указанная статья содержит полный и закрытый перечень таких операций.
Например, к ним относятся: реализация некоторых отечественных и зарубежных медицинских товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ подп. Помимо собственно перечня необлагаемых операций ст. Подчеркнем, что специальным образом получать данное освобождение от НДС или уведомлять о его применении налоговиков не нужно. Достаточно, чтобы соблюдались установленные ст. По операциям, указанным в п. Такой отказ может быть выгоден, так как позволит плательщику применять вычеты НДС и не вести раздельный учет.
Чтобы этой возможностью воспользоваться, не позднее первого числа налогового периода, с которого вы намерены отказаться от освобождения от НДС или приостановить его, в ИФНС нужно подать соответствующее заявление. Отказаться от освобождения от НДС можно в отношении: всех операций из п.
Пилотный проект по предоставлению организациям общественного питания права применять общий режим налогообложения, предусматривающий освобождение от НДС, проходит успешно, сообщил «Ведомостям» представитель Минфина. Мониторинг показателей их деятельности фиксирует постепенное увеличение выручки компаний, а также прирост численности работников и увеличение зарплаты, подтвердил собеседник. С 1 января 2022 г. Для применения льготы налогоплательщик за предшествующий календарный год должен соблюсти ряд условий: сумма его доходов не может превышать 2 млрд руб. Положительный бюджетный эффект от реализации режима мягкого перехода с упрощенной УСН на общую ОСН систему налогообложения составил 2,5 млрд руб. По словам Сазанова, Минфин готов тиражировать положительный опыт на другие секторы экономики.
Прежде всего на те отрасли, где есть потенциал по обелению зарплат и численности занятых при условии сохранения баланса интересов государства и бизнеса — например, на деятельность охранных служб и розничную торговлю непищевыми товарами. Ранее с инициативой распространить эксперимент по обнулению НДС на сферы, где расходы бизнеса сильно зависят от численности персонала — так называемые человекоемкие отрасли, выступало объединение «Опора России», писали «Ведомости».
Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ОСН? Предпринимателям, как и гражданам, земельный налог рассчитывает налоговый орган. Должен ли предприниматель на ОСН подавать декларацию по земельному налогу? Размер взносов к уплате за 2024 год установлен п. При этом общая сумма взносов на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. Соответственно, если исчисленные взносы превысили этот лимит, то заплатить взносы нужно в размере 277 571 руб.
Сумму дохода можно взять из декларации по форме 3-НДФЛ утв. Для этого в Приложении 3 к разделу 2 декларации 3-НДФЛ из показателя строки 050 необходимо вычесть показатель строки 060. Взносы за 2024 год подлежат уплате п. При этом в 2024 году ИП должен уплатить взносы: в фиксированном размере за 2023 год - не позднее 09. Внимание C 01. При этом подавать уведомление об исчисленных суммах взносов ИП не нужно.
ИП на ОСНО не может освободиться от НДС сразу при регистрации. Надо ждать 3 месяца
| Освобождение от НДС | УСН предусматривает освобождение ИП от уплаты НДФЛ и налога на имущество и не содержит возможности зачета налогов, уплаченных за границей, тогда как реализация норм «Устранение двойного налогообложения» СИДН является принципиальной. |
| НДС для ИП на ОСНО | Новые организации и ИП на ОСНО вправе применять освобождение от НДС уже через три месяца после регистрации. |
| НДС для ИП на ОСНО | Зарегистрировавшийся в качестве ИП налогоплательщик приобретает право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев с момента регистрации. |
| Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения | Компании и ИП, которые после режима ЕНВД решили использовать в учёте ОСНО, могут воспользоваться правом освобождения от уплаты НДС. |
Как освободиться от уплаты НДС
| С 2023 года ювелирный бизнес теряет право на упрощенку и должен перейти на ОСНО: нюансы перехода | Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает НДФЛ и НДС с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. |
| АУСН - новый налоговый режим с 2024: в каких регионах и как перейти | Современный предприниматель | Индивидуальные предприниматели при переходе с УСН на ОСНО продолжают вести учёт доходов и расходов кассовым методом, поэтому для них существенных изменений не произойдёт. |
| Как получить освобождение от уплаты НДС в 2023-2024 годах? | Компании и ИП, которые после режима ЕНВД решили использовать в учёте ОСНО, могут воспользоваться правом освобождения от уплаты НДС. |
| Заведения на ОСНО с 2022 года освобождаются от уплаты НДС | ИП на общей системе налогообложения (ОСН) платят НДС только в том случае, если доход за прошедший квартал был больше 2 млн рублей. |
| ОСНО: общая система налогообложения 2023 | Налог на добавленную стоимость НДС. |
Как выбрать вид налогообложения при регистрации ИП и ООО
Российские организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие такие услуги, должны выступать в качестве налоговых агентов иностранных организаций, исчисляя и уплачивая налог в бюджет п. Сами исполнители услуг отвечают за уплату налога и представление налоговых деклараций, только если их клиентами являются физические лица. С 1 апреля 2024 года ч. Иностранным поставщикам электронных услуг станет проще работать с коммерческими клиентами: им не придется вставать на учет в российских налоговых органах. Внедрение электронного документооборота при возмещении НДС по банковской гарантии Одно из условий возмещения НДС в заявительном порядке — предоставление налогоплательщиком, вместе с налоговой декларацией, действующей банковской гарантии подп. Гарант должен будет направить банковскую гарантию в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем ее выдачи. Налогоплательщики, претендующие на возмещение НДС в заявительном порядке, также будут подавать соответствующие заявления в электронном виде ст.
Нововведение улучшит положение налогоплательщиков, так как поможет им ускорить процедуру возмещения НДС. Освобождение от НДС туристических услуг Компании-туроператоры освобождаются от НДС при реализации туристского продукта в сфере внутреннего и въездного туризма подп.
В нее из первичных учетных документов заносятся все операции: поступления от продаж, выплата зарплаты работникам, закупка материалов — в общем, все движения денег должны заноситься в эту книгу.
Книгу можно вести как в бумажном виде, так и в электронном. Обратите внимание Сдайте декларации до: 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. Отчетность по НДС принимается только электронно.
Когда вы рассчитали размер налога за квартал, разделите ее ровно на три — это и есть сумма платежа, которая вносится до 25 числа каждый месяц в следующем квартале. Например, в первом квартале НДС к уплате равен 180 тыс. Отчетность организации по налогу на имущество Отчетным периодом по налогу на имущество ННИ , как и по налогу на прибыль, является квартал, но декларации сдаются 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Обратите внимание Сдайте декларации по ННИ до: 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января. Не во всех регионах декларации нужно сдавать каждый квартал. Региональные власти решают, как часто отчитываться по налогу и оплачивать его: поквартально или раз в год.
Если отчетные периоды по налогу не установлены, то оплату необходимо производить раз в год. Отчетность организации по налогу на прибыль Сдача отчетности на ОСНО осуществляется и по налогу на прибыль.
Уведомление о переходе на УСН, подтверждающее выбор этой системы налогообложения. Декларация по УСН, где указываются суммы доходов и расходов индивидуального предпринимателя за отчетный период. Предприниматель, находящийся на УСН, может использовать эти документы для подтверждения своего права на освобождение от уплаты НДС.
Кроме налоговых платежей, предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя.
Налог на добавленную стоимость Общий налоговый режим для ИП предусматривает уплату НДС в порядке, аналогичном установленному для организаций. Порядок начисления и уплаты регулируется главой 21 НК РФ. НДС к начислению рассчитывается как произведение налоговой базы суммы реализации или поступившей предоплаты от покупателей на налоговую ставку. Рассчитанный таким образом налог плательщик вправе уменьшить на сумму налогового вычета: сумму НДС по поступившим товарам, работам и услугам. Налоговая декларация утверждена Приказом ФНС от 29.
Освобождение от НДС после перехода на ОСНО
ИП может использовать различные системы налогообложения, такие же как и для организаций: упрощенную, применяемую для сельхозтоваропроизводителей или общую. Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из обязательных налогов как для ИП, так и для организаций, применяющих ОСНО и ЕСХН. Получить освобождение от НДС могут плательщики НДС только в отношении внутрироссийских операций, облагаемых этим налогом (ст. 145 НК РФ). Общая система (ОСНО) предполагает значительное, по сравнению с УСН /патентом, увеличение налоговой нагрузки и объемов отчетности. Право на освобождение от уплаты НДС индивидуального предпринимателя, находящегося на УСН, подтверждается декларацией, которую они представляют в налоговый орган вместе с отчетом о доходах.
ИП на ОСНО может освободиться от НДС по истечении трех месяцев с момента регистрации
ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13. Порядок учета доходов и расходов хозяйственных операций отражается в учетной политике, утвержденной приказом руководителя на каждый календарный год. Тем не менее, если деятельность предпринимателя не предполагает выбора вариантов учета доходов и расходов, а также не требует ведения раздельного учета, учетную политику для целей налогообложения можно не разрабатывать. Если же предприниматель делает выбор метода оценки товаров при их выбытии или в случае, когда предприниматель осуществляет как облагаемые НДС, так и освобожденные от НДС операции, и ведет раздельный учет, то создание учетной политики необходимо. При отсутствии учетной политики предпринимателю будет сложно доказать налоговым инспекторам, проводящим проверку, правомерность того или иного метода учета, влияющего на правильность исчисления налогов.
Когда налоговики откажут начинающему ИП в праве на освобождение от НДС Когда налоговики откажут начинающему ИП в праве на освобождение от НДС 03 ноября 2020 Индивидуальный предприниматель получает право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев с момента регистрации в качестве ИП. Об этом предупреждает налогоплательщиков ФНС по результатам рассмотрения жалобы. ФНС поддержала налоговые органы, которые отказали индивидуальному предпринимателю, подавшему уведомление об освобождении от НДС с даты регистрации в качестве ИП, в праве на такое освобождение. Эксперты ФНС пояснили, что по нормам статьи 145 НК РФ, вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели применяют право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев включая месяц их регистрации.
Следовательно, налогоплательщик не имеет права воспользоваться таким освобождением до истечения указанного срока.
Нельзя продавать оптом, оказывать услуги фирмам или другим ИП, иметь торговую площадь больше 150 кв. Можно совмещать с упрощёнкой или ОСНО. Индивидуальных предпринимателей на НПД ещё называют самозанятыми. НПД — скорее вариант для микробизнеса. Других налоговых вычетов данный вид налогообложения не предполагает. Страховые взносы платить не нужно Отчётность Не нужно вести отчётность и подавать декларацию. Единственное требование — выписывать клиентам чеки через приложение «Мой налог».
Ориентируясь на суммы в чеках, налоговая сама рассчитает налог и уведомит о необходимости уплаты Ограничения Годовой доход не может быть больше 2,4 млн рублей. Нельзя нанимать сотрудников, можно работать только в одиночку. Можно торговать только товарами собственного производства или самостоятельно оказывать услуги, а перепродавать чужое нельзя. Самозанятыми не могут стать адвокаты, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие, медиаторы Совмещение НПД не совместим с другими видами налоговых режимов Алгоритм выбора налогового режима в 2023 году Правовая форма и вид деятельности накладывают ограничения на выбор системы налогообложения. Сначала нужно определить, какие варианты подходят вашему бизнесу, а затем оценить налоговую нагрузку в каждом случае. Льготы и налоговые вычеты.
Следовательно, налогоплательщик не имеет права воспользоваться таким освобождением до истечения указанного срока. В целях освобождения от НДС сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета налога за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн рублей.
Также плательщик, претендующий на освобождение от НДС, не вправе заниматься реализацией подакцизных товаров. Для освобождения от уплаты НДС в налоговую инспекцию необходимо предоставить письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение. Уведомление нужно подать не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого планируется использовать право на освобождение.
Налог на добавленную стоимость: новые поправки в НК РФ
Нахожу информацию, что в этом случае при продаже авто НДС платить не надо. Так ли это? Исключение — те, кто получил освобождение. По общему правилу воспользоваться освобождением можно, если выручка без НДС от реализации товаров работ, услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 000 000 руб.
К примеру, при аренде помещения у органов государственной власти или местного самоуправления. Подробно про агентский НДС читайте в другой статье. Кто должен платить НДС Заготовочные предприятия, которые делают полуфабрикаты или кулинарные изделия, а затем продают их в розничные магазины или организации общепита подп. Компании, которые продают еду через вендинговые автоматы, поскольку такая деятельность относится к розничной торговле, а не к услугам общепита письмо Минфина от 08.
Фирмы, которые оказывают услуги общепита в качестве комиссионера на основании агентских договоров. Освобождение предоставляется только комитенту письмо Минфина от 23. Например, в сервисе «Яндекс Еда» можно заказать готовые блюда.
Любопытный читатель всегда может открыть первоисточник НК и свериться с нашей трактовкой. Прямо сейчас условий всего два: Доход за прошлый год должен быть не больше двух миллиардов рублей.
С 1 января 2024 добавляется ещё одно условие: Среднемесячная зарплата за прошлый год должна быть не ниже средней зарплаты в общепите за соответствующий год в вашем регионе. По первым двум пунктам, скорее всего, вопросов быть не должно. Единственное пояснение, что два миллиарда — это две тысячи миллионов. Ну и обратите внимание, что данные берутся за прошлый год, соответственно, если в течение текущего года вы нарушите ограничения, то до конца года можно спокойно работать, а право на льготу вы потеряете только со следующего года. В этом существенное отличие от УСН и патента, где работа идет по правилам золотого гола как только превысил лимит, игра заканчивается — ты теряешь право на льготу.
А вот условие о зарплате — это тема для дискуссии. Для начала разберемся, как посчитать среднемесячную зарплату. Для этого надо сложить всю начисленную за данный месяц зарплату и иные вознаграждения в рамках трудовых договоров и поделить на количество физлиц. При этом даже если человек работал в месяце один час, он участвует в расчете как целая единица. Далее полученные цифры за каждый месяц складываются и делятся на количество месяцев, в которых начислялась зарплата.
Небольшая цитата: «Величина средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц определяется путем деления суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам за каждый календарный месяц на количество физических лиц, которым эти выплаты начислялись в соответствующем месяце» абз. Мы видим тут две глобальные проблемы. Расчет средней зарплаты за месяц не учитывает отработанное время. Соответственно, если вы примите себе сотрудника, в середине месяца, то вы заплатите ему только половину его зарплаты, соответственно, в числитель дроби при расчете средней за месяц попадет половина от вашей обычной зарплаты, но в знаменатель человек попадет полностью. Предприниматель заранеене знает, какую ему нужно платить зарплату, чтобы не потерять право на освобождение от НДС.
На данный момент это саморегулируемая система, т. А статистика работает так, что всегда будет кто-то ниже средней величины на то она и средняя. Мы не исключаем, что к 2024 году эту формулировку подправят, т. Его даже через полноценную процедуру согласования в Думе не провели, просто добавили как поправку к закону , который уже был на рассмотрении. Но если ничего не поменять, то эффект может быть обратный ожидаемому.
Предприниматели еще больше сотрудников уведут в тень, а оставят на официальной зарплате только самых надежных, которые точно не уволятся в середине месяца, и которым можно платить большую зарплату, чтобы случайно не проиграть в этой ежегодной лотерее с подведением средних результатов. А те, кто будут работать честно, принимать всех сотрудников, платить всем нормальную для своего региона зарплату, скорее всего, через год перестанут заниматься этими глупостями. Какие условия для вновь зарегистрированых?
С 2023 года ювелирный бизнес теряет право на упрощенку и должен перейти на ОСНО: нюансы перехода 19 декабря 2022 buh. Теперь не смогут применять упрощенку те, кто производит ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов или ведет оптовую розничную торговлю такими изделиями. Новшество не распространяется на тех, кто производит или продает бижутерию, и тех, кто занимается только ремонтом ювелирных изделий письма Минфина РФ от 03.
Указанные изменения вступают в силу с 1 января 2023 года. Переходный период Рассчитывать налоговую базу переходного периода необходимо только тем, кто будет использовать метод начисления по налогу на прибыль. Тут сразу же встает вопрос: а могут ли бывшие упрощенцы начать сразу после перехода на ОСНО применять кассовый метод по налогу на прибыль например, чтобы избежать необходимости в расчете налоговой базы переходного периода по налогу на прибыль? Мы считаем, что могут. Естественно, при условии, что сумма выручки от реализации товаров работ, услуг в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила 1 млн руб. Правомерность использования кассового метода сразу после перехода с упрощенки на ОСНО подтверждают и чиновники см.
Москве от 17. Поэтому если компания с 2023 года начнет применять ОСНО с кассовым методом в целях налога на прибыль, то особого порядка формирования доходов и расходов тут нет. Поэтому для нее при смене режима налогообложения определять базу переходного периода не понадобится. Тем, кто будет применять метод начисления, необходимо будет определить состав доходов и расходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль в переходном периоде в первом месяце применения ОСНО, то есть в январе 2023 г. Согласно порядку, предусмотренному в данной норме, компании должны отразить в переходном периоде в составе облагаемого дохода дебиторскую задолженность покупателей по отгруженным изделиям, которая числилась на 01. При этом не важно, в какой момент покупателями будет погашена эта задолженность.
Соответственно, в дальнейшем, когда контрагенты будут погашать эту задолженность, у бывшего упрощенца дохода возникать уже не будет. Причем это касается не только дебиторской задолженности, возникшей в связи с продажами изделий и другого имущества, но и другой дебиторской задолженности например, возникшей в виде начисленных процентов по выданным займам.
Освобождение от НДС для общепита в 2024 году
Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из обязательных налогов как для ИП, так и для организаций, применяющих ОСНО и ЕСХН. Если предпринимателю не положено освобождение от НДС, он вправе претендовать на получение вычета. Патентная система налогообложения, упрощенная система налогообложения или общая система налогообложения – рассказываем о том, кому какая подойдет. уведомления об использовании организациями и ИП, применяющими ЕСХН, права на освобождение от НДС (КНД 1150105). Если у организации или ИП нет выручки за три последних месяца, то, по мнению Минфина, они не могут получить освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС.
Освобождение от НДС для общепита в 2024 году
Получить освобождение от исчисления и уплаты НДС могут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, у которых соблюдаются два условия. По общему правилу компании и предприниматели на ЕСХН платят НДС, но и они имеют право на освобождение от уплаты этого налога. Выгодным освобождение от НДС будет для предприятий общепита, которые не применяют упрощенку, работают на ОСНО, продукцию для переработки закупают у поставщиков, не являющихся плательщиками упомянутого налога.