В статье разъясним, что является объектом налогообложения у самозанятых, какой налог они должны платить и по каким ставкам. Узнайте, как юридическому лицу работать с самозанятыми, чтобы не нарушать законодательство. Выплаты самозанятым от юридического лица безналично могут производиться на любой банковский счет самозанятого. Если налоговая уличит самозанятого в такой работе, ему запретят платить свой щадящий налог, а компании-заказчику придется доплатить налоги и взносы. укажите статус физического лица — самозанятый, который обязуется платить налоги за себя самостоятельно.
Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?
Если договор ГПХ не подразумевает, что заказчик будет платить взносы на травматизм с вознаграждения самозанятому, то не нужно показывать данные об этом договоре во 2-м разделе ЕФС-1 пункт 1 статьи 5 Федерального закона от 24. Отсюда следует, что не нужно учитывать самозанятого, когда Вы указываете среднесписочную численность ССЧ и количество застрахованных работников на титульном листе раздела 2 формы ЕФС-1. Расчёт по страховым взносам В РСВ не вносится информация о самозанятых, потому что они не считаются застрахованными лицами на основании заключённого с заказчиком договора ГПХ. Так что не принимайте этих людей в расчёт ни при указании ССЧ на титульном листе, ни при указании в дальнейших разделах числа застрахованных сотрудников и работников, с чьих доходов взимаются страховые взносы. Так что фирма-заказчик не является в таких случаях налоговым агентом.
Соответственно, и в отчёте 6-НДФЛ не требуется учитывать данные платежи. Это следует из пункта 8 статьи 2 Федерального закона от 27. Таким образом, по строке 120 «Количество физических лиц, получивших доход» в Разделе 2 данного отчёта отражать самозанятых не нужно. Декларирование доходов Есть несколько видов налоговых деклараций, в которых при некоторых условиях следует учитывать деньги, получаемые по договорам ГПХ от Вашей фирмы исполнителем-самозанятым.
Основанием для этого станет один из перечисленных критериев: Сотрудничество более чем с 10 самозанятыми со среднемесячным доходом более 20 тыс. Особое внимание представители комиссии будут обращать на подмену трудовых договоров и заключение гражданско-правовых договоров с самозанятыми или физическими лицами. Новые правила выплат самозанятым с 1 марта 2024 года Под особый контроль попали выплаты самозанятым. ФНС уже начала передавать специальным комиссиям сведения о работодателях, которые переводят самозанятым больше 20 000 рублей в месяц. Если комиссия докажет факт нелегальной занятости, работодателя внесут в реестр под контролем Роструда.
Оформление платежных документов при перечислении денег происходит в общепринятом порядке Каким образом юридическое лицо может оформить сделку с налогоплательщиком Налога на профессиональный доход? Если сделка исполняется немедленно, то договор может быть заключен и в устной форме. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчиком денег за оказанные услуги. Оформление платежных документов при перечислении денег за товары, работы, услуги юридическими лицами происходит в общепринятом порядке. Главное — чек, который подтвердит расходы юрлица Как происходит расчет между юридическим лицом и налогоплательщиком Налога на профессиональный доход?
В нем содержатся такие сведения, как наименование товара, работ, услуг и ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, который является заказчиком услуг.
Например на личную карту по реквизитам или на электронный кошелек. Но дьявол, как всегда, кроется в деталях. Перед каждой оплатой стоит проверить статус самозанятого. Отказаться от этого налогового статуса человеку так же легко, как и получить его.
И, если проверка выяснит, что на момент оплаты исполнитель не был самозанятым, можно нарваться на неприятности: налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому такому человеку. Кроме того, не забудьте запросить у самозанятого чек из личного кабинета налоговой. Только он является подтверждением сделки, своеобразным актом оказания услуг. Приложив его в отчёт, вы сможете уменьшить уплату налога на сумму, уплаченную самозанятому за услуги. Например чек за оплату на 50 000 рублей означает уменьшение налоговой базы на эту же сумму.
Поэтому не забывайте запрашивать чеки после каждой оплаты. Хранить и передавать их в бумажном виде не требуется. Какие есть подводные камни Но есть тут и определённые сложности, к которым нужно подготовиться. Из-за «антиотмывочного» закона ФЗ-115 банки с подозрением относятся к платежам физическим лицам на карту. Поэтому всегда есть шанс нарваться на блокировку счёта.
Как бизнесу сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений от налоговой
В РСВ не вносится информация о самозанятых, потому что они не считаются застрахованными лицами на основании заключённого с заказчиком договора ГПХ. Самозанятые — физические лица, которые самостоятельно выполняют услуги и платят налог на профессиональный доход (НПД). Если юридическое лицо работает с самозанятым и выплачивает ему доход, обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению налогов не возникает.
Как бизнесу работать с самозанятыми без рисков
Мнения экспертов по поводу возможного запрета работы для самозанятых с юридическими лицами. Пошаговая инструкция по работе с самозанятыми для ООО и ИП в 2022 году. Как юридическому лицу перевести деньги на счет самозанятого: что указать в назначении платежа. После получения оплаты самозанятый обязан предоставить чек с помощью сервиса «Мой налог», для работы физлицу не нужна касса. Пошаговая инструкция по работе с самозанятыми для ООО и ИП в 2022 году. — Основной риск работы с самозанятыми — доначисление налогов и взносов, при наличии признаков подмены трудовых отношений.
Хочу принять на работу самозанятого: как составить договор и подтверждать расчёты
Ранее Ассоциация частных агентств занятости предупреждала, что фирмы всё чаще уходят от налогов, нанимая офисных сотрудников под видом самозанятых. С 2020 Федеральная налоговая служба ФНС начнёт выявлять компании, которые нанимают самозанятых вместо штатных сотрудников. Об этом, как сообщает РИА Новости , рассказал министр финансов Антон Силуанов во время первого чтения проекта бюджета на 2020—2022 годы в Госдуме.
Отсутствие направленности деятельности самозанятого на конечный результат также может вызвать подозрение в гражданско-правовом характере отношений. Если ФНС докажет недобросовестность компании и применение «схемы с самозанятыми» с целью снижения налоговой нагрузки, или если договор ГПХ переквалифицируют в трудовой договор, у компании возникнут значительные материальные убытки.
Как минимизировать риски? Выбирая самозанятого для оказания услуг важно изначально оценить все возможные риски и правильно оформить договор ГПХ. По нашему мнению, избежать негативных последствий можно при соблюдении следующих правил: Перед заключением договора с самозанятым нужно проверить его статус и право на применение НПД. Не стоит привлекать самозанятым лицо, с которым ранее осуществлялось какое-либо сотрудничество, особенно в рамках трудовых правоотношений.
При составлении договора рекомендуется исключать любые условия и термины, свойственные трудовым отношениям. Работа, выполняемая самозанятыми, должна предполагать разовый характер либо направленность деятельности самозанятого на конечный результат. Компания не должна быть единственным контрагентом самозанятого. Необходимо иметь обоснование деловой цели при заключении договора с самозанятыми.
Также стоит указать в договоре с самозанятыми физическими лицами дополнительные условия, обосновывающие статус плательщика НПД, закрепляющие ответственность исполнителя за убытки, которые понесет Заказчик в случае недобросовестности Исполнителя. Помимо этого, можно включить в текст пункт о том, что самозанятый обязан в 3-дневный срок уведомлять Заказчика о снятии с учета независимо от оснований.
Никаких ограничений нет: в договоре прописывают все то же самое, что и в договоре с ИП или другой компанией. Важно только не забыть отметить отсутствие НДС, так как типовой договор может предусматривать этот налог. Перевести деньги или оплатить наличными Центробанк о правилах наличных расчетов Компании и предприниматели оплачивают услуги самозанятых с расчетных счетов или наличными. Для расчетов наличными между компаниями или ИП действует ограничение в 100 тыс.
Никаких дополнительных соцгарантий и выплат вы ему не должны. Отличие от сделок с частным лицом по договору По сравнению с обычными физлицами, самозанятые позволяют заказчику экономить на оплате труда почти в 1,5 раза. Все это увеличивает затраты компании-заказчика почти вполовину: при сделке по договору ГПХ, когда работник получает на руки 50 000 рублей, заказчик потратит около 73 045 рублей. Вы платите ровно 50 000 рублей и ничего сверх этого. Налог платит за себя самозанятый. Самозанятого может не устроить такой вариант: самостоятельно заплатив налог с дохода, он получит меньше. Предложите увеличить сумму сделки, чтобы компенсировать налог, большинство исполнителей с радостью согласятся на такие условия и станут самозанятыми. Для вас это все равно будет выгоднее, чем платить за него НДФЛ и страховые взносы. Отличие от сотрудничества с ИП Если компания раньше работала с ИП на спецрежимах, то никакой разницы при его переходе на самозанятость не будет. Предприниматель просто выбирает себе новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, а статус не меняется. Заказчик не отвечает за его страховые взносы и налоги, ИП сам решает эти вопросы. Самозанятый ИП все так же имеет право использовать имеющийся расчетный счет и получать платежи от клиентов по реквизитам.
Как стать самозанятым: пошаговая инструкция
При сотрудничестве с самозанятым компания значительно экономит. А при сотрудничестве с плательщиком НПД в статью расходов попадёт лишь вознаграждение за его услуги. При этом юрлицу в отношении исполнителя не придётся: составлять отчётность; оплачивать отпуск, больничный и социальные пособия; предоставлять рабочее место в соответствии с требованиями трудового кодекса; обеспечивать всеми необходимыми ресурсами для выполнения работы. С чего начать сотрудничество До того, как начать работать с самозанятыми в 2022 году, юридическим лицам необходимо убедиться, что исполнитель: Действительно имеет статус плательщика НПД и не был снят с учёта.
Не занимается запрещённой деятельностью. За год не получил прибыль свыше установленных законом 2,4 миллионов рублей. Не имел с компанией заказчика трудовых отношений в течение последних 2 лет.
Оказывает услуги и другим организациям желательно. Чтобы подтвердить информацию о статусе, достаточно: Запросить у исполнителя справку о постановке на учёт в качестве плательщика НПД. Чем организации грозит потеря исполнителем статуса Для юридических лиц есть определённые риски при работе с самозанятыми.
В первую очередь это касается потери исполнителем статуса плательщика НПД. Если предполагается сотрудничество с самозанятым ИП, то это ничем не грозит заказчику.
Да, поле 24 «Назначение платежа» необходимо заполнить.
Режим самозанятости не содержит особенностей в части оформления платежных документов. Они оформляются в общем порядке: в поле 24 «Назначение платежа» указывается наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может вноситься другая необходимая информация Приложение 1 к Положению Банка России от 19. В итоге счет компании может быть заблокирован, а налоговики назначат штраф за неуплату налогов и взносов.
Оплата через банковский сервис Отдельные банки предлагают компаниям специальные сервисы, обещая безопасные расчеты с самозанятыми и минимизацию налоговых рисков. Такой сервис: проверяет статус самозанятого перед каждой выплатой — если исполнитель на момент платежа утратил статус самозанятого, платеж не проводится, и у компании обнуляются риски доначислений налогов и страховых взносов как за работу с физлицом ; формирует чек в личном кабинете компании — это позволяет не зависеть от действий самозанятого, который может прислать чек не вовремя, с ошибками или не выслать совсем; удерживает налог с каждой выплаты и своевременно перечисляет его в бюджет за самозанятого. В каждом банке свой набор возможностей сервиса платежей с самозанятыми.
Есть сервисы, позволяющие: отправлять платежи по реквизитам, номеру карты или телефона в любые банки РФ; добавлять исполнителей вручную или загружать реестр; управлять платежами через учетную систему компании по API — обмениваться документами, проводить платежи и загружать чеки без посещения личного кабинета. В некоторых банках сервисы организованы таким образом, что компании достаточно пополнить счет для выплат исполнителям, а банкиры берут на себя остальные заботы — подключат к компании самозанятых, подготовят документы, оплатят услуги и пришлют чеки. Переводы через банковские сервисы — услуга платная.
Размер комиссий и набор услуг необходимо уточнять в обслуживающем банке к примеру, процесс реестровых выплат на счета самозанятых доступен не во всех банках. Перечисление оплаты самозанятым по реестру в 1С Что подтвердит оплату Документом, подтверждающим затраты компании в виде платежей самозанятому, является чек, в котором должны быть указаны в том числе наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг и ИНН покупателя. Чек подтвердит, что услуги оказаны самозанятым лицом и компания не должна удерживать НДФЛ, а также уплачивать страховые взносы с вознаграждения исполнителю п.
Приказом ФНС от 14. Одного чека может оказаться недостаточно, чтобы от банкиров и контролеров не последовало претензий с неблагоприятными для компании последствиями см. На что обратить внимание перед оплатой Перед каждой оплатой в адрес самозанятого покупателю желательно проверять его статус на сайте ФНС : В отдельных ситуациях чек не является достаточным основанием для подтверждения соответствующих расходов без иных документов, подтверждающих фактические правоотношения.
Такими подтверждающими документами могут быть агентский договор, акты выполненных работ Письмо ФНС от 30. Подробнее о документальном подтверждении сделки с самозанятым и платежей в его адрес, расскажем далее. Как снизить риски при оплате услуг самозанятых Банки контролируют каждое перечисление компанией денежных средств.
Если платеж в адрес самозанятого покажется им подозрительным, для обоснования законности перечислений понадобиться представить банкирам подтверждающие документы. Это могут быть: Договор с самозанятым. С одной стороны, самозанятые — особая категория исполнителей, которые законно могут получать оплату за товары работы, услуги без письменного оформления договора.
Практически со всеми физлицами впоследствии организация заключила трудовые договоры с аналогичными функциями. Предметом договоров была трудовая функция: конкретный вид работы по основной деятельности компании, а не выполнение разового задания. Физлица использовали материалы, инструмент и оборудование заказчика.
Выполнить работы можно было, только используя специальное оборудование организации. Был контроль со стороны компании. В процессе деятельности физлица выполняли распоряжения компании.
Физлицам платили ежемесячно в конце месяца одинаковую сумму, оплата не зависела от результата выполненных работ. Выплаты по спорным договорам бухгалтер отражал в расчетных ведомостях по начислению зарплаты. В итоге отношения были длительными.
Физлица прямо дублировали уставную деятельность ООО, выполняя не разовые задания, а работы определенного вида. Все работы и услуги выполнялись и оказывались только на территории ООО во время обычных производственных смен. Физлица оказывали услуги по ГПД непосредственно в офисе компании.
Это используется для того, чтобы обойти этот запрет. Таким балуются скорее небольшие компании, иногда — средний бизнес, более крупные компании к такой деятельности прибегают гораздо реже. При этом споров между налоговыми органами и налогоплательщиками о том, не являются ли гражданско-правовые отношения по факту трудовыми отношениями, становится все больше. Здесь налоговые органы пристально смотрят на суть отношений, на то, какие функции выполняют физические лица, на то, насколько регулярно они взаимодействуют, насколько регулярно выплачивается зарплата, насколько имеют место другие признаки трудовых отношений». Как пишут «Ведомости», с вопросами о самозанятых чаще всего сталкиваются компании из IT, сферы услуг, торговли и логистики, особенно если они занимаются аутсорсингом.
Но есть бизнесы, которые традиционно привлекали людей со стороны, и к ним вопросов у налоговой пока не возникает. Вот что рассказал Business FM директор по развитию туристической фирмы «Вокруг света» Александр Гагарин: Александр Гагарин директор по развитию туристической фирмы «Вокруг света» «У нас практически все экскурсоводы, которые задействованы в работе, являются самозанятыми либо индивидуальными предпринимателями. Конечно, если таким образом осуществляется попытка ухода от налогов, чтобы человек, который работал, стал самозанятым, как следствие, снижается налоговое бремя. За это идет наказание со стороны налоговых органов.
Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам
Самозанятый, получая оплату от юридического лица наличными или с использованием электронных средств, обязан чек сформировать немедленно, в момент получения денег наличными или электронными средствами платежа. «Ведомости»: обязанность платить налоги за самозанятых могут передать маркетплейсам. Юридические лица при расчетах с самозанятыми должны подтвердить свои расходы документально. С каких самозанятых сервис выплат может удерживать налоги. Чтобы юридическим лицам и ИП спокойно работать с самозанятыми, нужно проверить все сделки, изменить или перезаключить контракты в самозанятыми. Минтруд установил лимит на работу с самозанятыми — под прицел попадут компании и ИП, которые работают с физлицом на НПД более трёх месяцев и платят ему более 20 000 рублей.
Для тех, кто ценит свое время
- Перевести деньги или оплатить наличными
- Чем выгодно для ООО сотрудничество с самозанятым?
- Налог на профессиональный доход
- Уплата НДФЛ и страховых взносов
- Налоговая служба добилась резкого сокращения количества фальшивых самозанятых
Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?
При оформлении договора с нерезидентом-самозанятым, организации следует уведомить об этом МВД в течение 3-х рабочих дней. Если этого не сделать, то можно схлопотать штраф в 1 млн. Правила оформления договора такие же, как при работе с ИП. Здесь укажем главные требования к договору: В договоре не должно быть намеков на трудовой договор: упоминаний должностей, выполнение функций, работа по расписанию. В договоре должна быть четко указана услуга, которую будет выполнять самозанятый с указанием требуемого результата, стоимости результата, который зависит от количества выполняемой услуги и сроки оказания услуги. Корректно оформленные акты выполненных работ. В них должно быть подробное описание результата сотрудничества и его стоимости. Перед оформлением договора необходимо обязательно проверить физика на актуальность статуса самозанятого по ссылке на сайте налоговой на момент заключения договора. Если вы заключите договор и окажется, что физик не числится самозанятым на всем протяжении действия договора, то налоговая при проверке сочтет это обычной выплатой физическому лицу и обложит суммы страховыми взносами и НДФЛ, а бонусом начислит штраф и пени.
В общем, будет классическая схема доначислений при подмене трудовых отношений. Оплата услуг и закрывающие документы Оплата услуг самозанятого происходит с расчетного счета организации на личный банковский счет самозанятого в банке. Если средства перечисляются на счет самозанятого-нерезидента, то при переводе средств будет возникать валютный контроль. Пример правильно оформленного акта выполненных работ с самозанятым в Google Документах. Далее организация принимает к учету расходы на основании акта выполненных работ и чека самозанятого. Если самозанятый недавно зарегистрировался и работает только с вами, то желательно оплачивать услуги в различные даты и с различными суммами, чтобы у налоговых органов не возникло подозрений на трудовые отношения. Например, в 1 месяц сотрудничества выплаты были 10 и 27 числа в размере 55 000 рублей.
Читайте также: Эквайринг для самозанятых Надо ли удерживать налоги при оплате самозанятому от юрлица Компаниям не надо удерживать НДФЛ с самозанятого, если он подтвердил свой статус плательщика налога на профдоход. Страховые взносы на выплаты самозанятым тоже не начисляются п. Исключение: предприятие, выступавшее работодателем для самозанятого менее 2-х лет назад пп. При расчетах компании нужно учитывать и то, что самозанятые не платят НДС кроме ввозного , то есть получить вычет по налогу при покупке товаров, услуг у самозанятого нельзя п. Таким образом, основным документом, подтверждающим расчеты между юридическим лицом и самозанятым, является выписанный последним чек.
Этот пункт в последнее время становится необходимым. Выполнить его иногда сложно технически. Это можно делать через физлиц или дружественные вам компании. Так же поводом для вызова в ФНС могут служить ситуации: самозанятому лицу на протяжении нескольких месяцев выплачивается одна и та же сумма, даты выплат самозанятому лицу совпадают с датами выплаты на предприятии заработной платы, самозанятое лицо предоставляет услуги только одной организации. Как правило, в этих случаях налоговая отправляет требование предоставить целый список документов, таких как: Копии трудовых договоров, на основании которых предоставлены справки 2-НДФЛ со списком сотрудников, Штатное расписание, Копии договоров, заключенных с самозанятыми лицами со списком фамилий , Акты выполненных работ по договорам с самозанятыми лицами список прилагается и пр. На столь вольное использование налоговых преференций, фискалы ответили письмами ФНС России от 16. Выявленные фискалами признаки замены трудовых отношений становятся основанием для проведения проверки трудовыми инспекторами. В их распоряжении КоАП РФ - заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа ч. Работа действительно трудоемкая, но без нее шансов отстоять свои позиции в суде у вас попросту не будет.
После его получения компания вправе включить расходы в свою налоговую базу, уменьшая свои обязательства перед бюджетом. При этом подписанные сторонами акты приемки товаров, работ, услуг служат лишь дополнением к чеку и не считаются основанием для включения расходов юрлица в базу по налогу. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.