Самозанятый — это налоговый режим, благодаря которому вы можете стать прямым партнёром , платить меньше налога и получать справки о доходах онлайн.
Риски сотрудничества с самозанятыми с 1 марта 2024 года
Кто такие самозанятые, кто может оформить самозанятость, ограничения. Налоговики говорят, что закон не запрещает самозанятым оказывать услуги или выполнять работу по заказу своих бывших работодателей. На самом деле закон не обязывает уведомлять об этом, как и сообщать о самозанятости при устройстве на работу. Работодателям нанимать на постоянную работу самозанятых даже выгоднее, чем ИП на упрощенной системе налогообложения, говорит гендиректор юридической фирмы Urvista Алексей Петропольский.
Работодатели уходят от налогов, оформляя сотрудников как самозанятых
Законодательство разрешает самозанятым получать вознаграждение за свою работу наличными, никаких ограничений на этот счет нет. Быть самозанятым значит работать легально и платить минимальный налог. Преимущества самозанятости 7 фактов о самозанятости Самозанятость и работа по найму Самозанятость для пенсионеров. Если вы оформитесь в качестве самозанятого, то работодателю не придется вообще платить налоги.
Что будет, если не зарегистрироваться как самозанятый
К примеру, дизайнер, официально работающий по трудовому договору в рекламной компании, может зарегистрироваться как самозанятый и выполнять разовые заказы для издательств и любых других организаций Письмо Минфина от 18. А может начать сдавать квартиру и тоже платить с полученных доходов НПД. При этом важно соблюдать требования, установленные для плательщиков НПД: вести деятельность из тех видов, которые разрешены, не превышать лимит годового дохода и др. Кстати, при регистрации в качестве самозанятого не надо нигде указывать сведения о трудоустройстве, в том числе о самом работодателе при его наличии. Можно ли быть самозанятым и начать работать официально Может ли самозанятый работать официально по трудовой книжке? Да, если гражданин уже является самозанятым и хочет устроиться на работу, это тоже не запрещено. Прием на работу таких лиц ничем не отличается от приема не самозанятых. Удерживать и перечислять НДФЛ с выплат работников, одновременно являющихся самозанятыми, а также начислять взносы работодателю нужно в общем порядке. Кстати, стандартные вычеты таким работникам работодатели также должны предоставлять. И конечно, только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ.
При этом доходы физлица, полученные им в рамках НПД, не учитываются при подсчете предельной суммы, к примеру, для предоставления детских вычетов Письмо Минфина от 24. Можно ли работать официально по ГПД и быть самозанятым Полагаем, что именно такой вариант по задумке законодателей и считался основным при введении НПД как налогового режима. То есть организация ИП заключает ГПД с самозанятым, тот оказывает ей услуги выполняет работы и получает за это плату. При этом какой-либо существенной налоговой нагрузки не возникает ни у одной из сторон.
Также ограничение наложено на перепродажу. Ещё одно ограничение по использованию этого статуса — его не могут оформить индивидуальные предприниматели, если у них есть нанятые по трудовому договору работники. Ещё он недоступен некоторым посредникам. Курьеры тоже не могут быть самозанятыми. Исключение — курьер, который работает с выданным ему кассовым аппаратом, зарегистрированным на продавца товара. Если вы применяете иные специальные налоговые режимы, например, упрощённую систему налогообложения или платите сельскохозяйственный налог, то перед тем, как стать самозанятым, вам потребуется от такого режима отказаться. Важное ограничение статус самозанятого накладывает на доход — он не должен превышать 2 400 000 рублей в год. Этот лимит зафиксирован до конца эксперимента и не будет уменьшаться но государство может его увеличить, что актуально во время инфляции. Также вы можете зарегистрировать ИП, чтобы далее до конца года платить по упрощённой системе. Часть этих налогов автоматически уходит в Фонд социального страхования. Очень часто заказчик прибавляет сумму налога к оговорённой оплате, но некоторые оформляют стоимость работ без учёта этого процента — тогда его придётся выплатить из того гонорара, который вы планировали получить «на руки». Важно отметить, что в пенсионный фонд отчислений с выплачиваемых самозанятым налогов не делается. Но вы можете оформить эти выплаты сами, подав соответствующее заявление в приложении «Мой налог». Таким образом, к минимальной пенсии, гарантированной государством, вам будет добавлена накопительная часть. Ежегодный взнос можно оплатить как разово, так и любыми удобными вам частями — главное, чтобы годовая выплата соответствовала установленной для вас сумме. После появления нового статуса некоторые студии нашли ему удобное применение — при найме нового сотрудника с ним заключается не трудовой договор, а договор ГПХ с самозанятым. Это помогает компаниям уйти от высоких налогов и других обязательств, которые накладывает Трудовой кодекс. Для вас же это невыгодно: вы не можете взять больничный, вас могут уволить одним днём, а об отпуске придётся договариваться «на словах». Ведь при договоре ГПХ вы никак не защищены гарантиями Трудового кодекса. Если начальство предлагает вам уволиться, чтобы переоформиться заново самозанятым, вы можете обратиться в трудовую инспекцию. Если с момента увольнения прошло менее двух лет, и вы, будучи самозанятым, возобновили с той же компанией отношения по договору ГПХ, то в суде ваш договор может быть признан трудовым. Важно, чтобы он был заключён с тем же юридическим лицом или ИП , у которого вы числились в штате. Отказаться от статуса самозанятого тоже очень просто. Это может понадобиться, например, чтобы встать на биржу труда — начать получать пособие и помощь в поиске работы. Пока у вас есть статус самозанятого, то государство по-прежнему считает вас работающим вы же «самозаняты» , даже если на самом деле фактически никакой работы не выполняете. А вот работать на основном месте по трудовому договору, получая оклад, и делать заказы для клиентов как самозанятый — государство не запрещает. Если встать на биржу труда, не закрыв статус самозанятого, это может привести к очень неприятным последствиям. Вам придётся вернуть всё пособие, которое вы получили, а в случае отказа оно будет взыскиваться через суд. Вывод: статус самозанятого — это особый, самый простой налоговый режим для тех, кто выполняет работу сам, не хочет быть привязан к жёсткому офисному регламенту и платить много налогов. Этот статус имеет ряд ограничений, а главное, доход в этом налоговом режиме не может превышать 2 400 000 рублей в год. Индивидуальный предприниматель Индивидуальный предприниматель, или ИП, — это статус, в котором можно вести более серьёзную и разнообразную предпринимательскую деятельность, нежели самозанятый, не оформляя юридическое лицо. Например, открыть своё агентство или давать заказы подрядчикам. Для индивидуальных предпринимателей разработаны специальные налоговые режимы, что делает их документооборот более простым по сравнению с юридическими лицами. Важная особенность ИП заключается в том, что индивидуальный предприниматель, в отличие от самозанятого, может быть и работодателем — не только выполнять заказ, но и нанимать сотрудников по трудовому договору. В этом случае он несёт и все обязательства по ТК — обеспечивает и оплачивает больничные и отпуска, делает отчисления в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования. При этом если юрлица рискуют активами своей компании, то индивидуальный предприниматель — собственным имуществом. В случае долгов, когда личных финансовых средств предпринимателя не хватит, на аукцион по решению суда выставляется имущество.
Кого можно оформить по ГПХ и какие могут быть риски Чтобы правильно оформлять субподрядчиков по ГПХ, необходимо знать определенные тонкости таких договоров, которые отличают их от трудовых. При этом вероятность негативных последствий, если налоговые органы увидят в заключенном договоре трудовой характер, зависят от того, в каком статусе находятся заказчик и исполнитель: исполнители оказывают услуги третьему лицу для личного пользования. Несмотря на то, что у заказчика есть статус плательщика НПД, получатель услуги рассматривается как физлицо. Риски в этом случае минимальные:самозанятый сотрудничает с "коллегой по цеху" самозанятым , ИП или физлицом в рамках своей предпринимательской деятельности либо одна из сторон является субподрядчиком по ГПХ. В этом случае риски повышаются. Согласно Трудовому кодексу России, договоры ГПХ могут быть переквалифицированы в трудовые, если будет доказано, что соглашения не соответствуют формату гражданско-правовых отношений, отмечает эксперт. Стоит отметить, что практика по данному вопросу в настоящий момент отсутствует в силу того, что экспериментальный налоговый режим появился сравнительно недавно, — рассказала Алена Талаш. Если в договоре будут выявлены нарушения, а сам он будет переквалифицирован в трудовой, стороны могут привлечь к ответственности. Так, например, на сумму доходов, полученных самозанятым в рамках трудовой деятельности, могут начислить НДФЛ и страховые взносы.
Другие запреты на работу с самозанятыми в 2024 году Наряду с новым ограничением в 2024 году продолжат действовать и все ранее установленные запреты, касающиеся оформления договоров с самозанятыми гражданами. Полный перечень таких запретов установлен в соответствии со ст. Организациям и ИП нельзя заключать договоры на оказание услуг и выполнение работ с самозанятыми, которые: являются работниками компании-заказчика; являются бывшими работниками компании-заказчика и трудовой договор с которыми был расторгнут менее 2 лет назад. Также самозанятых нельзя привлекать к таким видам деятельности, как: предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров; перепродажа товаров и имущественных прав; доставка товаров с приемом или передачей платежей за указанные товары в интересах других лиц, деятельность в рамках договора простого товарищества договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом; арбитражное управление, деятельность медиатора, оценочная деятельность, деятельность нотариуса и адвокатская деятельность. Заключая договор с самозанятым на выполнение работ или оказание услуг, компания должна позаботиться, чтобы договор не содержал в себе признаки трудового договора. К таким признакам, относят, в частности, выполнение работ под контролем и управлением работодателя, подчинение самозанятого правилам внутреннего трудового распорядка, установленным в компании, предоставление самозанятому еженедельных выходных дней и ежегодного отпуска и т.
Самозанятый или ИП: что выбрать фрилансеру
Также самозанятые имеют доступ к мерам поддержки, предусмотренным нацпроектом «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Это означает, что самозанятый должен выполнять работу, производить товары и затем продавать их только самостоятельно. Если вы оформитесь в качестве самозанятого, то работодателю не придется вообще платить налоги. Для работы с физическими лицами этого достаточно — система не спрашивает, с кем именно работал самозанятый.
Как работать с самозанятыми, не нарушая закон — чек-лист для бизнеса
Если вы оформитесь в качестве самозанятого, то работодателю не придется вообще платить налоги. Самозанятых брать на работу можно – прямого запрета не существует. Бывает, что работодатели требуют оформить самозанятость при приеме на работу либо переводят в самозанятые сотрудников, с которыми уже заключены обычные трудовые договоры.
Самозанятый или ИП: что выбрать фрилансеру
Если нарушить правила работы на НПД, налоговая снимет самозанятого со льготного режима со дня нарушения и доначислит налоги и взносы. Что будет, если не стать самозанятым — это значит, что граждане, работающие нелегально, нарушают закон. Среди основных ограничений по работе с самозанятыми можно выделить следующие пункты: 1. Самозанятый в течение двух лет не может работать с бывшим работодателем.
Можно ли оформить самозанятость втайне от начальства? Вот что говорят эксперты
На рабочем месте сотрудник находится по договору аренды рабочей площади. В отдельных случаях компания может рассчитывать на льготы от государства. Еще одна проблема в том, что многие ИП с доходом до 2,4 млн рублей планируют перерегистрироваться и стать самозанятыми. Это позволит им уменьшить отчисления. Правда, придется вывести сотрудников за штат и работать с ними «вчерную».
В итоге сборы налогов в регионах гарантированно уменьшатся. Нарушение Шредингера Технически доказать незаконность такой схемы сложно. Разъяснений пока не дали ни представители ФНС, ни московской Трудовой инспекции, ни авторы новых норм. Зампред Комитета Госдумы по бюджету и налогам Леонид Симановский отметил , что авторы закона «договорились не комментировать это».
Эксперт добавил: «В силу роста налоговой и фискальной нагрузки на предприятия и на граждан, отдельные предприниматели будут рассматривать такой механизм в качестве оптимизации налогов». Алисенов пояснил, что регистрация самозанятых позволяет работодателям экономить, прежде всего, на страховых взносах. И это суровая необходимость.
Что это дает юрлицам или ИП?
Довольно существенную экономию на налогах и взносах. Работодатели, во-первых, теряют статус налогового агента по НДФЛ в отношении своего уже бывшего работника, поскольку "самозанятые" освобождены от уплаты НДФЛ по тем доходам, которые облагаются налогом на профессиональный доход п. Более того, вознаграждение, выплаченное по гражданско-правовому договору, может варьироваться выгодным для обеих сторон образом и учитываться у компании в качестве расхода, уменьшая налоговую базу по налогу на прибыль. Еще один плюс для работодателя — никаких гарантий в соответствии с Трудовым кодексом в отношении своих "бывших": выходные пособия, ежегодный оплачиваемый отпуск, пособие на случай временной нетрудоспособности — все это больше не является обязанностью бывшего работодателя глава 19 , ст.
Вместе с тем, и бывший работник больше не обязан подчиняться принятым в организации правилам: например, сидеть в офисе привычные 8 часов с перерывом на обед или соблюдать правила, связанные с прекращением отношений например, предупреждать о расторжении договора за две недели. В принципе для выполнения обязательств по договору вообще необязательно появляться в офисе — но все, конечно, зависит от характера работы или услуги, о которой договорились с бывшим работодателем. Екатерина Жарова, юрист Capital Legal Services На первый взгляд, такие перспективы могут показаться заманчивыми. Однако подобные советы "по оптимизации" ничем не отличаются от ранее использовавшихся, хорошо известных и наказуемых еще во времена ЮКОСа схем с использованием сотрудников, которые "перешли" на ИП.
Поэтому, прежде чем думать о такой "оптимизации" но уже с использованием самозанятых вместо ИП, советую сначала проанализировать хотя бы уже сформировавшуюся практику, а именно на что обращает внимание налоговый инспектор при переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.
Такой же сервис доступен и на сайте ФНС России при входе с компьютера. То есть налоговые органы видят полностью, кто перечислил оплату за услуги или товары указывается ИНН, наименование организации или ФИО заказчика-физлица. Также российское правительство постоянно отслеживает юридические лица на наличие принуждения переоформления трудовых отношений в гражданско-правовые. Это необходимо для того, чтобы работодатели не смогли переквалифицировать договоры с людьми. Еще один нюанс, который также относится к запрету переквалификации договора отметила финансовый директор Лилия Рамазанова: Чтобы у компаний не было соблазна переводить своих штатных сотрудников в статус самозанятых, в законе есть условие: юрлицо не имеет права заключать договор с самозанятым гражданином, если он являлся сотрудником компании в течение 2 лет, предшествующих дате заключения договора.
То есть нельзя уволить сотрудника, а потом начать работать с ним по договору с самозанятым лицом по крайней мере в течение 2 лет. При заключении гражданско-правового договора с самозанятый, в договоре обязательно следует указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход. Таким образом, юридическое лицо не будет обязано удерживать и уплачивать НДФЛ со стоимости работ. Проверить наличие статуса самозанятого у физического лица можно на сайте ФНС России через специальный сервис. Гражданско-правовые договоры вместо трудовых Первый возможный вариант, когда штат организации полностью состоит из самозанятых — это работа исключительно с плательщиками НПД по гражданско-правовым договорам. На практике такое сделать практически нереально.
Давайте представим ситуацию. Работает небольшая фирма по созданию и продвижению сайтов. Кажется, да, все сотрудники выполняют творческую работу. Почему бы не заключать гражданско-правовые договоры, платить деньги за труд и пусть самозанятые самостоятельно уплачивают налог. Кроме этого, работникам не надо оплачивать отпуска, больничные и другие компенсации, например, за переработку. Но, во-первых, для государства это большой «удар» по бюджету, так как с доходов сотрудников не уплачивается НДФЛ и страховые взносы.
С другой стороны, такие сотрудники также многое теряют. Самозанятые не обязаны уплачивать за себя взносы на пенсионное страхование, из-за чего рискуют не получить в будущем права на пенсию, а женщины будут получать минимальный размер пособия по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком. Есть еще один негативный момент в гражданско-правовых договорах для работников. Их можно расторгнуть без желания самозанятого, так как такие договоры заключаются на выполнение определенного задания. То есть, в нашем примере работники не защищены ничем. Понятное дело, что налоговая инспекция сразу обратит на это внимание.
На это обратил внимание в своем интервью руководитель PANTEY Consult Сергей Скавронский: Если самозанятый постоянно оказывает услуги только одной компании — это может быть истолковано, как уход от налогообложения и маскировка трудовых отношений. В этой ситуация налоговые органы могут переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые, доначислить налоги, страховые взносы, пеню и штраф. Как можно выйти из данной ситуации, чтобы налоговые органы не произвели переквалификацию договоров? На данный вопрос ответил юрисконсульт онлайн платформы ПодатьвсудРФ Эльвира Прусакова: На такой режим можно договориться с сотрудниками отдела маркетинга — или вообще найти удаленных фрилансеров и заключить договор с ними. Вот только оплату в таком случае нужно делать не фиксированную иначе опять факт трудовых отношений , а в зависимости от выработки или выполнения плана — тогда оплата услуг будет переменным числом. Или переведите сотруднику предоплату сразу за 3-4 месяца и сделайте следующий перевод, когда остаток обнулится.
Перед налоговой это будет выглядеть как оказание услуги с большим интервалом во времени.
Эксперт предположил, что изменения в закон внесут не раньше, чем через год. Пока же его будут «обкатывать» в реальных условиях. Пенсия под вопросом Самозанятым предоставили возможность самостоятельно решить, будут ли они отправлять отчисления в пенсионный фонд. Так как работодатели все добровольное считают лишним, сумму уплаты этого налога сотрудникам явно не компенсируют. В результате, если сотрудник увольняется по собственному желанию, оформляется как самозанятый и не отправляет отчисления в пенсионный фонд, то по достижении пенсионного возраста он сможет рассчитывать лишь на минимальную пенсию. Альтернативное мнение Экономист Екатерина Мирошкина считает , что схема ухода от налогов не сработает.
Эксперт заявила: «Если хотите, чтобы ваш сотрудник работал с вами как самозанятый, между увольнением и регистрацией должно пройти два года». И даже такой вариант предполагает огромный риск. Фактически работодатель может уволить человека. Но после этого экономии не получится: все, что сможет работодатель — зарегистрировать самозанятого в приложении. Дело в том, что пп. Чек в приложении не спасет от уплаты налогов по прежней схеме.