Долг за подотчетными лицами актив или пассив. Задолженность подотчетных лиц — актив или пассив — вопрос, с которым сталкивается любой начинающий бухгалтер. Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Задолженность по заработной плате актив или пассив?». Оформить активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», рассчитать обороты и сальдо. 71 — расчёты с подотчётными лицами. Актив или пассив: задолженность подотчетных лиц и персоналу – Про займ.
Несвоевременный возврат подотчетным лицом неизрасходованной суммы.
- Тех. поддержка
- Задолженность подотчетных лиц это актив или пассив? | Право и жизнь
- Учет расчетов с подотчетными лицами
- Тех. поддержка
- Актив или пассив: долг подотчетных лиц в бухгалтерском учете | Эксперты Права
Прочие кредиторы – задолженность подотчетного лица – актив или пассив?
Просроченная задолженность подотчетных лиц Если подотчетное лицо вовремя не отчиталось или отчиталось, но не возвратило задолженность, сумма задолженности может быть взыскана с него в установленном порядке. Расчетный счет актив или пассив в балансе. Главная» Новости» Задолженность подотчетных лиц это актив или пассив. актив или пассив, разъяснения. Расчеты с подотчетными лицами относят к переходным активно-пассивным позициям баланса Начнем обсуждение с изучения темы, которая интересует неопытных экономистов: задолженность подотчетных лиц — это актив или пассив баланса.
Что такое задолженность подотчетных лиц
А также тем, кто должен отправиться в командировку. По окончании деятельности, на которую предоставлялись деньги, лицо, их получившее, обязано составить отчет по расходованию. К нему прикладываются все документы, которые могут подтвердить целевое расходование средств чеки, счета фактуры, проездные билеты и т. Если средства выделялись для проведения хозяйственных работ, то срок предоставления отчета должен определять руководитель организации. Если аванс выдавался для поездки в командировку, то срок зависит от типа поездки: Если она проходит в пределах территории России, то подать отчет следует в течение трех рабочих дней после возвращения. Когда выезд был зарубежный, то у командировочного есть десять дней после завершения для предоставления отчетов. Если по завершении всех работ у подотчетного лица остаются неизрасходованные суммы, то их надлежит сдать в кассу предприятия. Все полученные деньги должны расходоваться строго по целевому назначению. Сам отчет после проверки сотрудниками бухгалтерии обязательно должен быть завизирован руководителем организации. Правила ведения счетов Следует понимать, что отчет на финансовых счетах подается, исходя из определенного порядка действий. Главной характеристикой активно — пассивного счета считается то, что он может быть разнородным.
Так, на активно-пассивном счете остаток может выражаться по кредиту и по дебету в зависимости от ситуации. Поэтому, сальдо на синтетических счетах можно определить исключительно по итоговому учету на счетах второго порядка, а также на счетах, предназначенных для детальных и конкретных сведений о присутствии, состоянии и движении денежных средств и их источников в синтетических счетах, другими словами, на аналитических счетах. Необходимо понимать, что нельзя развернуть сальдо на аналитических счетах, однако, оно может видоизменяться, то есть за один период оно может быть дебетовым, а за другой — кредитовым. В случае полного погашения обязательств, подобный счет может быть уже успешно закрыт. Из этого следует, что последовательность расчетов может видоизмениться, основываясь на инструкции по использованию планов счетов бухгалтерского учета.
Задолженность бюджету Актив или пассив. Задолженность поставщикам за материалы. Задолженность перед покупателями Актив или пассив. Задолженность учредителей Актив или пассив.
Задолженность покупателей счет Актив или пассив. Кредиторская задолженность перед поставщиками Актив или пассив. Задолженность поставщикам Актив или пассив в балансе. Задолженность это Актив или пассив. Дебиторская задолженность Актив или пассив. Задолженность поставщикам Актив. Задолженность перед персоналом организации Актив или пассив. Запасы в балансе это. Дебиторская задолженность Актив или.
Дебиторская задолженность это Актив. Запасы в бух балансе. Структура актива и пассива баланса. Торговая марка Актив или пассив. Право на товарный знак Актив или пассив. Статьи активов и пассивов. Сырье и материалы Актив или пассив. Задолженность поставщикам Актив пассив в балансе. Задолженность поставщикам за товар Актив пассив.
Задолженность кредиторам Актив или пассив. Прочие кредиторы Актив или пассив. Прочие дебиторы Актив или пассив. Кредиторская задолженность это Актив или пассив. Задолженность покупателей Актив или пассив в балансе. Дебиторская задолженность пассив. Задолженность работникам по заработной плате Актив или пассив. Задолженность по оплате труда Актив или пассив. Задолженность по заработной плате Активы.
Задолженность персоналу по оплате труда. Расчеты с поставщиками в балансе. Расчет активов и пассивов. Счета по активам и пассивам. Расчеты с поставщиками Актив или пассив в балансе. Дебиторская задолженность покупателей Актив или пассив. Задолженность предприятия перед поставщиками Актив или пассив. Дебиторская задолженность это Актив или пассив баланса. Задолженность заказчиков Актив или пассив.
Резервы это Актив или пассив. Капитал и резервы в балансе это Актив или пассив. Основные средства Актив или пассив. Долгосрочные заемные средства Актив или пассив. Кредиторская задолженность в балансе Актив и пассив. Дебиторская задолженность Актив пассив. Прибыль это Актив или пассив. Актив и пассив баланса. Целевое финансирование Актив или пассив.
Уставной капитал это Актив или пассив. Активы обязательства капитал таблица. Активы и пассивы долгосрочные. Актив пассив оборотные внеоборотные. Примеры активов и пассивов. Расчеты с поставщиками в бухгалтерском балансе.
Если расчет происходит через кассу, выписка заменяется квитанцией Когда компания считается плательщиком НДС, необходимым основанием для записи в баланс становится и счет-фактура. Эта бумага способствует правильному распределению перечисляемой в бюджет суммы с размера реализованных средств. Если расчет происходит через кассу, выписка заменяется квитанцией. Нюансы Учитывайте, сотрудник, который ведет бухгалтерию организации, в таких обстоятельствах сотрудничает с ответственным за учет продукции лицом. В этих ситуациях периодически проводится инвентаризация товара, которая сверяется с фактическими показателями баланса, основанными на первичной документации. При выявлении несоответствия числа товара на складе с отражением в бухгалтерии сделок, потребуется проведение инвентаризации и корректировка записей Отметим, при выявлении несоответствий оба работника изучают причины возникновения подобных ситуаций. Затем предстоит корректировка бухгалтерии, которая подтверждается соответствующими бумагами. Учитывайте, документация подписывается проверяющими сторонами с отметкой даты проведения ревизии. Рейтинг 1 оценка, среднее 5 из 5 Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Вам также может быть интересно.
По этой причине тут целесообразно руководствоваться конкретными обстоятельствами и отслеживать хроники финансовых поступлений. Подобные действия — гарантия отсутствия ошибок при отражении записей в активе или пассиве бухгалтерии. Резервы на предприятии Теперь определимся с нюансами, резерв по сомнительным долгам — актив или пассив при ведении бухгалтерского учета. В этой ситуации уместно учитывать базовые термины. Отметим, финансовые средства компании относятся к собственной части пассивов фирмы. Соответственно, материальные и денежные фонды, образованные для стабилизации ликвидности предприятия бухгалтеры отражают в пассивной части баланса. Формирование резерва по сомнительным долгам определяется особенными нюансами. По указанной причине конкретные цифры здесь вычисляются по факту определения прибыли в налоговом или отчетном периоде. Причем здесь в бухгалтерии эту позицию отражают кредитным счетом 63 с корреспонденцией по сч. В корректно заполненном учете не показываются остатки по счету 63. Причем тут же при указании размера долгов дебиторов экономист уменьшает сумму задолженности на указанную в РСД цифру. Учитывайте, использование такого резерва допускается лишь в ситуации с покрытием убытка, причиненного появлением безнадежной недоимки. Такие нюансы оговаривает 266 статья Налогового Кодекса Российской Федерации. Отметим, тут налоговым периодом считается календарный год, а отчетными — первый квартал, полугодие и 9 месяцев, соответственно. Не забывайте, порядок формирования фонда установлен законодательством и предполагает четкие основания, подтвержденные документацией и инвентаризацией. Тут потребуются первичные соглашения с задолжавшими контрагентами и бумаги, подтверждающие фактическую неплатежеспособность партнера. Тут используют выписки из ЕГРЮЛ, сведения по учету компаньона или копия документов из суда о начале процедуры банкротства. Нюансы ведения учета Поговорим о вариантах отражения РСД в бухгалтерии организации. Неизрасходованные средства тут списываются по статье «Прочие доходы» проводкой Д-63, К-91. Если резерв начисляется, счет 63 становится кредитовым, а 91. Правда, тут запись идет уже в строке расходов предприятия. В этой публикации читатели узнают о способах замещения активов должника в ходе внешнего управления и конкурсного производства. По той же схеме отражается и увеличение такого фонда.
Задолженность подотчетных лиц относится к оборотным или внеоборотным…
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Задолженность подотчетных лиц в бухгалтерском балансе — актив или пассив?». Задолженность подотчетных лиц — актив или пассив — вопрос, с которым сталкивается любой начинающий бухгалтер. Как возникает задолженность подотчетных лиц, на каком счете ведется учет взаимор. Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дебиторская задолженность подотчетных лиц актив или пассив». В бухгалтерском балансе (форма 1) задолженность по подотчетным суммам, как и всякая иная задолженность, отражается либо в активе баланса (если она дебиторская), либо в его пассиве (если она кредиторская). задолженность подотчетным лицам — пассив 6. задолженность персоналу по з/п — пассив 7.
Задолженность подотчетных лиц в бухгалтерском балансе — актив или пассив — все о налогах
Ряд таких вопросов следует рассмотреть подробнее. Современное назначение счета 97 В обновленном плане счетов 97 счет присутствует. Инструкция гласит, что его необходимо использовать для отражения текущих расходов, имеющих отношение к будущим операциям. Одним из главных принципов МСФО является признание расходов предприятия по факту договоренности с контрагентом, то есть, независимо от того, когда фактически будет произведен расчет. Подытоживая, можно сказать, что в распоряжении бухгалтеров осталась как сама статья по учету расхода будущих периодов, так и 97-счет. Какие суммы не подходят под счет 97? Лицензиат должен отразить операцию по статье будущих расходов и списать долги до истечения договора. Обслуживание кредитных договоров и уплата процентов по векселям. Авторы нового положения и поправок к закону утверждают, что никакие другие расходы не должны классифицироваться как РБП. Однако многие практикующие бухгалтеры знают, что спектр использования 97-счета гораздо шире. Туда целесообразно внести расходы, не относящиеся к текущему периоду.
Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям ; — 55 «Специальные счета в банках» субсчет « Депозитные счета » в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты ; — 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты Отложенные налоговые активы 1180 Сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы» Прочие внеоборотные активы 1190 Сальдо по счетам: — 07 «Оборудование к установке» за исключением расходов на незавершенное строительство ; — 08 «Вложения во внеоборотные активы» за исключением расходов на незавершенное строительство ; — прочие внеоборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Внеоборотные активы». Обратите внимание! В корректно заполненном учете не показываются остатки по счету 63. Причем тут же при указании размера долгов дебиторов экономист уменьшает сумму задолженности на указанную в РСД цифру. Формирование резерва сомнительных долгов вероятно лишь при соблюдении определенной процедуры, утвержденной законодательством Учитывайте, использование такого резерва допускается лишь в ситуации с покрытием убытка, причиненного появлением безнадежной недоимки. Такие нюансы оговаривает 266 статья Налогового Кодекса Российской Федерации.
И ФСС, и Минтруд единодушны в вопросе обложения страховыми взносами невозвращенных подотчетных сумм. Важно, что объект для начисления страховых взносов они обнаруживают спустя месяц, в котором организация могла удержать долг из заработной платы подотчетного лица ст.
То есть когда работодатель принимает решение не удерживать упомянутые суммы, они рассматриваются чиновниками как выплаты в пользу работника в рамках трудовых отношений и облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке п. Если впоследствии долг все-таки погашается добровольно или принудительно в судебном порядке , чиновники предлагают провести перерасчет исчисленных страховых взносов. Что такое задолженность подотчетных лиц В некоторых случаях остаются излишне выплаченные средства — таким образом, возникает задолженность. Её работник должен непременно вернуть в бюджет предприятия. Под термином «подотчетные лица» понимается перечень сотрудников, которые имеют право на получение средств из кассы организации или же на банковскую карточку для свершения трат. Данный перечень должен быть утвержден специальным. Под термином «дебиторская задолженность» понимается некоторая сумма задолженности, которая накапливается с течением времени по различным операциям получения средств. Понятием, обратным обозначенному выше, является «кредиторская задолженность».
Она представляет собой некоторую сумму денег, которая представляет собой долг предприятия перед конкретным сотрудником. Что такое пассивы и их классификация в бухгалтерском балансе К пассивам баланса можно отнести все обязательства организации, которые были приняты ею в отчетном периоде, а также источники формирования материальных ценностей и ресурсов учреждения. Иными словами, пассив баланса — это группировка активов по источникам их формирования, то есть пассивы — это и есть источники образования материальных ценностей, денежных средств, НМА. Основная классификация пассивов бухбаланса — это разделение пассивов на капиталы и обязательства. Капиталами признаются средства, направленные учредителями на осуществление деятельности, например на приобретение имущества, на обеспечение гарантий кредиторам, создание резервных фондов. Капиталы пассива могут быть собственными или заемными. Собственные средства — это капиталы, которые принадлежат учредителям, создателям компании. А заемные капиталы пассива — это средства, полученные от сторонних организаций и частных лиц во временное пользование.
Подобный вид задолженности необходимо отражать на активно-пассивных счетах учета расчетов. Долговые обязательства вносятся на пассивные счета учета. При фиксировании кредиторской задолженности следует руководствоваться следующими правилами: Не следует допускать зачет между статьями активов и пассивов. В бухгалтерском балансе такой вид задолженности всегда представлен, как краткосрочный и отражается в разделе IV.
Если задолженность имеется в иностранной валюте, то при составлении баланса, она должна быть переведена на российские рубли по курсу, который был установлен на отчетную дату. Если организацией была получена хотя бы часть оплаты, то задолженность фиксируется в балансе в оценке за вычетом суммы НДС, которая уже была уплачена или только подлежит уплате. Если задолженность образовалась по займам и кредитам, то ее отражают с учетом набегающих к концу отчетного периода процентов. Читайте также: Какие пособия на детей вы можете получать, но не знаете об этом В качестве подотчетных лиц на любом предприятии выступают граждане, которым предоставляются денежные суммы.
Выдаются они в качестве аванса в счет осуществления в будущем определенных хозяйственных операций. А также тем, кто должен отправиться в командировку. По окончании деятельности, на которую предоставлялись деньги, лицо, их получившее, обязано составить отчет по расходованию. К нему прикладываются все документы, которые могут подтвердить целевое расходование средств чеки, счета фактуры, проездные билеты и т.
Если средства выделялись для проведения хозяйственных работ, то срок предоставления отчета должен определять руководитель организации. Если аванс выдавался для поездки в командировку, то срок зависит от типа поездки: Если она проходит в пределах территории России, то подать отчет следует в течение трех рабочих дней после возвращения.
Соответственно, налог на прибыль вносится в бухгалтерию в виде записи: Д-99, К-68. Внимание По какому счету следует отразить РБП? На практике предприятия самостоятельно внедряют в форму баланса новую строку, предназначенную для учета расходов будущих периодов.
Детализацию показателей специалисты вправе устанавливать самостоятельно. Такое положение целесообразно при значительных суммах. Если они невелики, то их можно присовокупить к другим запасам без детализации. Отражаемые по старым правилам по 97-му и 76-му счету суммы сейчас являются составной частью дебиторской задолженности. Согласно налоговому законодательству расходы признаются в период их возникновения по договору.
Затраты в бплансе это актив или пассив В этом случае дело заканчивается крупными неприятностями и штрафами. По указанным причинам финансистам целесообразно вовремя и правильно вносить изменения в баланс компании. Прочесть о нюансах управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации читателям удастся в этом обзоре. Здесь указаны ключевые принципы построения стратегии управления. Что же касается бухучета предприятия, здесь важно учитывать, что расчетные операции с контрагентами, персоналом и бюджетом сложно классифицировать однозначно.
Отношение таких сделок в раздел пассива или актива бухгалтерии определяется условиями и предпосылками проведенных перечислений средств. По указанной причине уместно проверять источники поступления денег и сверяться с первичной документацией. По правилам маркетинга, чем дольше транслируется реклама, тем больше ее отдача. В нашем случае роста продаж следует ожидать с апреля и далее. Во избежание искажений в отчетности следует распределять расходы на все месяцы.
Корректное отражение проводки требует отнесения в марте затраченных сумм к РБП, а затем постепенного списания их в затраты по мере трансляции рекламы. Ряд операций, несмотря на сходство с требованиями РБП, нельзя проводить по 97-му счету. К таким затратам не относятся авансовые платежи и предоплаты. Это расходы, договора на которые предусматривают частичный или полный возврат средств. К таким видам договоров относится договор о страховании или заказ периодических изданий.
Авансы и предоплаты определяют в дебиторскую задолженность — к типичным расходам они не относятся. С этой точки зрения их целесообразно отражать на 60-м или 76-м счете. Разберемся, как определиться с определением корректной формулировки: актив или пассив задолженность работникам по оплате труда или недоимка по ежемесячным взносам. Кроме того, уточним нюансы учета резерва сомнительных долгов и расчета с подотчетными сотрудниками. Принципы формирования учета при взаимодействии с персоналом компании Отражение налогов и сборов Особенности учета регулярных выплат персоналу Резервы на предприятии Нюансы ведения учета Заключение Принципы формирования учета при взаимодействии с персоналом компании Расчеты с подотчетными лицами относят к переходным активно-пассивным позициям баланса Начнем обсуждение с изучения темы, которая интересует неопытных экономистов: задолженность подотчетных лиц — это актив или пассив баланса.
ЭМ-06-01 Ю. Фомичева Проверил: доцент, к. Низамутдинова Уфа 2009 Задача 1.
Задолженность подотчетных лиц это актив или пассив? Долг за подотчетными лицами актив или пассив
Этот сбор платят при реализации услуг или продукции предприятия. Кроме того, налог на добавленную стоимость отражается и при сделках купли-продажи собственности компании. По указанным причинам, делая бухгалтерскую запись, связывайте счет 68 с позициями 90—91. В ситуациях вычета этого взноса уместно привязываться к счетам 19—20, 23 и 29. Как видите, знание нюансов бухгалтерского учета гарантирует отсутствие недоразумений с налоговой службой. Помните, корректно отраженные позиции по уплате бюджетных сборов тут становятся ключевым моментом для бесперебойного функционирования компании. Учитывайте, для правильного отражения финансовых поступлений и убытков тут важно назначение платежа и остаток суммы на счетах контрагента. Резервы на предприятии Теперь определимся с нюансами, резерв по сомнительным долгам — актив или пассив при ведении бухгалтерского учета. В этой ситуации уместно учитывать базовые термины. Отметим, финансовые средства компании относятся к собственной части пассивов фирмы.
Соответственно, материальные и денежные фонды, образованные для стабилизации ликвидности предприятия бухгалтеры отражают в пассивной части баланса. Формирование резерва по сомнительным долгам определяется особенными нюансами. По указанной причине конкретные цифры здесь вычисляются по факту определения прибыли в налоговом или отчетном периоде. Причем здесь в бухгалтерии эту позицию отражают кредитным счетом 63 с корреспонденцией по сч. Обратите внимание! В корректно заполненном учете не показываются остатки по счету 63. Причем тут же при указании размера долгов дебиторов экономист уменьшает сумму задолженности на указанную в РСД цифру. Учитывайте, использование такого резерва допускается лишь в ситуации с покрытием убытка, причиненного появлением безнадежной недоимки. Такие нюансы оговаривает 266 статья Налогового Кодекса Российской Федерации.
Отметим, тут налоговым периодом считается календарный год, а отчетными — первый квартал, полугодие и 9 месяцев, соответственно. Не забывайте, порядок формирования фонда установлен законодательством и предполагает четкие основания, подтвержденные документацией и инвентаризацией. Тут потребуются первичные соглашения с задолжавшими контрагентами и бумаги, подтверждающие фактическую неплатежеспособность партнера. Тут используют выписки из ЕГРЮЛ, сведения по учету компаньона или копия документов из суда о начале процедуры банкротства. Основные акты, которыми регулируется процесс Главные документы, от которых обязаны отталкиваться бухгалтера при работе с задолженностями подотчетных лиц, составлены сотрудниками Центрального Банка РФ, Главного Казначейства и Министерства Финансов.
Примеры активов и пассивов В качестве логичного окончания статьи имеет смысл еще раз привести самые часто встречающиеся на практике примеры рассматриваемых в статье понятий. Активами следует считать: Деньги. Самый простой и понятный пример. Денежные средства относятся к активам, так как представляют собой доход, выраженный в виде финансов. Один из самых ценных активов. Включает землю и стоящие на ней капитальные здания или сооружения. Оборудование, транспорт и техника. Ликвидное имущество, обычно имеющее немалую ценность. Используется практически во всех видах деятельности предприятия. Товарные и производственные запасы. Представляют собой сырье, расходный инструмент и готовые товары, предназначенные для реализации. Дебиторская задолженность. Предусматривает получение от должника денежных средств или имущества. Нематериальные активы. Включают в себя лицензии, товарные знаки, патенты и авторские права. Иные активы, отраженные в балансе предприятия. Например, ценные бумаги других организаций, краткосрочные и долгосрочные инвестиции. К пассивам относятся следующие виды источников формирования активов: Учредительный капитал. Представляет собой взносы владельцев. Формируются в процессе работы предприятия с целью повышения финансовой стабильности. Кредиты и другие финансовые обязательства кратко- или долгосрочные. Имущество компании, которое используется не для получения дохода. Например, квартиры сотрудников, предоставленные для проживания бесплатно, или служебный транспорт. Дебитор и кредитор: кто кому должен В основе кредиторской и дебиторской задолженности лежит простой принцип: «мне должны дебиторы, я должен кредиторам». Кто такие дебиторы и кредиторы? Все физические и юридические лица, с которыми вы ведете бизнес, называются емким словом «контрагенты». Это как компании-подрядчики, поставщики и заказчики, так и сотрудники или владельцы долей в уставном капитале вашей фирмы. Среди ваших контрагентов есть дебиторы и кредиторы. Дебиторы — контрагенты-должники вашей компании. Те, кому вы выдали аванс, отгрузили товары по предоплате, выдали заем. Дебиторы должны вашему бизнесу деньги, у них возникла задолженность перед компанией. Для вас она называется дебиторской, для них — кредиторской. Кредиторы — контрагенты, которым должна ваша компания. Кредитором может быть банк, компания, выдавшая вам заем, поставщик, который отгрузил товар, но еще не получил за это оплату. Итак, для развития бизнеса вы взяли кредит в банке. Ваша задолженность перед банком называется кредиторской. В бухгалтерском балансе вашей фирмы есть две части: актив и пассив. Дебиторская задолженность записывается в актив: денежные средства вам еще не вернули, но это доход вашей фирмы. Взяли кредит в ноябре — в ноябре. Затем каждый месяц он будет списывать из кредиторской задолженности по 100 тысяч, уменьшая долг. С дебиторской принцип тот же самый: пишем сумму один раз целиком, затем списываем частично или всю сразу. И отражается в балансе у каждой из компаний-участниц сделки: в активе одного баланса и пассиве другого. Расчеты с подотчетными лицами в балансе В практике хозяйственной деятельности организаций часто возникают расходы, производимые через своих сотрудников, которым выдаются наличные деньги под отчет. Расчеты через подотчетных лиц производятся в случаях, когда оплата со счетов в банках или из кассы нецелесообразна или невозможна.
Счет по незавершенному производству нзп Резервы на предприятии Резерв по сомнительным долгам относится к пассивам предприятия Теперь определимся с нюансами, резерв по сомнительным долгам — актив или пассив при ведении бухгалтерского учета. В этой ситуации уместно учитывать базовые термины. Отметим, финансовые средства компании относятся к собственной части пассивов фирмы. Соответственно, материальные и денежные фонды , образованные для стабилизации ликвидности предприятия бухгалтеры отражают в пассивной части баланса. Формирование резерва по сомнительным долгам определяется особенными нюансами. По указанной причине конкретные цифры здесь вычисляются по факту определения прибыли в налоговом или отчетном периоде. Причем здесь в бухгалтерии эту позицию отражают кредитным счетом 63 с корреспонденцией по сч. Задолженность подотчетных лиц это актив или пассив? Причем в кредит вносятся суммы, которые направлены на погашение заработной платы , «отпускные», взносы в социальные фонды. По дебету же бухгалтер фиксирует начисленные, но невыплаченные средства. Причем тут важно разобраться в корреспонденции, чтобы уточнить, куда относится счет — в актив или пассив. Инфо Задолженность разных дебиторов отражается тут проводкой с взаимодействующим счетом 76. Однако в ситуациях, когда размер начислений оказывается выше установленного норматива, излишек суммы отражается в активе. Затраты в бплансе это актив или пассив Когда еще счет 97 был актуален, по нему проводились следующие операции: покупка патентов и лицензий; подготовительные работы к сезонной деятельности; аренда помещений за длительный срок; авансовые платежи; ремонт оборудования; подготовка к строительным работам. Новые правил по РБП С момента нововведений у предпринимателей и бухгалтеров возникли вопросы относительно отражения расходов будущих периодов — по активу или пассиву. Доходные вложения в материальные ценности - вложения организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму, предоставляемые организацией за плату во временное пользование временное владение и пользование с целью получения дохода Долгосрочные финансовые вложения - вложение свободных денежных средств предприятия, срок погашения которых превышает один год:- средства, направленные в уставные капиталы других предприятий;- средства, направленные на приобретение ценных бумаг других предприятий;- долгосрочные займы , выданные другим предприятиям; и т. Тут потребуются первичные соглашения с задолжавшими контрагентами и бумаги, подтверждающие фактическую неплатежеспособность партнера.
Когда выезд был зарубежный, то у командировочного есть десять дней после завершения для предоставления отчетов. Если по завершении всех работ у подотчетного лица остаются неизрасходованные суммы, то их надлежит сдать в кассу предприятия. Все полученные деньги должны расходоваться строго по целевому назначению. Сам отчет после проверки сотрудниками бухгалтерии обязательно должен быть завизирован руководителем организации. Подотчетным лицом может являться работник, отправляющийся в командировку Если лицо, получившее аванс, вовремя не отчиталось по совершенным тратам, то появляется задолженность. Она должна быть каждый месяц переоценена в зависимости от изменяющегося курса российского рубля к валюте других государств. В бухгалтерском балансе задолженность таких лиц отражается по статье, которая указана в действующих законодательных актах. Кто может быть подотчетным лицом Сотрудники организации при осуществлении хозяйственных операций и для поездки в командировку получают из бухгалтерии авансом денежные средства на осуществление этих целей. Именно они и являются для учреждения подотчетными лицами. Такой человек должен обладать рядом качеств: Это обязательно физическое лицо. Такой гражданин должен официально находиться в трудовых отношениях или с предприятием юридическим лицом или с физическим лицом, которое имеет статус предпринимателя. Между таким лицом и организацией должен быть заключен трудовой договор в любой форме, т. Подотчетным лицам выдают аванс на будущие траты Перечень лиц, которым могут быть выделены денежные суммы для осуществления их деятельности, обязательно визируются руководителем предприятия. Для регулирования этого процесса бухгалтера пользуются Правилами ведения кассовых операций. Например, прежде чем получить новый аванс, каждое ответственное лицо должно выполнить обязательства по предоставлению отчета по ранее выданным суммам. Дебиторская задолженность лиц Все денежные суммы, которыми оперирует предприятие, необходимо учитывать в бухучете. Каждая строка баланса должна быть заполнена бухгалтером. Если этого не сделать, то проверяющие органы могут посчитать суммы, предоставленные подотчетному лицу, как доход организации или же целевой заем. А раз это прибыль, то с нее должен быть уплачен налог, но так как по вполне понятным причинам этого не сделано, то сотрудники налоговых органов вправе наложить штрафные санкции на организацию. Когда в отчетности образовался дебиторский долг, то для его отражения создается отдельный документ. Если какая-то часть средств осталась неизрасходованной, то она должна быть возвращена в кассу предприятия. В случаях, когда этого по какой-то причине не происходит, вся сумма вычитается из заработной платы подотчетного лица. Каким бы способом деньги не были возвращены в кассу, они должны найти свое отражение в балансе предприятия специальной записью, исходя из норм действующего законодательства. Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете отражается в разделе активов предприятия.
Актив или пассив в отношениях?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Задолженность подотчетных лиц в бухгалтерском балансе — актив или пассив?». Счет 71 является активно-пассивным, это значит что по одному подотчётнику может сложиться дебиторская задолженность (выдан аванс под отчет), а по другому кредиторская (по авансовому отчёту сложилась переплата). Задолженность подотчетных лиц Актив или пассив в балансе. Задолженность подотчетных лиц в бухгалтерском балансе — актив или пассив. Задолженность подотчетных лиц актив пассив. Произведены подотчетными лицами расходы по приобретению — внеоборотных активов, — материалов и их на задолженность по подотчетным суммам из оплаты труда.
Учет расчетов с подотчетными лицами
Главная» Новости» Задолженность подотчетных лиц это актив или пассив. Главная» Новости» Задолженность подотчетных лиц это актив или пассив. Задолженность подотчетных лиц отражается во 2 разделе баланса «Оборотные активы». Задолженность подответных лиц в балансе (актив или пассив) ↑. Долг за подотчетными лицами актив или пассив. Задолженность подотчетного лица может считаться пассивом, если есть юридическое обязательство организации или других лиц вернуть сумму задолженности и она представляет собой ожидаемые экономические потери для подотчетного лица.
Долг за подотчетными лицами актив или пассив. Задолженность подотчетных лиц это актив или пассив
Если сотрудник потратил больше, чем ему выдали, по дебету счета 71 отражают суммы погашения работодателем перерасхода сотруднику. По кредиту счета 71 отражаются документально подтвержденные расходы подотчетных лиц. Основание для бухгалтерских записей — авансовые отчеты с приложенными подтверждающими документами после утверждения руководителем. По кредиту счета 71 также отражают возвраты сотрудниками подотчетных сумм, если расходы не произведены или документально не подтверждены. Несвоевременный возврат подотчетным лицом неизрасходованной суммы.
Нередки ситуации, когда подотчетное лицо не возвращает в установленные сроки неизрасходованную подотчетную сумму по тем или иным причинам. Порядок действий учреждения для таких случаев определен ст. Удержать из зарплаты работника невозвращенную сумму можно в течение одного месяца со дня окончания срока, предусмотренного для возвращения аванса, при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. В Письме Роструда от 09.
Согласие работника на удержание сумм из заработной платы нужно получить в письменной форме. Какие последствия возникают в случае, когда прошел месяц после окончания срока возврата подотчетным лицом неизрасходованной суммы, но он ее не вернул, а приказ на удержание этой суммы из заработной платы не издан либо издан, но фактически удержание еще не произведено? Во-первых, за работником числится долг по возврату неизрасходованной суммы аванса, полученной под отчет. То есть эта сумма продолжает являться собственностью учреждения.
Задолженность за работником числится, пока не истечет срок исковой давности. Во-вторых, такая задолженность может быть отнесена к доходам работника, с которых нужно исчислить страховые взносы и НДФЛ. В-третьих, подобная задолженность может быть переквалифицирована в беспроцентный заем. Страховые взносы.
Согласно п.
В соответствии с законодательством, сумма задолженности, которую подотчетное лицо может вернуть наличными, ограничена определенным размером, который зависит от законодательства в каждой стране. В случае превышения лимита, возврат суммы должен производиться безналичным способом. Что такое задолженность подотчетного лица? Задолженность подотчетного лица — это сумма денежных средств или материальных ценностей, которую подотчетное лицо должно возвратить организации или другим лицам. Эта задолженность возникает в случае, если подотчетное лицо получило деньги или ценности, но не смогло или не захотело их вернуть. Какая задолженность подотчетного лица может считаться активом? Задолженность подотчетного лица может считаться активом, если есть юридическое обязательство подотчетного лица вернуть сумму задолженности и она представляет собой ожидаемые экономические выгоды для организации или других лиц. Например, если подотчетное лицо получило займ и обязуется вернуть его в будущем, то этот займ может быть активом.
Какая задолженность подотчетного лица может считаться пассивом? Задолженность подотчетного лица может считаться пассивом, если есть юридическое обязательство организации или других лиц вернуть сумму задолженности и она представляет собой ожидаемые экономические потери для подотчетного лица. Например, если подотчетное лицо получило деньги или ценности и обязуется их вернуть в будущем, то эта задолженность может быть пассивом. Каким образом влияет задолженность подотчетного лица на финансовое состояние организации? Задолженность подотчетного лица может негативно влиять на финансовое состояние организации. Если сумма задолженности значительна, то это может привести к нехватке денежных средств у организации и возникновению проблем с расчетами перед другими кредиторами. Кроме того, задолженность подотчетного лица может снизить доверие к организации со стороны банков, инвесторов и других контрагентов, что может привести к потере возможностей для развития и роста.
ТАким образом 70 счет, вообще не относится к средствам предприятия.
Собственноручной надписи руководителя о сумме и сроке аванса, согласно Указанию N 3210-У, не требуется. Нормативные документы не содержат ограничений на сумму выдачи денежных средств под отчет, однако учреждениям необходимо иметь в виду, что, приобретая за счет подотчетных средств товары и услуги, подотчетное лицо выступает от имени учреждения, следовательно, при заключении данных сделок должно соблюдаться ограничение предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
Данное ограничение установлено Указанием N 3073-У и составляет в настоящий момент 100 000 руб. Кроме того, при закупке товаров и услуг через подотчетных лиц должны соблюдаться требования Федерального закона от 05. Через подотчетных лиц осуществляются закупки товаров, работ, услуг у единственного поставщика подрядчика.
Согласно Закону N 44-ФЗ закупки у единственного поставщика ограничены по сумме одной закупки, а также введен годовой лимит на общую сумму таких закупок, который необходимо контролировать в течение года. При этом общий годовой лимит распространяется на все закупки у единственного поставщика, а не только на закупки через подотчетников. Таким образом, в целях контроля лимита предполагаемая сумма закупок у единственного поставщика должна быть распределена между закупками через подотчетных лиц и закупками без их участия.
Поэтому в учреждении должен быть утвержден распорядительный документ о закупках через подотчетных лиц, согласно которому установлена максимальная сумма общей годовой закупки через подотчетных лиц и возможно распределение ее по кварталам. Но самое главное - таким документом должен быть назначен сотрудник, который будет отвечать за контроль лимита и его непревышение. Наиболее вероятно, что таким сотрудником может быть специалист по закупкам.
Соответственно, с назначенным сотрудником необходимо согласовывать заявление с просьбой о выдаче денежных средств под отчет на цели оплаты работ, услуг, приобретения нефинансовых активов. Выдача аванса подотчетному лицу допускается при отсутствии за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, по которым наступил срок представления авансового отчета п. В прежней редакции Инструкции N 157н предусматривалось, что выдачу аванса можно производить только при отсутствии за подотчетным лицом задолженности по ранее выданным денежным авансам.
В настоящее время можно производить выдачу второго и последующего авансов при условии, что за подотчетником нет задолженности по авансам, по которым он должен был уже отчитаться. Требование Инструкции N 157н проверять, не просрочен ли предыдущий аванс при наличии , влечет необходимость для бухгалтера данного участка вести учет сроков, на которые выданы авансы. При большом количестве расчетов наиболее целесообразно автоматизировать процесс проверки, введя в бухгалтерскую программу соответствующую возможность введение дополнительного поля "Срок отчета" для всех документов, которыми может отражаться выдача подотчетных сумм.
Если возможности полной автоматизации нет, то при рассмотрении заявления подотчетного лица на выдачу аванса бухгалтеру необходимо проверять, есть ли дебиторская задолженность по предыдущим авансам , и, если она имеется, искать в бумажном виде заявление подотчетного лица и проверять, наступил ли срок отчета по предыдущему авансу. Если задолженности по авансам, по которым наступил срок отчета, за подотчетным лицом не имеется, то на основании его заявления, утвержденного руководителем, подотчетному лицу выдаются денежные средства. Выдача денежных средств отражается в учете записью: Дебет счета 0 208XX 560 "Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц" Кредит счета 0 20134 610 "Выбытия средств из кассы учреждения", Кредит счета 0 20135 610 "Выбытия денежных документов из кассы учреждения", Кредит счета 0 20111 610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" для бюджетных и автономных учреждений , Кредит счета 0 20121 610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации " для автономных учреждений, имеющих счет в кредитной организации , Кредит счета 1 30405 XXX "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом " для казенных учреждений - выданы денежные средства в рублях под отчет работнику учреждения наличными или переведены на его личную банковскую карту.
Бухгалтеру необходимо помнить, что перечисление учреждением средств на дебетовую карту является движением денег между своими счетами, а дебиторская задолженность подотчетного лица увеличивается в момент снятия им денежных средств наличными или оплаты за товары, работы, услуги с применением карты. Это значит, что дебиторскую задолженность подотчетного лица можно признать только по факту расхода с карты. Следовательно, бухгалтеру необходимо регулярно отслеживать расходные операции по картам с целью своевременного отражения дебиторской задолженности подотчетных лиц и отражения денежных обязательств учреждения.
Так как денежные средства под отчет выдаются, как правило, на короткий срок , целесообразно ежедневно отслеживать операции по всем дебетовым картам учреждения. При этом отметим, что на дебетовую карту учреждения или на личную зарплатную или иную карту работника могут быть перечислены денежные средства строго в сумме, указанной в заявлении работника, утвержденном руководителем учреждения, и только на те цели, которые данным заявлением предусмотрены. В Инструкции N 162н для казенных учреждений предусмотрены операции по перечислению средств на дебетовые карты учреждения.
Кроме того, в проекте изменений в Инструкцию N 162н данные операции дополнены записями по перечислению денежных средств, если они были зачислены на карту следующим операционным днем. Перечисление денежных средств на дебетовую карту учреждения при условии, что операция по зачислению произведена в тот же операционный день, отражается так: - перечислены денежные средства под отчет работнику учреждения на дебетовую карту, принадлежащую учреждению. Если денежные средства под отчет перечислены на карту учреждения, а зачислены на следующий операционный день, то в учете отражаются такие записи: а первая: Кредит счета 1 30405 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом" - перечислены денежные средства в рублях под отчет работнику учреждения на дебетовую карту учреждения, операция по зачислению в тот же операционный день не произведена; б вторая: Дебет счета 1 21003 560 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам" Кредит счета 1 20123 610 "Выбытие денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" - отражено поступление денежных средств в рублях на дебетовую карту учреждения на основании выписки по счету учреждения.
Если работник, получивший подотчетные средства на дебетовую карту, снял их наличными или произвел оплату с карты за приобретенные услуги, работы, товары, в учете отражается запись: Дебет счета 1 208XX 560 "Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц" Кредит счета 1 21003 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам" - отражено увеличение задолженности подотчетного лица при получении денежных средств с карты наличными или оплате картой. В Инструкциях N N 174н и 183н, а также в проектах изменений в данные Инструкции бухгалтерских записей по перечислению денежных средств на дебетовые карты учреждений не предусмотрено. Бухгалтерские записи бюджетным и автономным учреждениям, использующим собственные дебетовые карты для выдачи подотчетных средств сотрудникам, необходимо разработать самостоятельно.
По мнению автора, записи для карт, выданных органами казначейства, могут быть аналогичными - с использованием счета 21003 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам". Авансовый отчет Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами п. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем учреждения в соответствующем приказе или в рамках формирования учреждением учетной политики.
Отчет за израсходованные денежные средства может быть представлен подотчетным лицом в форме: - подписанных ведомостей или расходных кассовых ордеров , если через подотчетных лиц выдавались денежные средства на заработную плату, пенсии, пособия и тому подобные цели, связанные с выплатами денежных средств физическим лицам; - авансового отчета ф. Подотчетное лицо заполняет необходимые реквизиты авансового отчета, указывает на его оборотной стороне перечень подтверждающих документов, их реквизиты и суммы, подписывает авансовый отчет и представляет его в бухгалтерию. Бухгалтер проверяет отчет, наличие подтверждающих документов и правильное их заполнение, после чего ставит на авансовом отчете свою подпись.
Обратите внимание, что при покупке подотчетным лицом материальных ценностей необходимы не только документы, подтверждающие приобретение ценностей товарные накладные, товарные чеки , кассовые чеки , но и документ, подтверждающий сдачу подотчетным лицом материальных ценностей на склад учреждения. Проверенный отчет утверждает руководитель учреждения, после чего авансовый отчет принимается к учету. Принятие к учету произведенных расходов, согласно авансовому отчету, отражается так: Дебет счета 0 10500 340 "Увеличение стоимости материальных запасов", Дебет счета 0 10600 000 "Вложения в нефинансовые активы", Дебет счета 0 30200 000 "Расчеты по принятым обязательствам", Дебет счета 0 40120 000 "Расходы текущего финансового года ", - в случаях выплаты через подотчетное лицо алиментов и иных удержанных с работников сумм, Дебет счета 0 10900 000 "Затраты на изготовление готовой продукции , выполнение работ, услуг".
В результате отражения в учете авансового отчета может образоваться задолженность подотчетного лица либо перерасход задолженность учреждения. Перерасход выдается аналогично выдаче аванса подотчетных средств. По возврату подотчетных сумм работником в бухгалтерском учете производятся следующие записи: Дебет счета 0 20134 510 "Поступления средств в кассу учреждения" Кредит счета 0 208XX 660 "Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц" - возвращены подотчетные средства в кассу учреждения; Дебет счета 0 20111 510 "Поступления денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" для бюджетных и автономных учреждений , Дебет счета 0 20121 510 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации" для автономных учреждений, имеющих счет в кредитной организации , Дебет счета 1 30405 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом" для казенных учреждений Кредит счета 0 208XX 660 "Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц" - возвращены подотчетные средства на лицевой счет учреждения.
В проектах изменений в Инструкции N N 162н, 174н, 183н также предусмотрены записи по возврату остатка подотчетных средств с карты работника через платежный терминал. Возврат дебиторской задолженности с использованием личной карты работника или на дебетовую карту учреждения через платежный терминал, установленный в учреждении, отражается следующим образом: Дебет счета 0 20123 510 "Поступление денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" Зачисление возвращенных денежных средств на лицевой счет учреждения и в том, и в другом случае, согласно проекту Инструкции N 162н, учитывается так: Дебет счета 1 30405 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом" Кредит счета 1 20123 610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" - отражено поступление зачисление на лицевой счет учреждения сумм, внесенных с использованием расчетных дебетовых карт учреждения через банкомат. По мнению автора, операция по внесению неиспользованного остатка подотчетных сумм на дебетовую карту учреждения должна отражаться записью: Дебет счета 1 21003 560 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам" Кредит счета 1 20123 610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути".
Бухгалтерские записи по возврату денежных средств на дебетовую карту бюджетных и автономных учреждений как Инструкцией N 157н, так и проектами Инструкций по учету не предусмотрены так же, как операции перечисления , поэтому можно воспользоваться записями, приведенными для казенных учреждений, и закрепить аналогичные проводки в учетной политике учреждения. Просроченная задолженность подотчетных лиц Если подотчетное лицо вовремя не отчиталось или отчиталось, но не возвратило задолженность, сумма задолженности может быть взыскана с него в установленном порядке. Согласно ст.
Это значит, что любой сотрудник, принявший денежные средства под отчет, несет за них полную материальную ответственность. Основанием для удержания подотчетных сумм является приказ руководителя, с которым работник должен быть ознакомлен и согласен. Как правило, именно бухгалтер по расчетам с подотчетными лицами обязан отслеживать возникновение просроченных подотчетных сумм и сообщать о них главному бухгалтеру и руководителю, что будет являться основанием для приказа об удержании.
Учреждение вправе удержать задолженность из заработной платы подотчетного лица ст. При этом должно выполняться три условия: 1. Решение об удержании из заработной платы работника должно быть принято руководителем не позднее 1 месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса.
Работник не возражает против удержания, то есть не оспаривает его оснований и размеров. Согласие работника должно быть выражено в письменном виде. В случае несогласия работника учреждению придется обращаться в суд.
Задолженность подотчетных лиц это актив или пассив? Долг за подотчетными лицами актив или пассив
Расчеты с подотчетными лицами – это сложный вопрос, который может привести к активам или пассивам. задолженность подотчетных лиц в балансе Сумму дебиторской задолженности отразите по строке 1230. Задолженность подотчетного лица может считаться пассивом, если есть юридическое обязательство организации или других лиц вернуть сумму задолженности и она представляет собой ожидаемые экономические потери для подотчетного лица. Задолженность подотчетных лиц — что это такое, актив и пассив, в балансе погашена, организации.
Роль кредиторов в финансовой деятельности
- Долги предприятия по заработной плате: актив или обуза?
- Задолженность подотчетных лиц это актив или пассив?
- Долг за подотчетными лицами актив или пассив - Наше право
- Долг за подотчетными лицами актив или пассив. Задолженность подотчетных лиц это актив или пассив
- Учет расходов будущих периодов. Задолженность подотчетных лиц это актив или пассив
- Актив или пассив: долг подотчетных лиц в бухгалтерском учете
Задолженность подотчетных лиц в бухгалтерском балансе — актив или пассив — все о налогах
Каким бы способом деньги не были возвращены в кассу, они должны найти свое отражение в балансе предприятия специальной записью, исходя из норм действующего законодательства. Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете отражается в разделе активов предприятия. Несмотря на то, что эта часть имущества находится в других руках, но по закону является собственностью организации. Когда составляется отчет, дебиторскую задолженность положено компоновать по срокам ее образования. Проводка ее ведется на счете 62 «Расчеты с покупателями».
Далее следует выяснить, как отражать в бухгалтерском балансе задолженность по подотчетным суммам экспедитора: в актив или в пассив. Здесь следует понимать, что актив — это финансы и имущество, которые должны организации, а пассив — это то, что должна организация. Например, деньги на оплату отпуска — это пассив. А задолженность экспедитора по подотчетным суммам — это актив.
Невозвращенная часть выданных подотчетному лицу денег может быть вычтена из его зарплаты Кредиторская задолженность и ее отражение Если дебетовое сальдо является недоимкой персонала, то кредитовое — это задолженность самого предприятия. Если оценивать кредиторскую задолженность с позиций бухгалтерского учета, то это финансовая оценка долга организации перед другими лицами. Учет ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками». Подобный вид задолженности необходимо отражать на активно-пассивных счетах учета расчетов.
Долговые обязательства вносятся на пассивные счета учета. При фиксировании кредиторской задолженности следует руководствоваться следующими правилами: Не следует допускать зачет между статьями активов и пассивов. В бухгалтерском балансе такой вид задолженности всегда представлен, как краткосрочный и отражается в разделе IV. Если задолженность имеется в иностранной валюте, то при составлении баланса, она должна быть переведена на российские рубли по курсу, который был установлен на отчетную дату.
Если организацией была получена хотя бы часть оплаты, то задолженность фиксируется в балансе в оценке за вычетом суммы НДС, которая уже была уплачена или только подлежит уплате. Если задолженность образовалась по займам и кредитам, то ее отражают с учетом набегающих к концу отчетного периода процентов.
Кредиторы — контрагенты, которым должна ваша компания. Кредитором может быть банк, компания, выдавшая вам заем, поставщик, который отгрузил товар, но еще не получил за это оплату. Итак, для развития бизнеса вы взяли кредит в банке. Ваша задолженность перед банком называется кредиторской. В бухгалтерском балансе вашей фирмы есть две части: актив и пассив.
Дебиторская задолженность записывается в актив: денежные средства вам еще не вернули, но это доход вашей фирмы. Взяли кредит в ноябре — в ноябре. Затем каждый месяц он будет списывать из кредиторской задолженности по 100 тысяч, уменьшая долг. С дебиторской принцип тот же самый: пишем сумму один раз целиком, затем списываем частично или всю сразу. И отражается в балансе у каждой из компаний-участниц сделки: в активе одного баланса и пассиве другого. Расчеты с подотчетными лицами в балансе В практике хозяйственной деятельности организаций часто возникают расходы, производимые через своих сотрудников, которым выдаются наличные деньги под отчет. Расчеты через подотчетных лиц производятся в случаях, когда оплата со счетов в банках или из кассы нецелесообразна или невозможна.
Подотчетные лица — это работники, получающие авансом наличные деньги в кассе организации на приобретение материальных ценностей в магазинах, канцелярские и представительские расходы, оплату командировок и т. Командировкой признается поездка работника по распоряжению руководителя организации на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы. Список лиц, которые могут получать деньги под отчет, оформляется приказом руководителя организации. На командировки приказ оформляется в каждом отдельном случае. В соответствии с приказом работник получает аванс. Размер аванса определяется исходя их целей что купить или оплатить и условий командировки место назначения, продолжительность, вид транспорта, место проживания и пр. Новый аванс выдается при условии полного отчета по ранее полученным авансам.
Деньги под отчет выдаются кассиром на основании расходного кассового ордера. Наличные деньги для выдачи подотчетным лицам организации получают с расчетного или валютного счетов. Для учета таких расчетов используется самостоятельный синтетический счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету этого счета отражается получение авансов или возмещение расходов по авансовому отчету, а по кредиту — расход аванса и возврат неиспользованных подотчетных сумм в кассу организации. Остаток может быть как дебетовым, так и кредитовым, а также одновременно и дебетовым и кредитовым. Дебетовый остаток показывает задолженность работника перед организацией дебиторскую , а кредитовый — задолженность организации перед работником кредиторскую. Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу.
При выдаче аванса подотчетному лицу делается бухгалтерская запись: Д-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами» После возвращения из командировки работник должен представить в течение трех дней авансовый отчет об израсходованных суммах. К авансовому отчету прикладывают командировочное удостоверение с отметками о дате выбытия в командировку, прибытия в пункт назначения, выбытия из него и прибытия к месту работы, документы об оплате жилья и расходах на проезд. Авансовые отчеты об административно-хозяйственных расходах сдаются с приложением документов товарных чеков, счетов и пр. На основании утвержденных руководителем авансовых отчетов, суммы произведенных расходов относятся на бухгалтерские счета: Д-т 10 «Материалы», 41 «Товары», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др. К-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Отражены суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам, оплаченным из подотчетных сумм: Д-т 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» К-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами» При возврате остатка неиспользованного аванса на бухгалтерских счетах делается следующая запись: К-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Не сданные в срок суммы неиспользованного аванса можно считать ущербом, причиненным организации. К потерям можно отнести и суммы, незаконно без разрешения руководителя израсходованные подотчетным лицом.
На счетах бухгалтерского учета это отражается следующим образом: Д-т 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц, оформляются в учете следующей записью: Д-т 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» К-т 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Расходы, связанные с командировками работников организации и подтвержденные необходимыми оправдательными документами, оплачиваются по фактически произведенным затратам. Однако расходы на командировки относятся к нормируемым, то есть при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы на командировки принимаются только в пределах норм. В связи с ростом инфляции они пересматриваются и повышаются. Руководитель организации может разрешить оплату командировочных расходов сверх установленных норм. Но в этом случае сумма превышения суточных расходов по сравнению с нормативными, выплаченная командированному, прибавляется к его оплате труда и облагается подоходным налогом с физических лиц.
На эту сумму начисляются и страховые взносы. Задолженность подотчетных лиц в балансе к дебиторской задолженности Ведение бухгалтерского учета необходимо осуществлять с учетом очень большого количества самых разных сложностей. Правильное выполнение всех требуемых операций требует не только хорошего знания действующего законодательства, но также определенного опыта. Важно помнить, что если по какой-то причине выданные работнику средства или же, наоборот, потраченные им излишне не будут обозначены, то налоговая служба при проверке может воспринять это как доход, заем.
Принятие к учету произведенных расходов, согласно авансовому отчету, отражается так: Дебет счета 0 10500 340 "Увеличение стоимости материальных запасов", Дебет счета 0 10600 000 "Вложения в нефинансовые активы", Дебет счета 0 30200 000 "Расчеты по принятым обязательствам", Дебет счета 0 40120 000 "Расходы текущего финансового года", - в случаях выплаты через подотчетное лицо алиментов и иных удержанных с работников сумм, Дебет счета 0 10900 000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг". В результате отражения в учете авансового отчета может образоваться задолженность подотчетного лица либо перерасход задолженность учреждения. Перерасход выдается аналогично выдаче аванса подотчетных средств. По возврату подотчетных сумм работником в бухгалтерском учете производятся следующие записи: Дебет счета 0 20134 510 "Поступления средств в кассу учреждения" Кредит счета 0 208XX 660 "Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц" - возвращены подотчетные средства в кассу учреждения; Дебет счета 0 20111 510 "Поступления денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" для бюджетных и автономных учреждений , Дебет счета 0 20121 510 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации" для автономных учреждений, имеющих счет в кредитной организации , Дебет счета 1 30405 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом" для казенных учреждений Кредит счета 0 208XX 660 "Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц" - возвращены подотчетные средства на лицевой счет учреждения. В проектах изменений в Инструкции N N 162н, 174н, 183н также предусмотрены записи по возврату остатка подотчетных средств с карты работника через платежный терминал.
Возврат дебиторской задолженности с использованием личной карты работника или на дебетовую карту учреждения через платежный терминал, установленный в учреждении, отражается следующим образом: Дебет счета 0 20123 510 "Поступление денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" Зачисление возвращенных денежных средств на лицевой счет учреждения и в том, и в другом случае, согласно проекту Инструкции N 162н, учитывается так: Дебет счета 1 30405 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом" Кредит счета 1 20123 610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" - отражено поступление зачисление на лицевой счет учреждения сумм, внесенных с использованием расчетных дебетовых карт учреждения через банкомат. По мнению автора, операция по внесению неиспользованного остатка подотчетных сумм на дебетовую карту учреждения должна отражаться записью: Дебет счета 1 21003 560 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам" Кредит счета 1 20123 610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути". Бухгалтерские записи по возврату денежных средств на дебетовую карту бюджетных и автономных учреждений как Инструкцией N 157н, так и проектами Инструкций по учету не предусмотрены так же, как операции перечисления , поэтому можно воспользоваться записями, приведенными для казенных учреждений, и закрепить аналогичные проводки в учетной политике учреждения. Просроченная задолженность подотчетных лиц Если подотчетное лицо вовремя не отчиталось или отчиталось, но не возвратило задолженность, сумма задолженности может быть взыскана с него в установленном порядке. Согласно ст. Это значит, что любой сотрудник, принявший денежные средства под отчет, несет за них полную материальную ответственность. Основанием для удержания подотчетных сумм является приказ руководителя, с которым работник должен быть ознакомлен и согласен. Как правило, именно бухгалтер по расчетам с подотчетными лицами обязан отслеживать возникновение просроченных подотчетных сумм и сообщать о них главному бухгалтеру и руководителю, что будет являться основанием для приказа об удержании. Учреждение вправе удержать задолженность из заработной платы подотчетного лица ст.
При этом должно выполняться три условия: 1. Решение об удержании из заработной платы работника должно быть принято руководителем не позднее 1 месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса. Работник не возражает против удержания, то есть не оспаривает его оснований и размеров. Согласие работника должно быть выражено в письменном виде. В случае несогласия работника учреждению придется обращаться в суд. Если работник вовремя не отчитался или не вернул долг, а работодатель своевременно принял решение об удержании и работник согласен с удержанием, то делается запись: Дебет счета 0 30403 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда" Кредит счета 0 20800 660 "Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц" - на основании справки ф. Если работодатель пропустил срок издания приказа или работник оспаривает удержание, то вопрос должен решаться судом. Если суд счел взыскание задолженности с работника необоснованным, учреждению придется списать задолженность как нереальную к взысканию на дату вступления судебного решения в силу. Списание нереальной к взысканию дебиторской задолженности по подотчетным суммам отражается на основании справки ф.
Одновременно: Дебет забалансового счета 04 "Задолженность неплатежеспособных дебиторов" - списана задолженность подотчетного лица на основании судебного решения. Новой редакцией Инструкции N 157н предусмотрено, что расчеты по задолженности подотчетных лиц, своевременно не возвращенной не удержанной из заработной платы , в том числе в случае оспаривания удержаний, отражаются на счете 0 20900 000 "Расчеты по ущербу имуществу и иным доходам". В связи с этим возникает вопрос: в какой момент и на основании каких документов задолженность должна переноситься со счета 20800 "Расчеты с подотчетными лицами" на счет 20900 "Расчеты по ущербу имуществу и иным доходам"? В Письме Минфина России от 19. При этом запись должна быть произведена на сумму своевременно не возвращенной не удержанной из заработной платы задолженности подотчетных лиц, по которой на дату перехода к применению изменений в Инструкцию N 157н осуществляется претензионная работа, в том числе в случае оспаривания физическим лицом - должником удержаний, а также по работникам, с которыми прекращены трудовые отношения. К сожалению, в Методических рекомендациях не содержится указаний на документы-основания для отражения данной записи. В тексте Методических рекомендаций не содержится расшифровки понятия "претензионная работа" относительно задолженности подотчетных лиц. Не содержится термин "претензионная работа" и в Трудовом кодексе РФ. Процедура удержания подотчетных сумм за пределами месячного срока, а также оспаривания удержаний, согласно ТК РФ, является исключительно судебной процедурой.
Таким образом, очевидно, факт возникновения судебного спора относительно задолженности подотчетного лица является достаточным основанием для отнесения данной задолженности на счет 20900. С другой стороны, судебный иск не может служить единственным поводом для переноса задолженности. Например, иск учреждением сотруднику бывшему сотруднику может быть так и не предъявлен по различным причинам по истечении месячного срока, а такая задолженность уже не является нормальной дебиторской задолженностью, возврата которой учреждение ожидает в установленный срок. Кроме того, нужно иметь в виду, что рядовой сотрудник учреждения например, бухгалтер не вправе самостоятельно, без распорядительного документа решать, переносить или нет задолженность на другой счет. Таким образом, по мнению автора, документом-основанием для переноса задолженности должен быть приказ директора о переносе задолженности, основанный на факте подачи судебного иска к должнику или иных основаниях например, служебных записках юридической службы и др. С учетом просроченной задолженности подотчетных лиц связана еще одна проблема: бухгалтерская запись, приведенная в Методических рекомендациях, не совпадает с методологией учета, отраженной в проектах изменений в Инструкции N N 162н, 174н и 183н. Согласно проектам изменений в Инструкции по учету своевременно не возвращенная не удержанная из заработной платы задолженность подотчетных лиц отражается записью: Дебет счета 0 20930 560 "Увеличение дебиторской задолженности по компенсации затрат" Кредит счета 0 40110 130 "Доходы от оказания платных услуг". Очевидно, что для отражения такой записи задолженность должна быть предварительно списана с учета на счете 20800. Однако записей по списанию просроченной задолженности перед отражением ее на счете 20900 в проектах изменений нет.
Возможно, записи, предложенные в Методических рекомендациях, будут внесены в проекты изменений, а имеющаяся корреспонденция счетов будет применяться только для случаев восстановления ранее списанной с баланса задолженности при возобновлении процедуры взыскания или поступлении денег от должника. Начисленный ущерб, учитываемый на счете 20900, удерживается из заработной платы работников следующими записями: Дебет счета 0 30211 000 "Расчеты по заработной плате" Кредит счета 0 30403 000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" - произведено удержание из зарплаты работника в возмещение причиненного ущерба; Дебет счета 0 30403 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда" Кредит счета 0 20900 000 "Расчеты по ущербу имуществу" - отражено погашение ущерба виновным лицом из заработной платы иных выплат на сумму удержаний. Ущерб может быть также погашен работником бывшим работником непосредственно в кассу или на лицевой счет учреждения в обычном порядке. Список лиц, имеющих право получать в кассе наличные деньги под отчет на хозяйственные нужды утверждаются руководителем предприятия.
По дебету же бухгалтер фиксирует начисленные, но невыплаченные средства.
Причем тут важно разобраться в корреспонденции, чтобы уточнить, куда относится счет — в актив или пассив. Инфо Задолженность разных дебиторов отражается тут проводкой с взаимодействующим счетом 76. Однако в ситуациях, когда размер начислений оказывается выше установленного норматива, излишек суммы отражается в активе. Затраты в бплансе это актив или пассив Когда еще счет 97 был актуален, по нему проводились следующие операции: покупка патентов и лицензий; подготовительные работы к сезонной деятельности; аренда помещений за длительный срок; авансовые платежи; ремонт оборудования; подготовка к строительным работам. Новые правил по РБП С момента нововведений у предпринимателей и бухгалтеров возникли вопросы относительно отражения расходов будущих периодов — по активу или пассиву.
Доходные вложения в материальные ценности - вложения организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму, предоставляемые организацией за плату во временное пользование временное владение и пользование с целью получения дохода Долгосрочные финансовые вложения - вложение свободных денежных средств предприятия, срок погашения которых превышает один год:- средства, направленные в уставные капиталы других предприятий;- средства, направленные на приобретение ценных бумаг других предприятий;- долгосрочные займы , выданные другим предприятиям; и т. Тут потребуются первичные соглашения с задолжавшими контрагентами и бумаги, подтверждающие фактическую неплатежеспособность партнера. Тут используют выписки из ЕГРЮЛ, сведения по учету компаньона или копия документов из суда о начале процедуры банкротства. Нюансы ведения учета Поговорим о вариантах отражения РСД в бухгалтерии организации. Неизрасходованные средства тут списываются по статье «Прочие доходы» проводкой Д-63, К-91.
Если резерв начисляется, счет 63 становится кредитовым, а 91. Правда, тут запись идет уже в строке расходов предприятия. Здесь экономисты применяют записи по счету 63 В этой публикации читатели узнают о способах замещения активов должника в ходе внешнего управления и конкурсного производства. По той же схеме отражается и увеличение такого фонда. Правильное определение раздела учета нуждается в изучении исходной ситуации Когда речь идет об отражении в кредите, здесь вносят цифры, соответствующие фактическим расходам сотрудника по авансовому отчету , или средства, возвращенные этим лицом предприятию.
Таким образом, дебетовое сальдо указывает на недоимку подотчетного персонала, а кредитовое — на задолженность организации.